Fatos principais
- As transferências entre cônjuges e parceiros civis são geralmente isento de impostos.
- O Abono de casamento Permite transferir £1.260 da sua dedução pessoal para o seu cônjuge (economizando até £252).
- rendimento de dividendos de ações detidas em conjunto pode ser dividido com base na participação acionária real.
- Cada cônjuge tem o seu próprio subsídio pessoal (£12,570), subsídio de poupança, subsídio de dividendos, e Isenção de CGT.
- A divisão de renda só funciona para casais casados e parceiros civis — não parceiros não casados.
Por que a divisão de renda funciona
No Reino Unido, o Imposto de Renda é cobrado individualmente, não em famílias. Cada pessoa tem seu próprio limite de isenção pessoal (£12.570), faixas de tributação, isenção de dividendos (£500), isenção de poupança e isenção anual de Imposto sobre Ganhos de Capital (£3.000). Se um dos cônjuges estiver na faixa de tributação mais alta e o outro tiver isenções não utilizadas, a transferência de renda pode reduzir significativamente o imposto total a pagar pela família.[1]
Importante: As estratégias de divisão de renda aplicam-se somente a casais casados e parceiros civisParceiros não casados que coabitam não podem transferir isenções fiscais nem se beneficiar de transferências de imposto sobre ganhos de capital sem ganho ou perda.
O subsídio de casamento
A forma mais simples de divisão de renda. Se um dos cônjuges ganha menos que o limite de isenção pessoal (12.570 libras), pode transferir 1.260 libras para o outro, desde que o beneficiário seja um contribuinte da faixa básica de imposto de renda.[1]
| Item | Quantia |
|---|---|
| subsídio transferível | £1.260 (10% de £12.570) |
| Economia de impostos para o beneficiário (20%) | £252 por ano |
| Limite restante do cedente | £11,310 |
| Pode retroceder | Até 4 anos |
Divisão de rendimentos de dividendos
Para os diretores da empresa, os dividendos são tributados sobre o acionista que detém as açõesSe ambos os cônjuges possuírem ações na empresa familiar, cada um poderá receber dividendos tributados à sua própria taxa marginal.[2]
Exemplo prático
Um diretor detém 100% das ações e recebe £50.000 em dividendos (sem outra renda):
| Cenário | Somente para o diretor | Divisão de 50/50 com o cônjuge |
|---|---|---|
| Dividendos recebidos | £50,000 | £25.000 cada |
| Subsídio pessoal utilizado | £12,570 | £12.570 cada |
| subsídio de dividendos | £500 | £500 cada |
| dividendos tributáveis | £36,930 | £11.930 cada |
| alíquota de imposto | 8,75% (taxa básica) | 8,75% cada |
| Imposto sobre dividendos a pagar | £3,231 | £1.044 cada (total de £2.088) |
| Economia de impostos | — | £1,143 |
A economia é ainda maior se o diretor solo se enquadrar na faixa de taxa mais alta (33,75%).
Dica: Seu cônjuge não precisa trabalhar na empresa para possuir ações, mas a participação acionária deve ser... genuínoConsidere emitir diferentes classes de ações (por exemplo, ações de empresas com nomes de nomes diferentes) para que você possa controlar o momento e os valores dos dividendos de forma flexível.
Divisão da renda imobiliária
A renda proveniente do aluguel de um imóvel em copropriedade é normalmente dividida. 50/50 entre cônjuges para fins fiscais, independentemente da divisão real da propriedade. No entanto, você pode declarar Formulário 17 Com HMRC , você será tributado de acordo com sua participação efetiva (por exemplo, 90/10).[3]
- A divisão padrão de 50/50 se aplica, a menos que o Formulário 17 seja enviado.
- O formulário 17 exige que a propriedade seja genuinamente detidas em partes desiguais
- O formulário 17 não se aplica à renda de propriedade de sociedade.
Juros de poupança
Cada pessoa tem um subsídio de poupança pessoal:
- Contribuintes da faixa básica: £1.000 de juros isentos de impostos
- Contribuintes com alíquota de imposto mais alta: £500 de juros isentos de impostos
- Contribuintes com taxa adicional: £0
Ao manter contas de poupança em nome do cônjuge com menor rendimento, você pode maximizar o uso do limite de poupança dele(a).
Planejamento de CGT para Casais
Cada cônjuge tem uma isenção anual de £3.000 no Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). As transferências entre cônjuges estão sujeitas a um regime de... sem ganho/sem perda base. Ao transferir ativos antes da venda, você pode:[4]
- Utilize ambas as isenções anuais (totalizando £6.000).
- Utilize a faixa de taxa básica do cônjuge com menor rendimento (18% em vez de 24%).
- Compensar o ganho com as perdas de capital do cônjuge que recebeu o benefício.
O que evitar
- Arranjos fraudulentos: HMRC pode contestar acordos que careçam de substância genuína.
- Legislação sobre acordos: De forma geral, se você mantiver o controle sobre ativos geradores de renda recebidos como doação (exceto para o cônjuge), essa renda ainda poderá ser tributada em seu nome.
- Salários não comerciais: Se você emprega seu cônjuge, o salário dele(a) deve ser compatível com o trabalho que realiza.
Perguntas frequentes
A divisão de renda é legal?
Sim. Utilizar estruturas legítimas para distribuir a renda entre cônjuges é perfeitamente legal. HMRC espera que os dividendos sejam tributados na pessoa que detém as ações, portanto, a participação acionária deve refletir genuinamente a divisão de renda. O essencial é que o acordo seja genuíno e não uma simulação.
O que é o subsídio de casamento?
O subsídio matrimonial (também chamado de subsídio fiscal transferível) permite que um cônjuge transfira 10% de sua dedução pessoal (1.260 libras esterlinas para 2025/26) para o outro. O doador deve ser isento de impostos e o beneficiário deve ser um contribuinte da faixa básica. Isso gera uma economia de até 252 libras esterlinas por ano.
Posso dividir a renda do meu trabalho autônomo com meu cônjuge?
Você não pode simplesmente "alocar" os lucros de um trabalho autônomo ao seu cônjuge. No entanto, se o seu cônjuge realmente trabalha na empresa, você pode pagar-lhe um salário (que deve ser comercialmente razoável). Alternativamente, uma estrutura de sociedade permite que vocês compartilhem os lucros de acordo com o contrato social.
E quanto ao caso dos Sistemas Árticos?
O caso Jones v Garnett (Arctic Systems) confirmou que a legislação sobre acordos de partilha de ações não impede que um cônjuge receba dividendos sobre ações que realmente possui em uma empresa familiar, desde que as ações confiram os direitos normais. A isenção para cônjuges nas regras de partilha de ações protege doações diretas entre cônjuges.
Leitura complementar
- Salário vs. Dividendos (2025/26) — otimizando a forma como você se remunera
- Utilizando sua isenção anual de CGT — transferências de cônjuge e cama e ISA
- Imposto sobre ganhos de capital em divórcio e separação — O que acontece quando os casais se separam?
- Lista de verificação para o planejamento tributário de fim de ano — ações antes de 5 de abril
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