Fatos principais
- O subsídio anual de pensão é £60,000 para 2025/26 (ou 100% dos rendimentos, se forem inferiores).
- O limite vitalício era abolido a partir de abril de 2024.
- Você pode levar adiante subsídio não utilizado dos três anos fiscais anteriores.
- As contribuições previdenciárias do empregador são Imposto de renda dedutível para empresas e não sujeito ao NI.
- Contribuintes com alíquotas mais altas recebem alívio fiscal de 40% sobre contribuições para planos de pensão pessoal.
A Dotação Anual (2025/26)
O limite anual estabelece o valor máximo das contribuições para pensões que podem ser deduzidas do imposto de renda em um ano fiscal. Para 2025/26, esse limite é de £60,000 (aumento de £40.000 em abril de 2023). Isso inclui tanto suas contribuições pessoais quanto quaisquer contribuições do empregador.[1]
Se seus rendimentos relevantes no Reino Unido forem inferiores a £ 60.000, suas contribuições pessoais serão limitadas a 100% de seus rendimentos. No entanto, as contribuições do empregador não são limitadas pelo seu nível de rendimentos.
Limite vitalício abolido: O limite vitalício (anteriormente de £1.073.100) foi totalmente abolido a partir de 6 de abril de 2024. Não há mais um limite máximo para o crescimento do seu fundo de pensão livre de impostos, embora o montante único isento de impostos seja geralmente limitado a £268.275.[2]
Como funciona o alívio fiscal para pensões
As contribuições para a previdência privada recebem isenção fiscal de acordo com sua alíquota marginal:
| Sua faixa de imposto | Taxa de alívio | Custo de £1.000 de contribuição bruta |
|---|---|---|
| Taxa básica (20%) | 20% | £800 (você paga £800, o programa cobra £200) |
| Taxa mais alta (40%) | 40% | £600 (o programa solicita £200, você solicita £200 através da SA) |
| Taxa adicional (45%) | 45% | £550 (o plano reivindica £200, você reivindica £250 através da SA) |
Os contribuintes com taxas de imposto mais elevadas e taxas adicionais devem solicitar o alívio fiscal extra através da sua declaração de imposto de renda.[1]
Transferência de saldo: Utilização de saldo não utilizado
Se você não utilizou integralmente sua cota de £60.000 nos três anos fiscais anteriores, pode transferir o valor não utilizado para os anos seguintes. Você deve utilizar primeiro a cota do ano corrente e, em seguida, transferir o valor do ano mais antigo disponível.
Exemplo: Você contribuiu com £20.000 em cada um dos últimos três anos. Seu limite não utilizado é de £40.000 × 3 = £120.000. Somando os £60.000 do ano corrente, você poderia contribuir com até £180.000 em 2025/26 (desde que tenha rendimentos suficientes para contribuições pessoais ou que as faça como contribuições do empregador).
Nota: Para os anos anteriores a 2023/24, o limite anual era de £40.000, portanto, os valores a reportar refletem o limite em cada ano específico.
Contribuições previdenciárias do empregador
Se você administra uma empresa de responsabilidade limitada, as contribuições previdenciárias do empregador oferecem vantagens significativas:
- Eles são Imposto de renda dedutível para empresas — economizando 19% ou 25% CT
- Eles são não sujeito ao NI do empregador (economia de 15%)
- Eles são não sujeito a contribuições para a Segurança Social ou Imposto de Renda do empregado para o funcionário
- Eles são não limitado pelo seu salário nível
Exemplo prático
Sua empresa dispõe de £60.000. Compare o pagamento desse valor como salário com a contribuição patronal para o plano de pensão:
| Item | Como salário | Como Plano de Pensão do Empregador |
|---|---|---|
| Valor bruto | £60,000 | £60,000 |
| Contribuição do empregador para a Segurança Social (15%) | −£7,143 | £0 |
| Contribuição para a Segurança Social do Empregado (8%/2%) | −£3,641 | £0 |
| Imposto de Renda (20%/40%) | −£11,432 | £0 |
| Economia no Imposto de Renda Corporativo | Incluído | Incluído |
| Valor recebido | Salário líquido de £37.784 | £60.000 em pensão |
Acordos de redução salarial
Com o sistema de dedução salarial, você reduz seu salário por contrato e seu empregador contribui com a diferença para seu plano de previdência. Os benefícios incluem:[3]
- Você economiza na contribuição previdenciária do empregado sobre o salário sacrificado.
