Do beneficiaries have to pay Inheritance Tax?

Beneficiaries do not normally pay IHT directly. The tax is paid from the estate by the personal representatives before assets are distributed. However, if a specific gift is left in a will “free of tax”, the remaining estate bears the IHT, which reduces other beneficiaries’ shares.

Who pays IHT on lifetime gifts?

If the donor dies within 7 years of making a potentially exempt transfer (PET), IHT on the gift is primarily the responsibility of the person who received it. If they cannot pay, HMRC can look to the personal representatives of the estate.

What happens if the executors cannot pay the IHT?

HMRC can pursue anyone who received assets from the estate (including beneficiaries and gift recipients) if the personal representatives cannot pay. Each person is liable up to the value of the assets they received.

Is IHT paid before or after probate?

Most of the IHT due must be paid before the grant of probate is issued. The personal representatives typically need to arrange funding (sometimes through a bank direct payment scheme or by selling assets) to pay the IHT, then use the grant to access the remaining estate assets.

谁缴纳遗产税？

关键事实

这 个人代表 （遗嘱执行人或遗产管理人）负责缴纳遗产税。
IHT 7 年内赠送的礼物 死亡抚恤金通常由受赠人支付。
受托人就其持有的资产缴纳遗产税。 相关财产信托 （例如全权信托）。
受益人无需直接缴纳遗产税，而是缴纳遗产的遗产税。 减少他们的继承权.
如果遗产管理人未能支付款项， HMRC可以向已获得资产的受益人追讨欠款。

谁负责缴纳遗产税？

遗产税并非由单一个人承担。纳税义务取决于遗产转移的类型和涉及的资产。实际上，不同的当事人可能需要承担遗产税的不同部分。^[1]

转账类型	谁支付遗产税
死亡后的遗产	个人代表（遗嘱执行人/遗产管理人）
逝世后7年内赠予的礼物（宠物）	礼物的接收者（主要是）
赠与信托（CLT）	受托人，或捐赠人
信托资产（10 年期费用和退出费用）	受托人
共同拥有的资产通过生存者继承权转移。	幸存的共同所有人/遗产

个人代表

遗产管理人（PR）是依法负责管理遗产的人。他们可能是：^[3]

遗嘱执行人 ——遗嘱中指定
管理员 — 当没有遗嘱时（无遗嘱继承），由法院指定遗嘱执行人

PR必须：

对遗产中的所有资产和负债进行估值
填写 IHT400 表格（或确认遗产符合豁免条件）
缴纳应缴遗产税——大部分必须缴纳。前遗嘱认证已获批准
提交任何补充信息HMRC要求）
在清偿遗产税和其他债务后，分配遗产。

遗嘱执行人须对遗产税承担个人责任。如果他们在缴纳全部应缴遗产税之前分配资产， HMRC可以单独追究他们的责任。

IHT关于终身礼物

当某人进行潜在免税转移（PET）（通常是赠与他人）并在7年内去世时，该赠与可能需要缴纳遗产税。主要责任在于…… 接受者 礼物。^[1]

如果受益人无力支付，则责任转移给遗产管理人。责任顺序如下：

收到礼物的人
捐赠人遗产的个人代表
任何其他财产的所有人

提示： 如果赠与是在去世前三年以上作出的，锥形缓解降低赠与的遗产税税率。7 年后，潜在免税赠与 (PET) 完全免税。

信托资产遗产税

受托人须就以下事项缴纳遗产税：

入场费 — 当资产转移到相关的房地产信托，且其价值（与过去 7 年的其他社区土地信托的价值相加）超过零税率区间时
10周年纪念费用 — 对相关财产信托收取定期费用
离境费用 — 当资本离开信托时

如果受托人未能支付， HMRC可以向委托人（在世时）或收到信托财产的受益人追究责任。^[3]

共同拥有的资产

遗产税如何适用于共同拥有的资产取决于所有权类型：

所有权类型	死亡之后会发生什么	IHT治疗
共同承租人	根据“生存者权利”，该权利自动转移给幸存者。	死者的份额计入其遗产，需缴纳遗产税。如果幸存者是配偶，则适用配偶免税额。
共同租户	死者的份额将根据其遗嘱或无遗嘱继承规则进行分配。	死者的份额包含在其遗产中。遗嘱执行人需就该份额缴纳遗产税。

受益人可以被追究责任吗？

一般来说，受益人无需直接承担遗产税。但是，如果受益人存在以下情况， HMRC可以追究其责任： 已收到资产 如果遗产管理人未能全额缴纳应缴遗产税，则遗产中将扣除相应税款。每位受益人需承担的税款金额不超过其所继承资产的价值。^[2]

实用要点： 受益人应谨慎，不要向遗嘱执行人施压要求其尽快分配资产。如果遗产税问题尚未最终确定，且英国税务HMRC之后提出进一步评估，则已分配的资产可能需要追回。

遗嘱如何影响税负承担者

遗嘱可以具体规定遗产税如何在受益人之间分配：

免税礼品 —遗产税由剩余遗产承担，从而减少剩余遗产受益人所得的遗产。
应税礼品 — 受赠人需就其特定礼物承担遗产税。
没有方向 — 默认规则适用：遗产税从剩余遗产中支付。

这是遗嘱规划中的一个重要方面。遗产税的分配方式会显著影响每位受益人最终获得的净额。

常见问题解答

受益人需要缴纳遗产税吗？

受益人通常无需直接缴纳遗产税。遗产税由遗嘱执行人在分配资产前从遗产中支付。但是，如果遗嘱中指定某项特定财产“免税”，则剩余遗产需承担遗产税，这将减少其他受益人的份额。

谁需要为生前赠与缴纳遗产税？

如果赠与人在进行潜在免税转移（PET）后的7年内去世，则该赠与的遗产税主要由受赠人承担。如果受赠人无力支付，英国税务海关HMRC可以向遗产管理人追缴。

如果遗嘱执行人无法支付遗产税怎么办？

如果遗产管理人无力支付，英国税务HMRC可以向任何从遗产中获得资产的人（包括受益人和赠与人）追讨欠款。每人需承担的责任上限为其所获资产的价值。

遗产税是在遗嘱认证之前还是之后缴纳？

大部分遗产税必须在遗嘱认证颁发前缴纳。遗产管理人通常需要筹集资金（有时通过银行直接支付计划或出售资产）来支付遗产税，然后才能利用遗嘱认证来支配剩余的遗产。