关键事实
- 遗产税按以下方式征收： 40% 超过零税率区间的应税遗产（或） 36% 如果净遗产的 10% 以上捐赠给慈善机构）。
- 这 零费率带 每人 325,000 英镑——至少冻结至 2028 年 4 月。
- 这 居民零税率档 当房产传给直系后代时，这笔费用总计可达 175,000 英镑。
- 之间的转账 配偶和民事伴侣 通常情况下，这些企业无需缴纳遗产税。
- 从 2026年4月继承的养老金将被纳入遗产税的征收范围。
遗产税是如何运作的（当有人去世时）
遗产税（IHT）是对已故人士的遗产征收的税款。遗产包括其去世时拥有的一切——房产、储蓄、投资、财产以及去世前7年内所赠予的某些礼物。[1]
遗产税按以下方式征收： 40% 超过免税额度（2026/27年度为325,000英镑）的遗产价值部分需缴纳税款。该税款由……支付。 个人代表 遗产税由遗产的执行人或管理人缴纳，而非由个人受益人缴纳。英国每年约有4%至5%的死亡案例需要缴纳遗产税。[2]
要点： 遗产税是对……征收的税。 财产遗产并非由受益人承担。遗产管理人必须在分配资产前缴纳遗产税。受益人在扣除遗产税后才能获得继承份额。
遗产税如何运作
基本的遗产税计算步骤如下：[1]
| 步 | 描述 | 例子 |
|---|---|---|
| 1 | 死亡时遗产的总价值 | £600,000 |
| 2 | 减：负债（抵押贷款、债务、丧葬费用） | −£50,000 |
| 3 | 净房产价值 | £550,000 |
| 4 | 较少：零税率区间 | −£325,000 |
| 5 | 应税遗产 | £225,000 |
| 6 | IHT 为 40% | £90,000 |
零利率带
零费率区间（NRB）是无IHT阈值。对于2026/27年度，它是 £325,000 每人。自2009年4月以来，荷兰国民救济金一直冻结在这一水平，并已确认至少冻结至2028年4月。[2]
关于NRB的关键点：
- 每个人都有自己325,000英镑的免税额度。
- 任何未使用的NRB都可以是 转移 给幸存配偶或民事伴侣
- 因此，一对已婚夫妇最多可以拥有总计 NRB £650,000
- 去世前7年内所作的赠与优先使用NRB（最早的赠与优先使用）。
住宅零税率区间
住宅零税率区间 (RNRB) 在房屋过户时提供额外的 175,000 英镑津贴。 直系后裔 （子女、孙子女、继子女）。结合标准的免税额度，这可得出潜在的免税门槛：[2]
- £500,000 每人（NRB 325,000 英镑 + RNRB 175,000 英镑）
- £1,000,000 适用于已婚夫妇或民事伴侣（包括非居民和注册居民）
重要的： RNRB 逐渐消失 对于价值超过 200 万英镑的遗产，每超过 200 万英镑 2 英镑，遗产税减免额就减少 1 英镑。对于价值 235 万英镑或以上的遗产，遗产税减免额将完全丧失。
免征遗产税的转让
以下几种类型的财产转移完全免征遗产税：[1]
- 之间的转账 配偶和民事伴侣 （无限制，前提是双方均为英国居民）
- 礼物 英国注册慈善机构
- 礼物 政党 （附带条件）
- 礼物 国家机构 （博物馆、大学、国民信托等）
- 礼物 年度豁免 （每个纳税年度 3,000 英镑）
- 小礼物 每位受益人每年最高可达 250 英镑
- 来自……的礼物 正常支出来自收入
遗产包括哪些内容？
遗产税计算中的遗产包括：[3]
- 财产（死者份额）
- 银行账户和储蓄
- 投资——股票、单位信托、债券
- 个人物品——汽车、珠宝、家具
- 商业利益
- 人寿保险赔付 不是 以信任为原则
- 在……内赠送的礼物 7年 生前（可能豁免的转移）
- 某些类型信托中持有的资产
- 从 2026年4月未使用的养老金和死亡抚恤金
2024年预算变更： 2024年秋季预算案宣布，自2026年4月起，未使用的养老金和死亡抚恤金将纳入遗产税征收范围。这是一项重大变革——此前，大多数固定缴款养老金无需缴纳遗产税。[4]
遗产税税率概览
| 情况 | 速度 |
|---|---|
| 标准利率（高于尼泊尔央行的房产税） | 40% |
| 优惠税率（净遗产的10%以上捐赠给慈善机构） | 36% |
| 对信托赠与的终身费用（高于NRB的CLT） | 20% |
| 低于零利率区间 | 0% |
谁需要处理遗产税？
这 个人代表 遗产管理人（PRs）负责：[3]
- 评估房产价值
- 填写HMRC表格（IHT400 表格或通过遗嘱认证申请申报豁免遗产）
- 缴纳任何应缴遗产税
- 申请遗嘱认证（或遗产管理书）
- 将遗产分配给受益人
受益人无需直接缴纳遗产税。然而，遗产税会降低遗产分配前的价值，因此最终经济成本由受益人承担。
常见问题解答
遗产税简单来说是什么？
遗产税是对逝者遗产（包括房产、金钱和财产）征收的税款。如果遗产总价值超过325,000英镑（免税额），超出部分将按40%的税率征收遗产税。各种豁免和减免措施可以减少或免除这笔税款。
每个人都要缴纳遗产税吗？
不。英国只有大约4%至5%的死亡案例需要缴纳遗产税。大多数遗产的金额低于免税额度，还有许多遗产适用配偶免税额度、居住地免税额度或其他减免政策。遗产税由遗产支付，而非由个人受益人支付。
遗产税何时缴纳？
遗产税通常必须在被继承人去世当月结束后的六个月内缴纳。例如，如果某人于3月15日去世，则遗产税应于9月30日之前缴纳。逾期付款将产生利息。某些资产（例如房产和土地）的遗产税可以分10年支付。
我可以减少我的遗产税吗？
是的。常见的策略包括生前赠与（利用每年 3,000 英镑的免税额和其他津贴）、将资产留给配偶、将净遗产的 10% 以上捐赠给慈善机构以享受 36% 的税率、利用商业财产减免以及设立信托人寿保险。
延伸阅读
- 谁缴纳遗产税？ — 遗嘱执行人、遗产管理人和受益人责任
- 零税率区间（325,000英镑） — 免税额度详情
- 住宅零税率区间 — 额外拨给房屋的17.5万英镑
- 计算遗产价值 ——哪些内容应该包含在内，哪些内容应该扣除
- 遗产税规划基础知识 降低遗产税负的策略
来源
- 遗产税如何运作：起征点、规则和免税额 — GOV.UK
- 遗产税税率和起征点 — GOV.UK
- 遗产税手册：IHTM04000 – 遗产税简介 —— HMRC
- 2024年秋季预算案：遗产税变化 — GOV.UK