Fatos principais
- Você deve Registre-se junto à HMRC Você inicia suas atividades comerciais até 5 de outubro do ano seguinte ao ano fiscal.
- Empresários individuais se registram para Auto-avaliação; empresas se registram para Imposto sobre Sociedades Dentro de 3 meses.
- Você pode reivindicar despesas pré-negociação incorridos até 7 anos antes do início do negócio.
- alívio de perdas no primeiro ano Permite que novas empresas compensem toda a sua receita com prejuízos dos últimos 3 anos.
- O Subsídio anual de investimento Oferece isenção total de 100% no valor dos equipamentos adquiridos desde o primeiro dia.
Cadastro de Impostos: O Que Você Precisa
| Tipo de negócio | Inscrição | Prazo final |
|---|---|---|
| Empresário individual | Autoavaliação junto à HMRC | 5 de outubro, após o início do ano fiscal.[1] |
| Parceria | Parceria SA + SA individual | 5 de outubro, após o início do ano fiscal. |
| Sociedade limitada | Companies House + Imposto sobre Sociedades | Dentro de 3 meses após o início das negociações[4] |
| IVA (obrigatório) | Registro de IVA HMRC | Em até 30 dias após ultrapassar £90.000 |
| Empregador (PAYE) | Regime PAYE HMRC | Antes do primeiro dia de pagamento |
Planejamento Tributário para o Primeiro Ano
Despesas pré-negociação
Despesas incorridas até 7 anos As despesas pré-negociação podem ser deduzidas como se tivessem sido incorridas no primeiro dia. Despesas comuns pré-negociação incluem:[3]
- Pesquisa de mercado e estudos de viabilidade
- Treinamento e cursos para empresas
- Aconselhamento profissional (contabilista, advogado)
- Desenvolvimento de sites e identidade visual
- Equipamentos e ferramentas adquiridos para a empresa
- Viajar para encontrar potenciais clientes ou fornecedores.
Deduções de capital desde o primeiro dia
O Subsídio Anual de Investimento (AIA) Um limite de £1.000.000 está disponível a partir da data de início das suas atividades comerciais. Qualquer instalação, maquinário ou equipamento qualificado adquirido recebe um abatimento de 100% no seu primeiro período contábil. Consulte nosso artigo sobre o assunto. incentivos fiscais para investimentos e cronogramas Para obter mais detalhes.
Primeiro período curto: Se o seu primeiro período contabilístico for inferior a 12 meses, o AIA (Allowance for Investment in Assets - Crédito de Investimento Alternativo) é reduzido proporcionalmente. Um período de 6 meses dá direito a um AIA de £500.000.
Alívio para perdas no primeiro ano
Se você tiver prejuízo em qualquer uma das primeiros quatro anos fiscais da sua negociação, você pode compensar o prejuízo com o seu saldo. renda total (de todas as fontes) do três anos fiscais anteriores ao ano da perda, começando pelo primeiro ano.[1]
Exemplo: Você deixa seu emprego (salário de £50.000) e abre um negócio em 2025/26, registrando um prejuízo operacional de £25.000. Utilizando o benefício fiscal para prejuízos do primeiro ano, você pode compensar esse prejuízo com o ano fiscal de 2022/23, gerando uma restituição de imposto de até £10.000 (com uma alíquota 40% maior). Isso proporciona um fluxo de caixa vital nos primeiros anos.
Obrigações de manutenção de registros
Desde o primeiro dia, você deve manter registros de:
- Todos renda (faturas, recibos, extratos bancários)
- Todos despesas (recibos, faturas de fornecedores)
- Compras de capital (equipamentos, veículos)
- extratos bancários para contas comerciais
- Registros de quilometragem se estiver a solicitar reembolso de despesas com o veículo
Os registros devem ser mantidos por pelo menos 5 anos Após o prazo de entrega da declaração de imposto de renda, em 31 de janeiro, referente ao ano fiscal correspondente, as empresas devem manter os registros por 6 anos a partir do final do período contábil.
Erros comuns do primeiro ano
- Esquecimento do cadastro: O atraso na inscrição pode acarretar multas.
- Misturar finanças pessoais e empresariais: Abra uma conta bancária comercial separada.
- Não guardar recibos: HMRC pode indeferir despesas sem comprovação.
- Ignorando NI: Os trabalhadores autônomos devem pagar as contribuições previdenciárias de Classe 2 e Classe 4 desde o primeiro dia.
- Falta de comprovantes de despesas pré-negociação: Você pode solicitar o reembolso de despesas referentes a até 7 anos anteriores ao início do seu negócio.
Perguntas frequentes
Quando preciso me registrar como trabalhador autônomo?
Você deve se registrar no HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) para a Declaração de Imposto de Renda até 5 de outubro do ano seguinte ao início das suas atividades comerciais. Por exemplo, se você iniciar um negócio em 1º de janeiro de 2026 (ano fiscal de 2025/26), deverá se registrar até 5 de outubro de 2026. No entanto, o ideal é se registrar assim que começar a operar.
Posso deduzir despesas de antes de começar a operar no mercado financeiro?
Sim. As despesas pré-operacionais incorridas nos 7 anos anteriores ao início das atividades da empresa são tratadas como se tivessem sido incorridas no primeiro dia de operação, desde que fossem dedutíveis como despesa comercial. Isso inclui custos como pesquisa de mercado, planejamento de negócios, treinamento e equipamentos.
Devo começar como empresário individual ou como sociedade limitada?
A maioria das pessoas começa como empresário individual pela simplicidade e pelos menores custos de conformidade. Você sempre pode constituir uma empresa posteriormente, quando os lucros forem altos o suficiente para tornar a estrutura empresarial mais vantajosa em termos tributários (normalmente acima de £ 30.000 a £ 50.000 de lucro anual). Consulte nosso artigo sobre como escolher uma estrutura empresarial para uma comparação detalhada.
Preciso me cadastrar para o IVA imediatamente?
Somente se você prevê que seu faturamento tributável ultrapassará £ 90.000 nos próximos 30 dias. Caso contrário, você monitora seu faturamento acumulado nos últimos 12 meses e se cadastra ao ultrapassar o limite. O cadastro é voluntário e pode ser feito em qualquer nível.
Leitura complementar
- Escolhendo uma estrutura empresarial — Empresário individual, sociedade ou empresa?
- Estratégias de Utilização de Perdas — alívio de perdas laterais e do ano de abertura
- Prazo para inscrição no IVA — quando se registrar para o IVA
- Expandindo um negócio: Considerações fiscais — planejamento para a próxima etapa
- Despesas permitidas — o que você pode e não pode reivindicar
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