What is the deadline for paying IHT?

IHT must be paid within 6 months from the end of the month in which the person died. For example, if death occurs on 15 March, the deadline is 30 September. Interest is charged from this date on any unpaid balance. In practice, IHT often needs to be paid earlier to obtain the probate grant.

What happens if I miss the IHT payment deadline?

Interest is charged automatically on late payments from the due date until the tax is paid. The current interest rate follows the Bank of England base rate plus a margin. There may also be penalties for late filing of the IHT400 if it is submitted more than 12 months after the end of the month of death.

How long does the executor have to distribute the estate?

There is no fixed legal deadline, but executors should not distribute the estate within the first 6 months (“the executor’s year”) to allow time for creditors to come forward. Beneficiaries cannot force distribution during this period. Most estates are distributed within 6–12 months.

Can I change the will after death for IHT purposes?

Yes. Beneficiaries can redirect their inheritance using a deed of variation within 2 years of death. If all affected beneficiaries agree and the deed includes the appropriate elections, HMRC treats the variation as if the deceased had made the new arrangement in their original will.

遗产税关键日期

关键事实

死亡必须是 5天内完成注册 （英格兰和威尔士）
遗产税必须在规定时间内缴纳。 6个月 死亡当月月底——利息从该日起开始累积。
IHT400 表格必须在规定时间内提交。 12个月 死亡月份的最后一天。
遗嘱认证通常需要一段时间。 4-8周 申请提交之后。
一个 变更契约 如果在规定时间内进行，则可以出于遗产税目的重新分配继承权。 2年死亡。

IHT 时间线概览

处理遗产涉及一系列有时效性的步骤。错过截止日期可能会导致利息、罚款和延误。本页列出了遗嘱执行人和遗产管理人需要注意的关键日期。^[1]

完整时间线

最后期限	需要采取的行动	缺失的后果
5天死后	死亡登记（英格兰和威尔士）	法律规定——未登记无法获得死亡证明。
尽快地	妥善保管死者的财产和资产	丢失、被盗或损坏的风险
2-8周	评估所有遗产资产和负债	延误遗产税计算和遗嘱认证申请
在遗嘱认证申请之前	提交 IHT400 表格（如适用）并缴纳应缴遗产税。	遗产税结清之前，无法申请遗嘱认证。
6个月从死亡月份的月底开始计算	缴纳所有应缴遗产税	自本日起对未付余额计收利息
4-8周申请后	获得遗嘱认证	处理时间各不相同——没有拨款就无法收集资产。
6-10个月	张贴债权人法定通知（可选，但建议张贴）	如果遗嘱执行人未妥善安排，则可能需要对未知债务承担个人责任。
12个月从死亡月份的月底开始计算	提交 IHT400 表格（提交截止日期）	逾期提交的处罚
12个月（“遗嘱执行人的年份”）	完成遗产管理（目标）	受益人可在此期限后采取法律行动。
2年死	变更契约的截止日期	此日期之后，不得出于遗产税目的重新分配继承权
2年从死亡月份的月底开始计算	可转让的NRB（IHT402）	索赔申请可能被拒绝（ HMRC对逾期索赔拥有酌情决定权）。

要点： 尽管IHT 支付期限为6个月，备案期限为12个月，实际上遗嘱执行人需要缴纳遗产税并提交IHT400表格。前申请遗嘱认证。这通常意味着在死者去世后3-5个月内。

遗产税缴款截止日期详情

6个月的遗产税缴纳期限是根据以下方式计算的：月底指死亡日期，而非死亡当日：^[2]

3月1日死亡 → 遗产税应于9月30日前缴纳（自3月31日起6个月内）
3月31日死亡 → 遗产税申报截止日期为9月30日（截止日期相同）
8月15日去世 → 遗产税应于2月28日前缴纳

利息自到期日起按与英格兰银行基准利率挂钩的利率计算。该利率在GOV.UK网站上公布，并定期调整。

分期付款日期

如果选择分期付款方式购买符合条件的资产（房产、企业、某些股份），则 10 年的年度分期付款到期日如下：^[2]

第一期： 在正常的6个月付款期限内
第二部分： 12个月后
第3至10期： 此后每个周年纪念日
如果资产是卖所有剩余分期付款立即到期。

与信任相关的截止日期

事件	最后期限
十周年纪念收费	周年纪念日后6个月
离境费用申报（IHT100）	收费事件发生后 6 个月
终身CLT报告（IHT100）	转账月份结束后的12个月

规划小贴士： 使用 清单和日记 该系统用于追踪所有截止日期。错过6个月的付款截止日期将触发自动利息。错过12个月的申报截止日期可能会导致罚款。在逝者去世后的3个月、5个月和11个月设置提醒，有助于确保不会遗漏任何事项。

常见问题解答

缴纳遗产税的截止日期是什么时候？

遗产税必须在被继承人去世当月月底后的六个月内缴纳。例如，如果被继承人于3月15日去世，则截止日期为9月30日。任何未缴余额均自该日起计息。实际上，为了获得遗嘱认证，遗产税通常需要提前缴纳。

如果我错过了遗产税缴纳期限会怎样？

逾期付款将自动计息，利息从到期日起至税款缴清之日止计算。当前利率为英格兰银行基准利率加一定利差。此外，如果IHT400表格在被继承人去世月份结束后12个月以上才提交，也可能面临罚款。

遗嘱执行人有多长时间来分配遗产？

虽然没有固定的法律期限，但遗嘱执行人不应在前六个月（“遗嘱执行人年度”）内分配遗产，以便债权人有时间提出索赔。在此期间，受益人不能强制执行分配。大多数遗产会在六至十二个月内分配完毕。

我可以在死后为了遗产税的目的而修改遗嘱吗？

是的。受益人可以在立遗嘱人去世后两年内，通过变更遗嘱的方式重新分配遗产。如果所有受影响的受益人都同意，并且变更遗嘱包含相应的选择条款， HMRC会将此变更视为立遗嘱人在原遗嘱中已作出新的安排。