Fatos principais
- O Imposto sobre Heranças (IHT) é cobrado em 40% sobre o valor do seu patrimônio acima do limite de isenção.
- O banda de taxa zero O valor é de 325.000 libras por pessoa (congelado até pelo menos abril de 2030).
- O faixa de isenção de imposto residencial O valor chega a £175.000 quando uma casa é deixada para descendentes diretos.
- Um casal casado ou em união estável pode transmitir até £1,000,000 combinados antes da aplicação do IHT.
- Presentes feitos com mais de 7 anos antes da morte geralmente estão fora do patrimônio para fins de Imposto sobre Heranças.
Imposto sobre Heranças: O Básico
O Imposto sobre Heranças (IHT) é cobrado em 40% sobre o valor do seu patrimônio acima do limite de isenção no momento do seu falecimento. Seu patrimônio inclui imóveis, poupança, investimentos, seguro de vida (se não estiver em fideicomisso) e a maioria dos outros bens.[1]
| Mesada | Montante (2025/26) | Condições |
|---|---|---|
| Banda de taxa nula (NRB) | £325,000 | Disponível para todos |
| Faixa de isenção de imposto residencial (RNRB) | £175,000 | Casa deixada para descendentes diretos |
| Isenção para cônjuge/parceiro civil | Ilimitado | Transmissão de bens entre cônjuges |
| NRB + RNRB combinados (casal) | £1,000,000 | Ambas as verbas não utilizadas foram transferidas para o cônjuge sobrevivente. |
Afilamento no RNRB: Se o seu patrimônio ultrapassar £2.000.000, a isenção de imposto sobre a residência principal é reduzida em £1 para cada £2 acima desse limite. Com £2.350.000, a isenção é totalmente perdida.[2]
Presentes para a vida toda e a regra dos 7 anos
Doar bens em vida é uma das ferramentas mais eficazes de planejamento sucessório. As doações se dividem em diversas categorias:[3]
Doações imediatamente isentas
- Isenção anual de £3.000 — pode ser transferido para o ano seguinte, caso não seja utilizado
- Pequenos presentes até £250 por destinatário (número ilimitado de destinatários)
- Presentes de casamento — £5.000 dos pais, £2.500 dos avós, £1.000 de outros
- Doações para instituições de caridade e partidos políticos — totalmente isentos
- Presentes entre cônjuges ou parceiros civis — totalmente isentos
- Despesas normais provenientes da renda — doações regulares provenientes de rendimentos excedentes (não de capital)
Transferências Potencialmente Isentas (PETs)
Doações de maior valor para pessoas físicas são consideradas "transferências potencialmente isentas". Se você sobreviver por 7 anos após fazer a doação, ela será totalmente excluída do seu patrimônio. Se você falecer dentro de 7 anos, a doação utiliza sua faixa de isenção e o alívio fiscal progressivo pode reduzir o Imposto sobre Heranças devido.[3]
| Anos antes da morte | Imposto sobre Heranças sobre Doações |
|---|---|
| 0 a 3 anos | 40% |
| 3 a 4 anos | 32% |
| 4 a 5 anos | 24% |
| 5 a 6 anos | 16% |
| 6 a 7 anos | 8% |
| 7+ anos | 0% (totalmente isento) |
Utilização de Fundos Fiduciários no Planejamento Sucessório
Os trusts podem ser úteis para o planejamento do Imposto sobre Heranças (IHT), embora possuam regras tributárias próprias. As abordagens comuns incluem:
- Fundos fiduciários discricionários: Os ativos são mantidos em benefício de uma classe de beneficiários. Sujeito a uma taxa vitalícia de Imposto sobre Heranças (IHT) de 20% sobre transferências que excedam o Limite de Isenção de Imposto (NRB), além de taxas periódicas.
- Fundos fiduciários simples: Os bens são mantidos em benefício de um beneficiário nomeado que possui direito absoluto. São tratados como uma doação potencial para fins de espólio pelo instituidor, portanto, ficam fora do espólio após 7 anos.
