Fatos principais
- O planejamento tributário tem seu próprio vocabulário — de AIA para alívio cônico.
- A maioria dos termos está definida na legislação do Reino Unido ou nas orientações HMRC ; este glossário inclui links para as fontes oficiais.
- Usar Ctrl + F (ou Cmd + F (no Mac) para pesquisar um termo específico.
- Compreender esses termos ajuda você a fazer decisões informadas sobre suas finanças.
A – C
| Prazo | Definição |
|---|---|
| lucro líquido ajustado | Renda tributável total menos as contribuições brutas para a previdência e as doações com incentivo fiscal (Gift Aid). Utilizada para determinar a perda do benefício fiscal pessoal (acima de £100.000) e o limite anual de contribuição para a previdência.[1] |
| AIA (Subsídio Anual de Investimento) | Uma dedução de capital de 100% no primeiro ano para instalações e equipamentos elegíveis, fixada permanentemente em £ 1.000.000.[1] |
| Subsídio anual (pensões) | O valor máximo que pode ser contribuído para planos de pensão em um ano fiscal com isenção fiscal é de £ 60.000 para 2025/26 (ou 100% dos rendimentos, se forem inferiores).[3] |
| Isenção anual (CGT) | O montante de ganhos de capital que você pode obter isentos de impostos a cada ano é de £ 3.000 por pessoa para 2025/26.[2] |
| BADR (Alívio para Alienação de Ativos Empresariais) | Um benefício fiscal sobre ganhos de capital que tributa alienações de empresas qualificadas em 14% (2025/26) sobre os primeiros £ 1.000.000 de ganhos acumulados ao longo da vida útil do negócio. Anteriormente chamado de Alívio para Empreendedores.[2] |
| Cama e ISA | Vender um investimento e recomprá-lo imediatamente dentro de uma conta ISA, cristalizando qualquer ganho (utilizando a isenção de CGT) e protegendo o crescimento futuro da tributação. |
| Transferência de pensões | A possibilidade de utilizar o limite anual de contribuição para pensões não utilizado dos 3 anos fiscais anteriores, permitindo contribuições bem acima de 60.000 libras num único ano.[3] |
| ganho tributável | O lucro tributável na alienação de um ativo após a dedução do custo, das despesas permitidas e dos benefícios fiscais disponíveis.[2] |
D – I
| Prazo | Definição |
|---|---|
| subsídio de dividendos | Os primeiros £500 de rendimentos de dividendos são isentos de impostos (2025/26). Esta isenção utiliza parte da sua faixa de imposto básica ou superior, em vez de ser uma isenção adicional.[1] |
| Saque (pensão) | O saque flexível permite que você mantenha sua previdência investida e faça saques flexíveis. Cada saque é 75% tributável e 25% isento de impostos. |
| EIS (Enterprise Investment Scheme) | Um programa que oferece 30% de alívio no Imposto de Renda e isenção de Imposto sobre Ganhos de Capital em investimentos em pequenas empresas qualificadas. O período mínimo de investimento é de 3 anos. |
| Despesas totais | Uma dedução permanente de 100% no primeiro ano para empresas que adquirirem novas instalações e equipamentos elegíveis, sem limite monetário. |
| Auxílio para doações | Um programa que permite às instituições de caridade recuperar o imposto de renda básico sobre a sua doação. Contribuintes com alíquotas mais altas podem solicitar um alívio adicional por meio da Declaração de Imposto de Renda, e as doações reduzem o lucro líquido ajustado.[1] |
| Imposto sobre Heranças (IHT) | Imposto de 40% sobre o valor do patrimônio de uma pessoa falecida que exceda o limite de isenção (325.000 libras esterlinas). Diversas isenções e reduções podem diminuir ou eliminar esse imposto. |
| ISA (Conta Individual de Poupança) | Uma forma de poupança e investimento isenta de impostos. O limite anual é de £20.000 em todos os tipos de ISA (Dinheiro, Ações, Financiamento Inovador, Vitalício).[1] |
M – P
| Prazo | Definição |
|---|---|
| Taxa marginal | A taxa de imposto sobre a próxima libra de rendimento. As principais taxas marginais incluem 20% (básica), 40% (superior), 45% (adicional) e a taxa efetiva de 60% entre £100.000 e £125.140.[1] |
| Abono de casamento | Transferência de £1.260 do Abono Pessoal de um cônjuge não contribuinte para um cônjuge contribuinte da taxa básica, gerando uma economia de até £252 por ano. |
| MPAA (Subsídio Anual de Compra Direta) | Uma redução do limite anual de contribuição para pensões de £10.000 que se aplica quando se tem acesso flexível a benefícios tributáveis de pensão (por exemplo, levantamento programado).[3] |
| Faixa de tarifa zero | O limite de isenção do Imposto sobre Heranças (IHT) abaixo do qual não há cobrança de impostos é de £ 325.000 por pessoa, congelado até pelo menos abril de 2030. |
| Pagamento por conta | Pagamentos antecipados para o seu imposto de renda. Dois pagamentos de 50% do valor devido no ano anterior, com vencimento em 31 de janeiro e 31 de julho. |
