Kernfeiten
- Het jaarlijkse vrijgestelde bedrag voor de vermogenswinstbelasting is £3,000 voor 2026/27.
- De vrijstelling is Gebruik het of je raakt het kwijt. — het kan niet worden overgedragen.
- Elke echtgenoot of geregistreerde partner heeft zijn/haar eigen Vrijstelling van £3.000.
- Bed & ISA Hiermee kunt u winsten belastingvrij verzilveren en toekomstige groei beschermen.
- Overdrachten tussen echtgenoten vinden plaats op een geen winst/geen verlies basis, waardoor u de vrijstelling kunt verdubbelen.
De jaarlijkse vrijstelling: gebruik hem of verval hem!
Iedere inwoner van het Verenigd Koninkrijk heeft recht op een jaarlijkse vrijstelling voor de vermogenswinstbelasting (Capital Gains Tax annual exempt amount, AEA). Voor 2026/27 is dit bedrag £3,000Winsten tot dit bedrag in een belastingjaar zijn volledig belastingvrij. In tegenstelling tot kapitaalverliezen is de vrijstelling kan niet worden overgedragen — als je het niet gebruikt, is het voorgoed verloren.[1]
Verlaagde vergoeding: De AEA (Annual Equivalent Allowance) bedroeg £12.300 voor 2022/23, daalde naar £6.000 voor 2023/24 en zakte verder naar £3.000 vanaf april 2024. Dit maakt planning des te belangrijker: £3.000 aan winst kan snel opgebruikt zijn.[2]
Strategieën om uw vrijstelling te benutten
1. Bed & ISA
Dit is de meest populaire strategie voor het benutten van de jaarlijkse vrijstelling. De procedure is eenvoudig:
- Verkopen Beleggingen die buiten uw ISA worden aangehouden om een winst tot £3.000 te realiseren.
- Terugkoop dezelfde (of vergelijkbare) beleggingen binnen uw ISA
- Toekomstige groei is nu. volledig belastingvrij binnen de ISA-wrapper
Voorbeeld: U bezit aandelen ter waarde van £15.000 (oorspronkelijk gekocht voor £10.000, dus £5.000 niet-gerealiseerde winst). U verkoopt aandelen ter waarde van £9.000, wat een winst van £3.000 oplevert – volledig gedekt door uw AEA, dus geen vermogenswinstbelasting. U koopt vervolgens voor £9.000 aan dezelfde aandelen terug binnen uw ISA. Uw nieuwe kostprijs buiten de ISA is nu hoger en £9.000 van uw portefeuille is permanent beschermd.
2. Bed & Pension
Hetzelfde principe als bij een bed & ISA, maar je koopt opnieuw in binnen een pensioenregeling (SIPP). Je krijgt ook belastingvoordeel op de pensioenbijdrage – een dubbel voordeel. Pensioenfondsen zijn echter geblokkeerd tot de leeftijd van 55 jaar (vanaf april 2028 tot 57 jaar).
3. Overdracht tussen echtgenoten
Overdrachten tussen echtgenoten en geregistreerde partners vinden plaats op een geen winst/geen verlies basis. Dit betekent dat u bezittingen kunt overdragen aan uw partner, die vervolgens een eigen vrijstelling van £3.000 heeft om te gebruiken bij de verkoop.[3]
| Strategie | Gebruikte vrijstelling | Belastingbesparing (24%) |
|---|---|---|
| Uw vrijstelling alleen | £3,000 | £720 |
| Uw vrijstelling + die van uw partner | £6,000 | £1,440 |
| Beide + bed & ISA | £6.000 + belastingvrije groei | £1.440 + doorlopende besparingen |
4. Gedeeltelijke verwijderingen
U hoeft niet uw volledige belegging te verkopen. U kunt voldoende aandelen of participaties verkopen om uw vrijstelling van £3.000 te benutten, waardoor de rest van uw belegging intact blijft.
Timingoverwegingen
- Het belastingjaar loopt van 6 april tot en met 5 april — plan de verkoop van goederen vóór de deadline
- Rekening houden met schikkingsperioden (T+1 voor Britse aandelen) — de verkoopdatum is de handelsdatum, niet de afwikkelingsdatum.