- Seu empregador economiza na contribuição previdenciária patronal sobre o salário sacrificado.
- Muitos empregadores compartilham suas economias em contribuições para a Previdência Social com os funcionários por meio de uma contribuição previdenciária maior.
- A redução do seu salário pode fazer com que você fique abaixo de certos limites de tributação.
Atenção: A redução salarial diminui seu salário oficial. Isso pode afetar pedidos de hipoteca, pagamentos legais (licença-maternidade, auxílio-doença) e quaisquer benefícios vinculados ao salário. Seu salário após a redução salarial não deve ser inferior ao Salário Mínimo Nacional.
A Dotação Anual Progressiva
Os trabalhadores com rendimentos elevados podem ter um subsídio anual reduzido:[2]
- Renda limite mais de 200.000 libras e A renda ajustada acima de £ 260.000 aciona a redução gradual do subsídio.
- O subsídio reduz-se em £1 por cada £2 de rendimento ajustado acima de £260.000.
- O limite mínimo de isenção progressiva é de £10.000 (atingido com uma renda ajustada de £360.000).
Principais estratégias de previdência
- Diretores da empresa: Use as contribuições do empregador em vez das contribuições pessoais para evitar o pagamento da contribuição previdenciária.
- Pessoas com rendimentos mais elevados: Transferir o saldo não utilizado para contribuições únicas de grande valor.
- Funcionários: Utilize o desconto salarial para economizar nas contribuições previdenciárias do empregado e do empregador.
- Pré-aposentadoria: Maximize suas contribuições nos anos em que você tiver os maiores rendimentos para obter o máximo de alívio.
- Casais: Ambos os parceiros devem usar suas respectivas cotas de isenção.
Perguntas frequentes
Quanto posso investir em um plano de previdência em 2025/26?
Você pode contribuir com até £ 60.000 por ano (o limite anual) ou 100% dos seus rendimentos relevantes no Reino Unido, se forem inferiores. Se tiver um limite não utilizado dos três anos fiscais anteriores, pode transferi-lo para os anos seguintes e contribuir com um valor maior. As contribuições do empregador não são limitadas pelos seus rendimentos, mas contam para o limite anual.
Contribuir com salário para um plano de pensão é vantajoso em termos de impostos?
Sim. Com a dedução salarial, você abre mão de parte do seu salário em troca de uma contribuição previdenciária do empregador. Isso resulta em economia tanto na contribuição previdenciária do empregado (8%) quanto na do empregador (15%). A economia na contribuição previdenciária do empregador geralmente é compartilhada com o empregado por meio de uma contribuição previdenciária maior, tornando-a mais eficiente do que uma contribuição individual.
Minha empresa pode contribuir para minha aposentadoria mesmo sem eu receber salário?
Sim. As contribuições do empregador não são limitadas pelo seu nível salarial. Sua empresa pode contribuir até o limite anual (60.000 libras esterlinas) como despesa comercial dedutível, mesmo que seu salário seja muito baixo. A contribuição deve atender ao critério de "total e exclusivamente" da HMRC .
O que é o limite anual de desembolso progressivo?
Se sua “renda ajustada” ultrapassar £260.000, seu limite anual será reduzido em £1 para cada £2 acima desse limite, até um mínimo de £10.000. Isso se aplica quando sua “renda limite” também ultrapassar £200.000.
Leitura complementar
- Salário vs. Dividendos (2025/26) — otimizando a remuneração do seu diretor
- Extraindo lucros de forma fiscalmente eficiente — pensões como parte de uma estratégia mais ampla
- Planejamento Tributário para Aposentadoria — sacar sua aposentadoria de forma fiscalmente vantajosa
- Lista de verificação para o planejamento tributário de fim de ano — prazos para pedidos de pensão antes de 5 de abril
Procurando um software de impostos simples?
# GoFile é reconhecido HMRC e conta com a confiança de mais de 50.000 empresas no Reino Unido. Configure em minutos e declare seus impostos com segurança.
Comece gratuitamenteNão é necessário cartão de crédito · Cancele quando quiser
Fontes
- Imposto sobre as suas contribuições para o plano de pensão privada. — GOV.UK
- taxas de planos de pensão — GOV.UK
- Sacrifício salarial — GOV.UK