Kernfeiten
- De Jaarlijkse investeringsaftrek (AIA) Biedt een aftrek van 100% voor in aanmerking komende activa tot £1.000.000 per jaar.
- Volledige onkostenvergoeding (vanaf april 2023) geeft bedrijven 100% aftrek op in aanmerking komende installaties en machines zonder maximumbedrag.
- Het opschrijven van toeslagen is 18% (hoofdzwembad) en 6% (speciale tariefpool) op basis van een dalend saldo.
- Het timen van activa-aankopen op het moment van de juiste punt U kunt belastingvoordeel behalen door uw boekhoudperiode te vervroegen.
- Kapitaalafschrijvingen verlagen uw belastbare winstNiet rechtstreeks op uw belastingaanslag.
Wat zijn investeringsaftrekposten?
Met investeringsaftrek kunt u de kosten van bedrijfsactiva aftrekken van uw belastbare winst. In tegenstelling tot dagelijkse uitgaven (die volledig aftrekbaar zijn in het jaar waarin ze worden gemaakt), worden kapitaaluitgaven aan activa zoals apparatuur, voertuigen en machines verrekend via het systeem van investeringsaftrek.[1]
Soorten investeringsaftrek
| Toelage | Tarief | Wie kan aanspraak maken op deze claim? | Cap |
|---|---|---|---|
| Jaarlijkse investeringsaftrek (AIA) | 100% | Alle bedrijven | £1.000.000/jaar |
| Volledige onkostenvergoeding | 100% | Alleen bedrijven | Geen dozijn |
| 50% korting op het eerste jaar | 50% | Bedrijven (activa met een speciaal tarief) | Geen dozijn |
| Hoofdzwembad WDA | 18% | Alle bedrijven | Het evenwicht verminderen |
| Speciaal tarief zwembad WDA | 6% | Alle bedrijven | Het evenwicht verminderen |
| Constructies en gebouwen (SBA) | 3% | Alle bedrijven | Rechte lijn, meer dan 33⅓ jaar |
De jaarlijkse investeringsaftrek
De AIA geeft een 100% aftrek Voor in aanmerking komende investeringen in machines en installaties, tot maximaal £1.000.000 per jaar. Dit is de belangrijkste aftrekpost voor de meeste kleine bedrijven.[2]
- Beschikbaar voor eenmanszaken, vennootschappen onder firma en bedrijven
- Omvat de meeste installaties en machines (niet auto's).
- De limiet van £1.000.000 wordt gedeeld door de aan elkaar gelieerde bedrijven.
- Uitgaven boven de AIA vallen onder de afschrijvingsreserves.
Volledige onkostenvergoeding (alleen voor bedrijven)
Vanaf april 2023 kunnen bedrijven aanspraak maken op 100% volledige aftrek op nieuwe (niet tweedehands) machines en installaties tegen het reguliere tarief, zonder financiële limiet. Activa met een speciaal tarief komen in aanmerking voor een 50% korting op het eerste jaar.[3]
AIA versus volledige onkostenvergoeding: Voor de meeste kleine bedrijven is de investeringsaftrek van £1.000.000 voldoende en dekt deze ook tweedehands activa. Volledige afschrijving is relevant voor grote investeringen van meer dan £1.000.000, of wanneer u de investeringsaftrek beschikbaar wilt houden voor andere in aanmerking komende uitgaven.
Timingstrategieën
Het tijdstip waarop u activa aanschaft, kan een aanzienlijke invloed hebben op wanneer u belastingvoordeel ontvangt:
Koop vóór het einde van het jaar.
Als u een actief aanschaft op de laatste dag van uw boekjaar, kunt u de volledige investeringsaftrek (AIA) of de volledige afschrijving voor die periode claimen. Als u één dag wacht, wordt de aftrek met maximaal 12 maanden uitgesteld.
Voorbeeld: Uw bedrijf heeft een boekjaar dat eindigt op 31 maart. U koopt een machine van £50.000 op 31 maart 2026. U claimt £50.000 aan investeringsaftrek (AIA) in het boekjaar dat eindigt op 31 maart 2026, waardoor de vennootschapsbelasting met £12.500 (25%) wordt verlaagd. Als u had gewacht tot 1 april, zou de aftrek in het boekjaar dat eindigt op 31 maart 2027 vallen.
