What is the CGT annual exempt amount?

It is a tax-free allowance that lets you make capital gains of up to £3,000 in each tax year without paying any CGT. It was reduced from £6,000 (2023/24) to £3,000 from April 2024 and remains at £3,000 for 2025/26.

Bed & ISA involves selling investments held outside a tax wrapper to crystallise a gain (using your annual exemption), then repurchasing the same investments inside an ISA. Future growth is then completely tax-free. Unlike the old “bed & breakfasting” (selling and rebuying the same shares), bed & ISA is not caught by the 30-day matching rule because the repurchase is in a different tax environment.

Can I transfer assets to my spouse to use their exemption?

Yes. Transfers between spouses and civil partners are on a no gain/no loss basis. Your spouse then has their own £3,000 annual exemption when they eventually sell. This effectively doubles the exemption available for the household.

What happens if I do not use my annual exemption?

You lose it. The £3,000 exemption cannot be carried forward to future years. If you have investments with unrealised gains, it is worth considering whether to crystallise up to £3,000 of gain each year.

Utilizando sua isenção anual de CGT

Fatos principais

O valor anual isento de CGT é £3,000 para 2025/26.
A isenção é Use ou perca — não pode ser transferido.
Cada cônjuge ou parceiro civil tem o seu ter Isenção de £3.000.
Cama e ISA Permite concretizar ganhos isentos de impostos e proteger o crescimento futuro.
As transferências entre cônjuges são feitas em regime de [inserir regime aqui]. sem ganho/sem perda com base nisso, permitindo que você dobre a isenção.

Isenção Anual: Use ou Perca

No Reino Unido, cada indivíduo tem direito a um valor anual isento de Imposto sobre Ganhos de Capital (AEA). Para 2025/26, esse valor é de £3,000Os ganhos até esse valor em qualquer ano fiscal são totalmente isentos de impostos. Ao contrário das perdas de capital, a isenção não pode ser transferido — Se você não o usar, ele se perderá para sempre.^[1]

Subsídio reduzido: O AEA foi de £12.300 em 2022/23, caiu para £6.000 em 2023/24 e diminuiu novamente para £3.000 a partir de abril de 2024. Isso torna o planejamento ainda mais importante — £3.000 de ganhos podem se esgotar rapidamente.^[2]

Estratégias para usar sua isenção

1. Cama e ISA

Essa é a estratégia mais popular para usar a isenção anual. O processo é simples:

Vender Investimentos mantidos fora da sua ISA para gerar um ganho de até £3.000
Recompra os mesmos (ou similares) investimentos dentro da sua ISA (Conta de Poupança Individual).
O crescimento futuro é agora. totalmente isento de impostos dentro do invólucro ISA

Exemplo: Você possui £15.000 em ações (originalmente compradas por £10.000, resultando em um ganho não realizado de £5.000). Você vende £9.000 em ações, obtendo um ganho de £3.000 — totalmente coberto pela sua AEA (Acordo de Investimento em Ações), portanto, sem Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Você recompra £9.000 das mesmas ações dentro da sua ISA (Conta de Poupança Individual). Seu novo custo base fora da ISA agora é maior, e £9.000 do seu portfólio estão protegidos para sempre.

2. Alojamento e Pensão

O princípio é o mesmo do Bed & ISA, mas você recompra dentro de um plano de previdência (SIPP). Você também recebe isenção fiscal sobre a contribuição para a previdência — um benefício duplo. No entanto, os fundos de previdência ficam bloqueados até os 55 anos (aumentando para 57 anos a partir de abril de 2028).

3. Transferências de cônjuge

As transferências entre cônjuges e parceiros civis estão sujeitas a um sem ganho/sem perda base. Isso significa que você pode transferir bens para seu cônjuge, que então terá sua própria isenção de £ 3.000 para usar quando vender.^[3]

Estratégia	Isenção utilizada	Economia de impostos (de 24%)
Somente a sua isenção	£3,000	£720
Sua isenção + a do seu cônjuge	£6,000	£1,440
Ambos + cama e ISA	Crescimento de £6.000 + impostos	£1.440 + descontos contínuos

4. Destinação Parcial

Você não precisa vender toda a sua participação. Pode vender apenas ações ou unidades suficientes para utilizar sua isenção de £3.000, mantendo o restante do seu investimento intacto.

Considerações sobre o tempo

O ano fiscal vai de 6 de abril a 5 de abril — planejar a alienação de bens antes do prazo
Permitir períodos de liquidação (T+1 para ações do Reino Unido) — a data de alienação é a data da negociação, não a data de liquidação.
Se você também tiver perdas de capitalEsses valores são deduzidos antes da isenção — portanto, as perdas podem "desperdiçar" seu AEA (Abono de Atividade Empresarial).
Cuidado com o Regra dos 30 diasSe você vender e recomprar as mesmas ações dentro de 30 dias (fora de uma ISA/plano de pensão), a venda será combinada com a recompra, anulando a cristalização do ganho.

Regra dos 30 dias: As regras de equiparação de ações significam que, se você vender ações e recomprá-las dentro de 30 dias, o ganho será calculado usando o custo de recompra. É por isso que o ISA funciona — a recompra ocorre em um ambiente tributário diferente (o ISA) e não é abrangida por essa regra.

Interação com perdas de capital

Prejuízos de capital do mesmo ano fiscal deve ser compensado com ganhos antes da aplicação da isenção anual. Isso pode desperdiçar sua isenção. Por exemplo:

Você obtém um lucro de £5.000 e uma perda de £4.000 no mesmo ano.
Lucro líquido: £1.000 — valor inferior à sua isenção de £3.000.
Resultado: £2.000 da sua isenção são efetivamente desperdiçadas.

Sempre que possível, considere alocar as perdas em anos diferentes dos ganhos para maximizar tanto a isenção quanto o reporte de prejuízos para anos futuros.

Perguntas frequentes

Qual é o valor anual isento de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital)?

Trata-se de uma isenção fiscal que permite obter ganhos de capital de até £3.000 em cada ano fiscal sem pagar imposto sobre ganhos de capital (CGT). Esse limite foi reduzido de £6.000 (2023/24) para £3.000 a partir de abril de 2024 e permanece em £3.000 para 2025/26.

O que é cama e ISA?

A estratégia "Bed & ISA" consiste em vender investimentos mantidos fora de um regime tributário favorável para realizar um ganho (utilizando sua isenção anual) e, em seguida, recomprar os mesmos investimentos dentro de uma ISA (Conta de Poupança Individual). O crescimento futuro é então totalmente isento de impostos. Ao contrário da antiga prática de "bed & breakfasting" (vender e recomprar as mesmas ações), a estratégia "Bed & ISA" não está sujeita à regra de correspondência de 30 dias, pois a recompra ocorre em um regime tributário diferente.

Posso transferir bens para meu cônjuge para que ele(a) utilize a isenção?

Sim. As transferências entre cônjuges e parceiros civis são feitas sem ganho ou perda. Seu cônjuge terá então sua própria isenção anual de £3.000 quando eventualmente vender o imóvel. Isso efetivamente dobra a isenção disponível para o agregado familiar.

O que acontece se eu não usar minha isenção anual?

Você perde esse benefício. A isenção de £3.000 não pode ser transferida para anos futuros. Se você possui investimentos com ganhos não realizados, vale a pena considerar a possibilidade de realizar até £3.000 de ganho a cada ano.

Leitura complementar

Valor anual isento — regras e limites detalhados
Ações correspondentes e fundos da Seção 104 — a regra dos 30 dias explicada
Planejamento Tributário ISA — maximizando seu limite de £20.000 em sua conta ISA
Divisão de renda para casais — usar as transferências entre cônjuges de forma mais ampla
Imposto sobre ganhos de capital em ações — taxas e relatórios

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