- Fundos fiduciários de seguro de vida: Ao colocar um seguro de vida em um fundo fiduciário, o pagamento do seguro fica fora do seu patrimônio, proporcionando fundos isentos de imposto sobre herança para cobrir esse imposto.
Dica: Se você possui um seguro de vida, considere colocá-lo em um fundo fiduciário. É um processo simples, geralmente gratuito e garante que o valor da indenização esteja disponível rapidamente para quitar qualquer imposto sobre herança sem a necessidade de inventário.
A importância de um testamento válido
Um testamento bem elaborado é a base de qualquer planejamento sucessório. Sem ele:
- Seu patrimônio será distribuído de acordo com regras de sucessão sem testamento, o que pode não refletir seus desejos
- Parceiros não casados recebem nada sob sucessão legítima
- Você pode perder o faixa de isenção de imposto residencial se a sua casa não for transmitida aos descendentes diretos
- Não há oportunidade para configurar fundos fiduciários ou fazer provisões fiscalmente eficientes
Auxílio Empresarial e Agrícola
Determinados ativos comerciais e agrícolas são elegíveis para isenção de 100% ou 50% do Imposto sobre Heranças (IHT):[1]
- Alívio de 100%: Ações de empresas comerciais não cotadas em bolsa, ativos de empresas individuais/sociedades.
- Alívio de 50%: Participação majoritária em uma empresa listada na bolsa de valores, terrenos/edifícios utilizados na empresa
- Auxílio agrícola: 100% em propriedade agrícola utilizada para agricultura (sujeito a condições de ocupação)
Alterações no Orçamento de 2024: A partir de abril de 2026, o alívio fiscal para propriedades comerciais e agrícolas será limitado ao primeiro milhão de libras esterlinas em ativos elegíveis, com isenção de 100%, e uma taxa de 50% aplicada ao excedente. Esta é uma mudança significativa para proprietários de grandes propriedades comerciais ou agrícolas.
Perguntas frequentes
Qual o valor que posso deixar livre de impostos?
Cada indivíduo tem direito a uma isenção fiscal de £325.000. Se você deixar sua casa para descendentes diretos (filhos, netos), poderá também receber a isenção fiscal residencial de £175.000, totalizando £500.000. Casais casados ou em união estável podem transferir qualquer saldo não utilizado da isenção fiscal para o cônjuge sobrevivente, podendo chegar a um total combinado de até £1.000.000.
Os presentes são isentos de impostos?
Muitas doações são imediatamente isentas: a isenção anual de £3.000, pequenas doações de até £250 por pessoa, presentes de casamento (£5.000 dos pais, £2.500 dos avós, £1.000 de outros familiares) e doações provenientes de despesas normais com a renda. Doações maiores se tornam "transferências potencialmente isentas" (PETs) e deixam de fazer parte do patrimônio após 7 anos.
Preciso de um testamento para o planejamento do Imposto sobre Heranças?
Sim. Sem um testamento, seu patrimônio será distribuído de acordo com as regras de sucessão legítima, que podem não estar de acordo com seus desejos ou ser vantajosas em termos de impostos. Um testamento permite que você destine bens ao seu cônjuge (isentos de Imposto sobre Heranças), deixe sua casa para seus descendentes (para usufruir da isenção de imposto sobre a residência principal) e estabeleça fundos fiduciários, quando apropriado.
As pensões estão sujeitas ao Imposto sobre Heranças?
Geralmente não. Os planos de pensão mantidos em um fundo fiduciário discricionário (que é o caso da maioria dos planos de contribuição definida) ficam fora do seu patrimônio para fins de Imposto sobre Heranças. Isso faz com que deixar seu plano de pensão intacto e gastar outros ativos primeiro seja uma estratégia eficaz de planejamento sucessório.
Leitura complementar
- Planejamento Tributário para Aposentadoria — pensões e imposto sobre heranças
- Utilizando sua isenção de CGT — Doação de bens e implicações do Imposto sobre Ganhos de Capital
- Vender uma empresa — Alívio para a alienação de ativos empresariais
- Erros comuns no planejamento tributário — armadilhas a evitar
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