Fatos principais
- O Subsídio Anual de Investimento (AIA) Oferece uma dedução de 100% para ativos elegíveis até um limite de £ 1.000.000 por ano.
- Despesas totais (A partir de abril de 2023) concede às empresas isenção de 100% em instalações e equipamentos elegíveis, sem limite monetário.
- Anotar as deduções é 18% (piscina principal) e 6% (pool de taxas especiais) com base em saldo decrescente.
- Cronograma de compras de ativos no ponto certo No seu período contabilístico, pode antecipar benefícios fiscais.
- As deduções de capital reduzem seu lucros tributáveis, não sua conta de impostos diretamente.
O que são incentivos fiscais para investimentos em bens de capital?
As deduções de capital permitem deduzir o custo de ativos empresariais dos lucros tributáveis. Ao contrário das despesas do dia a dia (que são totalmente dedutíveis no ano em que são incorridas), os investimentos em ativos como equipamentos, veículos e máquinas são atenuados pelo sistema de deduções de capital.[1]
Tipos de incentivos fiscais para investimentos em bens de capital
| Mesada | Avaliar | Quem pode reivindicar | Boné |
|---|---|---|---|
| Subsídio Anual de Investimento (AIA) | 100% | Todos os negócios | £ 1.000.000/ano |
| Despesas totais | 100% | Somente para empresas | Sem limite |
| Subsídio de 50% no primeiro ano | 50% | Empresas (ativos com taxas especiais) | Sem limite |
| Piscina principal WDA | 18% | Todos os negócios | Reduzir o equilíbrio |
| Tarifa especial para o pool WDA | 6% | Todos os negócios | Reduzir o equilíbrio |
| Estruturas e Edifícios (SBA) | 3% | Todos os negócios | Em linha reta, ao longo de 33 anos e um terço. |
A Dotação Anual de Investimento
A AIA oferece um Dedução de 100% Para despesas elegíveis com instalações e equipamentos, o limite é de £ 1.000.000 por ano. Esta é a principal subvenção para a maioria das pequenas empresas.[2]
- Disponível para empresários individuais, sociedades e empresas
- Abrange a maioria das instalações e máquinas (exceto carros).
- O limite de £1.000.000 é compartilhado entre empresas associadas.
- As despesas acima do AIA (Allowance for Investment in Assets - Investimento Alternativo em Investimentos) são classificadas em grupos de depreciação.
Reembolso total (somente para empresas)
A partir de abril de 2023, as empresas poderão reivindicar Reembolso integral de 100% em instalações e equipamentos novos (não usados) de taxa principal, sem limite monetário. Os ativos de taxa especial são elegíveis para um Subsídio de 50% no primeiro ano.[3]
AIA vs. Despesas Totais: Para a maioria das pequenas empresas, o limite de £1.000.000 do AIA (Allowance for Investment in Assets - Investimento Alternativo em Ativos) é suficiente e também cobre ativos de segunda mão. A dedução integral torna-se relevante para grandes investimentos que excedam £1.000.000, ou quando se deseja manter o AIA disponível para outras despesas elegíveis.
Estratégias de Cronometragem
O momento da aquisição de ativos pode afetar significativamente o recebimento do benefício fiscal:
Compre antes do fim do ano.
Se você adquirir um ativo no último dia do seu período contábil, poderá reivindicar o benefício fiscal integral ou a dedução integral referente a esse período. Se você esperar um dia, o benefício será adiado em até 12 meses.
Exemplo: Sua empresa tem o ano fiscal encerrado em 31 de março. Você compra uma máquina de £ 50.000 em 31 de março de 2026. Você reivindica £ 50.000 de AIA (Allowance for Investment in Assets - Investimento Alternativo em Ativos) no ano encerrado em 31 de março de 2026, reduzindo o CT (Corporate Tax - Imposto de Renda Corporativo) em £ 12.500 (a 25%). Se você esperasse até 1º de abril, o benefício fiscal seria concedido apenas no ano encerrado em 31 de março de 2027.
Períodos contábeis curtos
Se o seu período contabilístico for inferior a 12 meses (por exemplo, o primeiro período de uma nova empresa), o AIA é reduzido proporcionalmente. Um período de 6 meses dá direito a um AIA de £500.000.
Correspondência entre as deduções e os lucros
- Se os lucros forem altos este ano, acelere as compras para maximizar as deduções.
- Se os lucros forem baixos (ou houver prejuízos), adiar as compras pode preservar as deduções fiscais para um ano em que elas proporcionem uma economia tributária maior.
- Para empresas próximas do limite de pequenos lucros de £ 50.000, as deduções de capital podem reduzir os lucros tributáveis abaixo desse nível — economizando Imposto de Renda Corporativo na alíquota marginal efetiva de cerca de 26,5%.
Deduções de capital para automóveis
Os carros têm regras especiais e fazem não elegível para AIA ou reembolso total de despesas:
| Emissões de CO2 | Mesada |
|---|---|
| 0 g/km (elétrico) | Subsídio de 100% no primeiro ano |
| 1–50 g/km | 18% do pool principal WDA |
| Mais de 50 g/km | pool de taxa especial de 6% WDA |
Atualmente, os veículos elétricos são elegíveis para isenção de 100% no ano da compra, o que os torna altamente vantajosos em termos fiscais.
Perguntas frequentes
O que se qualifica para deduções de capital?
A maioria dos bens tangíveis utilizados em sua empresa se qualifica, incluindo instalações e maquinário, veículos, computadores, móveis de escritório e ferramentas. Edifícios geralmente não se qualificam (exceto para o Abatimento de Estruturas e Edifícios de 3%). Terrenos nunca se qualificam.
O que é o reembolso integral das despesas?
A dedução integral permite que empresas (não empresários individuais ou sociedades) deduzam 100% do custo de instalações e equipamentos elegíveis no ano da compra, sem limite monetário. Ela foi introduzida permanentemente em abril de 2023. Uma dedução de 50% no primeiro ano se aplica a ativos com taxa especial.
Os empresários individuais podem reivindicar o AIA?
Sim. O subsídio anual para investimentos de £1.000.000 está disponível para empresários individuais, sociedades e empresas. Para empresários individuais, oferece a mesma dedução de 100% no primeiro ano para ativos elegíveis. A dedução integral, no entanto, só está disponível para empresas.
Quando a data da compra se torna relevante?
Você pode solicitar o abatimento fiscal a partir da data em que o ativo é adquirido e está disponível para uso (não necessariamente quando você o paga). Comprar um ativo pouco antes do final do seu ano fiscal proporciona alívio imediato, enquanto comprá-lo logo após o término do ano fiscal adia o alívio em até 12 meses.
Leitura complementar
- Escolhendo uma estrutura empresarial — como a estrutura afeta as verbas disponíveis
- Extraindo lucros de forma fiscalmente eficiente — estratégias mais amplas de extração de lucros
- Lista de verificação para o planejamento tributário de fim de ano — planejamento de compras de ativos antes de 5 de abril
- Imposto sobre as Sociedades: Despesas Comerciais Permitidas — despesa operacional versus despesa de capital
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Fontes
- incentivos de capital — GOV.UK
- Subsídio anual de investimento — GOV.UK
- Despesas totais — GOV.UK
- Subsídio para Estruturas e Edifícios — GOV.UK