How does the £3,000 annual exemption work?

Each tax year (6 April to 5 April), you can give away up to £3,000 in total without it being subject to IHT. You can give it to one person or split it among several people. The exemption is set against gifts in the order they are made during the year.

Can I carry forward my unused annual exemption?

Yes, but only for one year. If you did not use any of your £3,000 exemption in the previous tax year, you can carry it forward and combine it with the current year’s exemption, giving you up to £6,000. You must use the current year’s exemption first.

Can I use the annual exemption on the same person as the £250 small gifts exemption?

Yes. The annual exemption and the small gifts exemption are separate. However, the £250 small gifts exemption cannot be used to top up a larger gift. If you give someone £3,250, the first £3,000 uses your annual exemption, but the remaining £250 is not covered by the small gifts exemption (it applies only to gifts of £250 or less to a particular person).

Does the annual exemption apply to gifts into trust?

Yes. The annual exemption can be set against any type of transfer, including gifts into trust (CLTs). This can reduce or eliminate the immediate lifetime charge.

年度免税额（3,000 英镑）| 遗产税

关键事实

你可以赠送 £3,000 每个纳税年度免征遗产税——年度免税额。
如果您未使用上一年的免税额，您可以 顺延一年 （捐赠金额最高可达 6,000 英镑）。
该豁免适用于 捐赠者不是发给每个收件人。
它被应用后其他特定豁免（小礼物、结婚礼物等）。
自那时以来，年度免税额一直为3000英镑。 1981 而且从未增加过。

什么是年度免税额？

年度免税额是一项简单的遗产税免税额：每人最多可以赠与 £3,000 每个纳税年度（4月6日至次年4月5日）的赠与均无需缴纳遗产税。该免税政策立即生效，无需等待7年。^[1]

这3000英镑是 每位捐赠者 数量限制，而非按接收人数量。您可以全部给一个人，也可以分给几个人。

结转未使用的豁免额

如果您在一个纳税年度内没有用完年度免税额，剩余部分可以结转到下一年。 仅限下一个纳税年度。这意味着：^[2]

任何一年的最高免税额： £6,000 （本年度 3,000 英镑 + 上期结转 3,000 英镑）
你必须使用 当年的豁免额优先
未使用的金额不能结转超过一定限额。一年
如果您今年没有赠送任何礼物，您可以将3000英镑结转到明年——但如果您明年仍然没有使用这笔钱，它将作废。

例子： 2024/25年度，您没有赠与任何财产。2025/26年度，您向女儿赠与5,000英镑。前3,000英镑使用您2025/26年度的免税额度。接下来的2,000英镑使用您2024/25年度结转的免税额度。只有超出0英镑的部分才属于潜在免税转移。全部5,000英镑均免税。

年度豁免如何适用

年度免税额适用于以下情况的赠与： 按时间顺序 在纳税年度内适用。后任何可能适用于特定礼物的具体豁免（例如小额礼物豁免或结婚礼物豁免）。^[2]

这意味着：

首先，查看是否有任何特定豁免条款涵盖该礼物。
然后将年度免税额应用于任何剩余的非免税赠与。
超过年度免税额的任何余额均为潜在免税额 (PET) 或社区贷款限额 (CLT)。

已婚夫妇年度免税额

每位配偶或民事伴侣每年都有3000英镑的免税额。因此，已婚夫妇可以赠予他人。 每年6000英镑 他们两人合计（或两人均结转上一年未使用的免税额，则为 12,000 英镑）。^[1]

根据配偶间财产转移免税规定，配偶间的财产转移可免税，因此年度免税额最好用于向子女、孙子女或其他受益人赠送礼物。

实际用途

经常给孩子送礼物： 每年捐赠 3,000 英镑，以逐步减少遗产。
为大额礼物充值： 利用年度免税额来减少较大金额礼物的应税价值（例如，53,000 英镑的礼物在免税后变为 50,000 英镑的赠与税）。
信托捐款： 利用豁免条款降低社区土地信托的应税价值。
与其他豁免情况结合使用： 利用年度免税额、小额礼品免税额和结婚礼品免税额，实现最大的免税赠与。

历史札记

自1981年以来，年度免税额一直维持在3000英镑。与大多数税收起征点不同，它从未上调过——即使考虑到通货膨胀也没有调整。如果它与零售物价指数（RPI）保持同步增长，如今应该约为12000英镑。免税额的冻结意味着其实际价值逐年缩水。

常见问题解答

每年3000英镑的免税额是如何运作的？

每个纳税年度（4月6日至次年4月5日），您可以赠予总额不超过3,000英镑的财产而无需缴纳遗产税。您可以将这笔钱赠予一人，也可以赠予多人。免税额度按赠予发生的先后顺序计算。

我可以将未使用的年度免税额结转到下一年吗？

是的，但仅限一年。如果您在上一个纳税年度未使用3,000英镑的免税额度，您可以将其结转至下一年，并与本年度的免税额度合并使用，最高可达6,000英镑。您必须先使用本年度的免税额度。

我可以对同一个人同时使用年度免税额和250英镑的小额礼品免税额吗？

是的。年度免税额和小额赠与免税额是分开计算的。但是，250英镑的小额赠与免税额不能用于补足较大金额的赠与。如果您赠与他人3250英镑，前3250英镑适用您的年度免税额，但剩余的250英镑不适用小额赠与免税额（小额赠与免税额仅适用于250英镑或以下的赠与）。 对某个人来说).

年度免税额是否适用于赠与信托？

是的。年度免税额可以用于任何类型的财产转移，包括赠与信托（CLT）。这可以减少或免除当期应缴的终身税。

来源

遗产税：赠与 — GOV.UK
IHTM14141 – 年度豁免 —— HMRC

年度免税额（3,000英镑）