- Als je ook hebt kapitaalverliezenDeze worden afgetrokken vóór de vrijstelling, waardoor verliezen uw AEA (Annual Equivalent Allowance) kunnen "verspillen".
- Pas op voor de 30-dagenregelAls u binnen 30 dagen dezelfde aandelen verkoopt en terugkoopt (buiten een ISA/pensioenregeling), wordt de verkoop gekoppeld aan de terugkoop, waardoor de winst niet langer wordt gerealiseerd.
De 30-dagenregel: De regels voor het matchen van aandelen betekenen dat als u aandelen verkoopt en ze binnen 30 dagen terugkoopt, de winst wordt berekend op basis van de terugkoopprijs. Dit is waarom bed & ISA werkt: de terugkoop vindt plaats in een andere fiscale omgeving (de ISA) en valt niet onder deze regel.
Interactie met kapitaalverliezen
Kapitaalverliezen uit hetzelfde belastingjaar moeten worden verrekend met winsten voordat de jaarlijkse vrijstelling van toepassing is. Dit kan uw vrijstelling verspillen. Bijvoorbeeld:
- Je behaalt in hetzelfde jaar een winst van £5.000 en lijdt een verlies van £4.000.
- Nettowinst: £1.000 — wat lager is dan uw vrijstelling van £3.000.
- Resultaat: £2.000 van uw vrijstelling is feitelijk verspild.
Overweeg, waar mogelijk, om verliezen in andere jaren te laten plaatsvinden dan winsten, om zowel de vrijstelling als de overgedragen verliezen te maximaliseren.
Veelgestelde vragen
Wat is het jaarlijkse vrijgestelde bedrag voor de vermogenswinstbelasting?
Het is een belastingvrije vrijstelling waarmee u in elk belastingjaar tot £3.000 aan vermogenswinst kunt behalen zonder vermogenswinstbelasting te betalen. Deze vrijstelling werd verlaagd van £6.000 (2023/24) naar £3.000 vanaf april 2024 en blijft £3.000 voor 2025/26.
Wat is bed en ISA?
Bij Bed & ISA worden beleggingen die buiten een fiscaal aantrekkelijke beleggingsconstructie vallen, verkocht om winst te realiseren (met behulp van de jaarlijkse vrijstelling), waarna dezelfde beleggingen opnieuw worden gekocht binnen een ISA. Toekomstige groei is dan volledig belastingvrij. In tegenstelling tot het oude "bed & breakfasting" (het verkopen en opnieuw kopen van dezelfde aandelen), valt Bed & ISA niet onder de 30-dagen matchingregel, omdat de terugkoop plaatsvindt in een andere fiscale omgeving.
Kan ik vermogen overdragen aan mijn echtgenoot/echtgenote om gebruik te maken van hun vrijstelling?
Ja. Overdrachten tussen echtgenoten en geregistreerde partners vinden plaats op basis van geen winst/geen verlies. Uw partner heeft vervolgens een eigen jaarlijkse vrijstelling van £3.000 wanneer hij of zij het huis uiteindelijk verkoopt. Dit verdubbelt in feite de beschikbare vrijstelling voor het huishouden.
Wat gebeurt er als ik mijn jaarlijkse vrijstelling niet gebruik?
Je verliest het. De vrijstelling van £3.000 kan niet worden overgedragen naar volgende jaren. Als je beleggingen hebt met niet-gerealiseerde winsten, is het de moeite waard om te overwegen of je elk jaar tot £3.000 aan winst wilt verzilveren.
Verder lezen
- Jaarlijks vrijgesteld bedrag — gedetailleerde regels en drempelwaarden
- Aandelenmatching & Sectie 104-pools — De 30-dagenregel uitgelegd
- Belastingplanning met ISA — uw ISA-limiet van £20.000 maximaliseren
- Inkomenssplitsing voor stellen — het breder inzetten van overdrachten tussen echtgenoten
- Kapitaalwinstbelasting op aandelen — tarieven en rapportage
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment