Fatos principais
- Salário: O Imposto sobre as Sociedades é dedutível, mas está sujeito ao Imposto sobre o Rendimento e às Contribuições para a Segurança Social.
- Dividendos: Sem contribuição para a Segurança Social, taxas de imposto mais baixas, mas pagas a partir dos lucros pós-dedução do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas.
- Plano de pensão do empregador: Imposto de renda dedutível, sem contribuição para a previdência social, sem imposto de renda pessoal — a opção mais eficiente por quilo.
- Aluguel: Se você for proprietário do imóvel, o aluguel pago pela empresa é dedutível do imposto de renda corporativo.
- A estratégia ideal geralmente combina vários métodos Utilizar todas as verbas disponíveis.
Por que o método de extração é importante
Como diretor de uma sociedade limitada, seus lucros permanecem dentro da empresa até que você os retire. Diferentes métodos de retirada acarretam diferentes impostos. Combinando vários métodos estrategicamente, você pode reduzir significativamente o total de impostos pagos.[1]
Métodos de Extração Comparados
| Método | Qual é a franquia em Connecticut? | Contribuição para a Segurança Social a pagar? | Imposto de Renda Pessoa Física |
|---|---|---|---|
| Salário | Sim | Contribuições para a Segurança Social (NI) do Empregador e do Empregador | Imposto de Renda à alíquota marginal |
| Dividendos | Não (pago com lucros pós-CT) | Não | 8.75% / 33.75% / 39.35% |
| Plano de pensão do empregador | Sim | Não | Não (imposto sobre saque posterior) |
| Aluguel | Sim | Não | Imposto de renda sobre lucros de aluguel |
| Juros sobre empréstimo do diretor | Sim (com restrições) | Não | Imposto de Renda às taxas de poupança |
| Empréstimo do diretor (S455) | Não | Não | Imposto corporativo de 33,75% se não for pago em 9 meses. |
1. Salário
O salário é dedutível para efeitos do Imposto sobre as Sociedades e contribui para o cálculo das contribuições para a Segurança Social, mas está sujeito tanto às contribuições do empregado como às do empregador.[4]
- Situado em £12,570 Utilizar integralmente o limite de isenção pessoal sem contribuições para a Segurança Social (NI) do empregado.
- Contribuição previdenciária do empregador: 15% sobre rendimentos acima de £ 5.000 = £ 1.136
- Economia de imposto de renda sobre o salário + contribuição previdenciária do empregador: (£12.570 + £1.136) × 19% = £2.604
- Economia líquida de imposto de renda corporativo após a contribuição previdenciária do empregador: £2.604 − £1.136 = £1,468
2. Dividendos
Os dividendos não são tributados pela Segurança Social, mas são pagos a partir dos lucros após o Imposto sobre as Sociedades, pelo que a empresa já pagou entre 19% e 25% de Imposto sobre as Sociedades sobre os lucros subjacentes.[1]
| Banda | Taxa de Imposto sobre Dividendos | Taxa efetiva (incluindo 19% de CT) | Taxa Efetiva (incluindo 25% de CT) |
|---|---|---|---|
| Primeiros £500 | 0% (isenção de dividendos) | 19.0% | 25.0% |
| Tarifa básica | 8.75% | 26.1% | 31.6% |
| Taxa mais alta | 33.75% | 46.3% | 50.3% |
| Taxa adicional | 39.35% | 50.9% | 54.5% |
3. Contribuições previdenciárias do empregador
Na maioria dos casos, o método de extração mais eficiente em termos fiscais é:[2]
- franquia de CT — economiza de 19% a 25%
- Sem contribuição previdenciária do empregador — economiza 15%
- Sem contribuição previdenciária ou imposto de renda para funcionários. sobre a contribuição
- Até £60.000 por ano (limite anual), mais possibilidade de reporte futuro.
- Não está limitado pelo seu nível salarial.
Exemplo: Sua empresa contribui com £40.000 para sua previdência. Contribuição para o Imposto de Renda Corporativo (CT) a 25%: £10.000. Contribuição para a Previdência Social (NI) (em comparação com o salário): £6.000. Isso representa uma economia de £16.000 em comparação com o pagamento de £40.000 como salário. A contrapartida: os fundos de previdência ficam bloqueados até os 55 anos (aumentando para 57).
4. Aluguel
Se você for proprietário de um imóvel utilizado pela empresa (por exemplo, um escritório em casa ou um estabelecimento comercial), poderá cobrar um aluguel comercial:
- O aluguel é franquia de CT para a empresa
- Você o declara como renda de propriedade e pode deduzir as despesas com o imóvel.
- Sem IN sobre renda de aluguel
- O aluguel deve ser de taxa de mercado — HMRC pode contestar valores não comerciais
5. Juros sobre empréstimos de diretores
Se você emprestou dinheiro à sua empresa, ela pode lhe pagar juros. Isso é dedutível do Imposto de Renda Corporativo (IRC) para a empresa e tributado como rendimento de poupança para você (potencialmente a 0% dentro do limite de isenção de poupança pessoal). A empresa deve deduzir 20% de imposto de renda na fonte e declarar por meio do formulário CT61.
6. Empréstimos para diretores (Evite)
Recorrer a empréstimos da empresa não é um método de extração legítimo e pode ser dispendioso:[3]
- Empréstimos não pagos dentro de 9 meses após o final do ano geram uma penalidade. Imposto S455 de 33,75%
- Se não forem cobrados juros, há um benefício em espécie cobrar
- O imposto S455 é reembolsável quando o empréstimo é quitado, mas imobiliza o capital disponível.
A combinação ideal
Para uma empresa com £100.000 de lucro disponível e um único diretor sem outra fonte de renda:
| Método | Quantia | Custo do imposto |
|---|---|---|
| Salário (abono pessoal) | £12,570 | £1.136 de contribuição patronal para a Segurança Social |
| Plano de pensão do empregador | £40,000 | £0 |
| Dividendos | £37.200 (provenientes dos lucros pós-CT) | Imposto sobre dividendos de £3.211 |
| Imposto sobre as sociedades referente ao lucro remanescente | — | £8,925 |
| Imposto total | — | £13,272 |
Compare isso com receber um salário de £100.000: aproximadamente £38.000 em impostos e contribuições para a segurança social. A abordagem combinada permite economizar mais de £24.000.
Perguntas frequentes
Qual é a forma mais eficiente em termos de impostos para retirar dinheiro da minha empresa?
Para a maioria dos diretores em 2025/26, a combinação ideal é: (1) um salário baixo em torno de £12.570 (usando seu limite pessoal), (2) contribuições previdenciárias do empregador de até £60.000 e (3) dividendos para renda adicional, se necessário. A combinação exata depende das suas circunstâncias pessoais e de outras fontes de renda.
Posso pagar aluguel para mim mesmo com a minha empresa?
Sim, se você for proprietário de um imóvel que a empresa utiliza (como um escritório em casa ou um estabelecimento comercial). O aluguel deve ser a um preço de mercado. É uma despesa dedutível para a empresa e você a declara como rendimento imobiliário na sua declaração de imposto de renda pessoal. Você poderá deduzir despesas relacionadas a esse valor.
Empréstimos a diretores são uma boa maneira de obter lucros?
Empréstimos de diretores (empréstimos feitos junto à empresa) não são um método de dedução fiscal eficiente. Se não forem pagos em até 9 meses após o término do exercício contábil, a empresa paga um imposto de 33,75%, conforme a “Seção 455” (reembolsável após o pagamento). Pode haver também uma cobrança de imposto sobre benefícios em espécie caso não haja pagamento de juros.
Minha empresa pode pagar minhas despesas pessoais?
Somente se a despesa for “integral, exclusiva e necessária” para fins comerciais. Despesas pessoais pagas pela empresa são tratadas como benefícios em espécie, sujeitas ao Imposto de Renda e à Contribuição Nacional de Seguro Social (Classe 1A).
Leitura complementar
- Salário vs. Dividendos (2025/26) — comparação detalhada
- Estratégias de Contribuição para Planos de Pensão — maximizando as contribuições do empregador
- Escolhendo uma estrutura empresarial — quando uma empresa é a escolha certa
- CT: Salário versus Dividendos — a perspectiva do Imposto sobre as Sociedades
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Fontes
- Imposto sobre dividendos — GOV.UK
- Imposto sobre as suas contribuições para o plano de pensão privada. — GOV.UK
- Empréstimos de diretores — GOV.UK
- Tarifas e categorias do Seguro Nacional — GOV.UK