Why should I write life insurance in trust?

If a life insurance policy is not written in trust, the proceeds form part of your estate and are subject to IHT at 40%. Writing it in trust means the proceeds are paid directly to the trustees (for the beneficiaries) outside the estate, avoiding IHT entirely. It also speeds up payment — trustees can claim without waiting for probate.

What type of trust should I use?

Most life insurance trusts are either bare trusts (where the beneficiaries are named and fixed) or flexible/discretionary trusts (where the trustees can choose from a class of beneficiaries). Insurance companies typically provide their own trust forms. Discretionary trusts offer more flexibility but may face periodic charges if the policy has a surrender value.

What is a whole-of-life policy?

A whole-of-life policy pays out on death whenever it occurs (unlike term insurance, which only pays out during a fixed period). It is commonly used for IHT planning because the payout is guaranteed — providing a known sum to cover the expected IHT liability.

Are the premiums subject to IHT?

Premiums paid on a policy written in trust are technically gifts (either PETs or CLTs depending on the trust type). However, if the premiums are paid from surplus income and meet the “normal expenditure out of income” exemption, they are completely exempt from IHT regardless of amount.

人寿保险和遗产税

关键事实

支付给遗产的人寿保险赔偿金是 须缴纳遗产税 占40%。
撰写政策信托这意味着收益绕过遗产，直接支付给受益人。
一个 全生命周期 该保险在被保险人身故时提供有保障的赔付——通常用于支付预期的遗产税。
定期保险 可以涵盖 7 年期间潜在免税转让的遗产税风险。
人寿保险保费可能符合以下条件： 正常支出中的礼物 并免缴遗产税。

人寿保险和您的遗产

人寿保险赔偿金可能构成逝者遗产的重要组成部分。如果保单未设立信托，赔偿金将直接支付给遗产，超过免税额的部分需缴纳40%的遗产税。这可能会大幅减少受益人可获得的遗产金额。^[1]

以信托形式设立人寿保险是目前最简单有效的遗产税规划措施之一。

撰写信托政策

如果人寿保险保单以信托形式设立，则保险金在您去世后不属于您的遗产。相反，保险金由受托人持有，并直接支付给受益人：^[2]

所得款项是 庄园外 且无需缴纳遗产税
付款方式快点 —无需等待遗嘱认证
受益人收到 全额赔付 无需扣除任何遗产税。
大多数保险公司提供 免费信托表格 可以在投保时完成。

要点： 写一篇博文通常很简单新的从一开始就将政策建立在信任之上。 现存的 也可以将保单转入信托，但可能会产生遗产税影响（信托转移之日的退保价值可能为遗产税）。

遗产税人寿保险类型

保单类型	目的	IHT 使用
全生命周期	死亡发生时支付赔偿金	支付预期遗产税——保证支付
定期保险	如果在固定期限内发生死亡，则支付赔偿金。	在7年期间涵盖PET的IHT风险
递减期限（生前赠与）	随着时间的推移，收益会减少。	随着锥形缓解的增加，IHT暴露量的减少与之相匹配。
共同生命（第二次死亡）	对一对夫妇中的第二位成员的死亡进行赔付	涵盖第二位配偶去世时产生的遗产税。

终身寿险保单

终身寿险是遗产规划中最常见的选择，因为：

赔付金额为保证每当死亡发生时
保险金额可以设定为 与预期的遗产税负债相匹配
以信托形式订立的，支付方式是 立即可用 支付遗产税
保费可以设计成符合以下条件： 正常支出来自收入

保费的遗产税处理

以信托方式设立的人寿保险单所支付的保费，从技术上讲属于价值转移。但是，它们可以通过以下几种方式免征遗产税：^[3]

正常支出（来自收入）： 如果保费按时缴纳，且从收入（而非资本）中支付，并且不影响您的生活水平，则可全额免税。
年度豁免额： 每年最高 3,000 英镑的保费可享受年度礼品免税额度。
小额礼品免税： 每位受益人最高可获得 250 英镑的保费
PET治疗： 如果信托是裸信托，则保费属于潜在免税额 (PET)，7 年后免税。

实用小贴士： 保留记录，证明保费已支付。 盈余收入HMRC会要求核实保费缴纳是否规律，是否从收入（而非储蓄）中支付，以及您的生活水平是否维持在正常水平。年度收支明细表是重要的证明材料。

生前赠与政策

生前赠与（GIV）保险是一种专门的定期保险产品，旨在承保在7年预期遗产税减免期内，大额生前赠与所产生的遗产税负债：

这 保额减少 在7年期间，随着减量缓解措施的增加，IHT暴露量也随之减少。
保费是降低比定期保险更便宜，因为保障范围会减少
以信托形式设立的支付方案，涵盖捐赠人在7年内去世时产生的任何遗产税。

常见问题解答

我为什么要以信托形式购买人寿保险？

如果人寿保险保单未设立信托，保险金将计入您的遗产，并需缴纳40%的遗产税。设立信托则意味着保险金将直接支付给受托人（为受益人），无需计入遗产，从而完全避免缴纳遗产税。此外，信托还能加快支付速度——受托人无需等待遗嘱认证即可领取保险金。

我应该使用哪种类型的信托？

大多数人寿保险信托分为两种：一种是裸信托（受益人已指定且固定），另一种是灵活/全权信托（受托人可从一定类别的受益人中选择）。保险公司通常会提供自己的信托表格。全权信托更加灵活，但如果保单具有退保价值，则可能需要定期支付费用。

什么是终身寿险？

终身寿险保单在被保险人身故时立即赔付（与定期寿险不同，定期寿险仅在固定期限内赔付）。由于赔付金额有保障，因此终身寿险常用于遗产税规划，可提供一笔确定的金额来支付预期的遗产税负债。

这些保费需要缴纳遗产税吗？

以信托形式设立的保单所支付的保费，从技术上讲属于赠与（根据信托类型，可能是永久赠与信托或慈善赠与信托）。但是，如果保费是从盈余收入中支付的，并且符合“收入中的正常支出”免税条件，则无论金额多少，均可完全免征遗产税。