Korte boekhoudperioden
Als uw boekhoudperiode korter is dan 12 maanden (bijvoorbeeld de eerste periode van een nieuw bedrijf), wordt de AIA naar rato verlaagd. Bij een periode van 6 maanden bedraagt de AIA £500.000.
Toeslagen afstemmen op de winst
- Als de winst dit jaar hoog is, versnel dan de aankopen om de aftrekposten te maximaliseren.
- Als de winst laag is (of er verlies is), kan het uitstellen van aankopen de aftrekposten bewaren voor een jaar waarin ze een grotere belastingbesparing opleveren.
- Voor bedrijven met een winst rond de £50.000, die als kleine winst wordt beschouwd, kunnen investeringsaftrekposten de belastbare winst onder dat niveau brengen, waardoor vennootschapsbelasting wordt bespaard tegen het marginale effectieve tarief van ongeveer 26,5%.
Afschrijvingen op auto's
Auto's hebben speciale regels en doen dat ook. niet in aanmerking komen voor AIA of volledige kostenaftrek:
| CO2-uitstoot | Toelage |
|---|---|
| 0 g/km (elektrisch) | 100% studietoelage voor het eerste jaar |
| 1–50 g/km | 18% van de hoofdpool WDA |
| Meer dan 50 g/km | 6% speciale tariefpool WDA |
Elektrische voertuigen komen momenteel in aanmerking voor 100% aftrek in het jaar van aankoop, waardoor ze fiscaal zeer aantrekkelijk zijn.
Veelgestelde vragen
Wat komt in aanmerking voor investeringsaftrek?
De meeste materiële activa die in uw bedrijf worden gebruikt, komen in aanmerking, waaronder machines en installaties, voertuigen, computers, kantoormeubilair en gereedschap. Gebouwen komen over het algemeen niet in aanmerking (met uitzondering van de afschrijving op constructies en gebouwen van 3%). Grond komt nooit in aanmerking.
Wat is volledige kostenverrekening?
Volledige afschrijving stelt bedrijven (niet eenmanszaken of vennootschappen onder firma) in staat om 100% van de kosten van in aanmerking komende machines en installaties af te trekken in het jaar van aankoop, zonder maximumbedrag. Deze regeling is permanent ingevoerd vanaf april 2023. Voor activa met een speciaal tarief geldt een aftrek van 50% in het eerste jaar.
Kunnen eenmanszaken aanspraak maken op de AIA-subsidie?
Ja. De jaarlijkse investeringsaftrek van £ 1.000.000 is beschikbaar voor eenmanszaken, vennootschappen onder firma en besloten vennootschappen. Voor eenmanszaken geldt dezelfde 100% aftrek in het eerste jaar voor in aanmerking komende activa. Volledige afschrijving is echter alleen mogelijk voor besloten vennootschappen.
Wanneer is de aankoopdatum van belang?
U kunt investeringsaftrek claimen vanaf de datum waarop het actief wordt aangeschaft en beschikbaar is voor gebruik (niet noodzakelijkerwijs vanaf de datum waarop u ervoor betaalt). De aanschaf van een actief vlak voor het einde van uw boekjaar levert onmiddellijke aftrek op, terwijl de aanschaf vlak erna de aftrek met maximaal 12 maanden vertraagt.
Verder lezen
- Het kiezen van een bedrijfsstructuur — hoe de structuur de beschikbare vergoedingen beïnvloedt
- Winst op een fiscaal efficiënte manier onttrekken — bredere strategieën voor winstmaximalisatie
- Checklist voor belastingplanning aan het einde van het jaar — het timen van activa-aankopen vóór 5 april
- Vennootschapsbelasting: Toegestane bedrijfskosten — inkomsten versus kapitaaluitgaven
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Kapitaalafschrijvingen — GOV.UK
- Jaarlijkse investeringsaftrek — GOV.UK
- Volledige onkostenvergoeding — GOV.UK
- Toelage voor constructies en gebouwen — GOV.UK