| PET (Transferência Potencialmente Isenta) | Uma doação a um indivíduo que se torna totalmente isenta de Imposto sobre Heranças (IHT) se o doador sobreviver por 7 anos. O alívio fiscal é reduzido progressivamente se o doador falecer entre 3 e 7 anos. |
| Abono pessoal | O valor da renda que você pode ganhar isenta de impostos a cada ano é de £12.570 para o ano fiscal de 2025/26. Esse valor é reduzido em £1 para cada £2 de renda acima de £100.000.[1] |
R – Z
| Prazo | Definição |
|---|---|
| RNRB (Faixa de Isenção de Imposto Residencial) | Uma isenção adicional de £175.000 no Imposto sobre Heranças está disponível quando uma casa é transmitida a descendentes diretos após o falecimento. Essa isenção é reduzida gradualmente para patrimônios acima de £2 milhões. |
| Sacrifício salarial | Um acordo em que você abre mão de parte do salário em troca de uma contribuição previdenciária do empregador ou outro benefício, economizando contribuições para a previdência social tanto para o empregado quanto para o empregador. |
| SEIS (Programa de Investimento em Empresas Iniciantes) | Um programa que oferece isenção de 50% no Imposto de Renda sobre investimentos em empresas em estágio inicial (até £200.000 por ano). Período mínimo de investimento: 3 anos. |
| Auto-avaliação | Sistema utilizado para declarar rendimentos, ganhos e solicitar isenções fiscais. Obrigatório para trabalhadores autônomos, proprietários de imóveis e pessoas com situação tributária complexa.[1] |
| Alívio cônico (IHT) | Uma escala móvel que reduz a taxa do Imposto sobre Heranças (IHT) em transferências potencialmente isentas (PETs) realizadas entre 3 e 7 anos antes do falecimento, de 40% para 8%. |
| subsídio anual decrescente | Redução do limite anual de contribuição para pensões para quem tem rendimentos elevados. Aplica-se quando o rendimento ajustado ultrapassa 260.000 libras e o rendimento limite ultrapassa 200.000 libras; reduz-se em 1 libra por cada 2 libras acima de 260.000 libras, até um mínimo de 10.000 libras.[3] |
| evasão fiscal | O uso legal de isenções, deduções e estruturas para minimizar impostos. Distingue-se da evasão fiscal (não pagamento ilegal) e da elisão fiscal agressiva (exploração de brechas contrárias à intenção legislativa). |
| UFPLS (Pagamento Único de Pensão de Fundos Não Cristalizados) | Um método de resgate de uma pensão em que cada pagamento é 25% isento de impostos e 75% tributável, sem a necessidade de formalizar o resgate programado.[3] |
Dica: Este glossário abrange os termos mais comuns de planejamento tributário. Para definições legais completas, consulte os manuais relevantes HMRC ou Orientações fiscais do GOV.UK.
Perguntas frequentes
Qual a diferença entre evasão fiscal e sonegação fiscal?
A elisão fiscal consiste no uso legal de isenções, deduções e estruturas para minimizar o imposto a pagar dentro das regras (por exemplo, utilizando a sua cota de investimento em poupança individual ou fazendo contribuições para a previdência privada). A evasão fiscal, por sua vez, é o ocultamento ilegal de rendimentos ou ativos para reduzir o imposto a pagar. A linha que separa a elisão fiscal agressiva da evasão fiscal pode ser tênue, mas o planejamento tributário genuíno, utilizando as isenções conforme previsto pelo Parlamento, é perfeitamente legítimo.
O que significa taxa marginal?
A sua taxa marginal é a taxa de imposto que paga sobre cada libra esterlina adicional que ganha. Por exemplo, se ganhar £40.000, a sua taxa marginal é de 20% (taxa básica). Ganhar mais £1 eleva a sua taxa marginal para 20% sobre essa libra adicional. Compreender a sua taxa marginal é essencial para avaliar se uma estratégia de planeamento fiscal é vantajosa.
O que é lucro líquido ajustado?
O rendimento líquido ajustado é o seu rendimento tributável total menos certas deduções, incluindo contribuições para a previdência (valor bruto), doações com incentivo fiscal (valor bruto) e prejuízos comerciais. Ele é usado para determinar se você perde o seu benefício fiscal pessoal (rendimento acima de £100.000) e se o limite anual de contribuição para a previdência complementar se aplica.
O que é um ganho tributável?
O ganho tributável é o lucro tributável obtido com a alienação de um ativo. É calculado como o valor da venda menos o custo original, menos os custos dedutíveis (honorários advocatícios, benfeitorias) e menos quaisquer isenções aplicáveis. A isenção anual do Imposto sobre Ganhos de Capital (3.000 libras em 2025/26) pode ser deduzida do total dos seus ganhos tributáveis.
Leitura complementar
- Lista de verificação para o planejamento tributário de fim de ano — utilizando as cotas antes de 5 de abril
- Estratégias de Contribuição para Planos de Pensão — maximizando o alívio da pensão
- Erros comuns no planejamento tributário — armadilhas a evitar
- Impostos ao iniciar um negócio — termos-chave para novos negócios
- Visão geral do planejamento patrimonial — Explicação dos termos do IHT
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