关键事实
- IHT取代了 资本转移税 （CTT）于1986年3月18日。
- 这 标准利率 自 1988 年以来一直保持在 40%（1986 年至 1988 年期间，最高频段曾短暂达到 60%）。
- 零利率区间一直是 冻结在32.5万英镑 自 2009 年 4 月起——已确认至少冷冻至 2028 年 4 月。
- 这 居民零税率档 （175,000 英镑）于 2017 年 4 月推出，并自 2021 年 4 月起冻结。
- 这 利率降低36%。 慈善遗产税于 2012 年 4 月出台。
遗产税税率历史
遗产税于1986年3月18日引入，取代了资本转移税（CTT）。自1988年以来，标准税率一直为固定税率。 40% 对超过零税率区间的应税遗产部分征税。唯一的区别在于…… 36% 2012 年 4 月起，将 10% 以上的遗产捐赠给慈善机构可享受遗产税减免。[1]
零费率乐队历史
零税率区间是指低于该金额无需缴纳遗产税的免税门槛。自2009年4月以来，该门槛一直冻结在325,000英镑。[3]
| 纳税年度 | 零税率区间 | 笔记 |
|---|---|---|
| 2028/29 | £325,000 | 《冰雪奇缘》确认上映（2024年秋季预算案） |
| 2027/28 | £325,000 | 已确认 |
| 2026/27 | £325,000 | 已确认 |
| 2025/26 | £325,000 | 当前年份——冻结 |
| 2024/25 | £325,000 | 冷冻 |
| 2021/22 – 2023/24 | £325,000 | 冰雪奇缘（2021年春季预算） |
| 2009/10 – 2020/21 | £325,000 | 2009年起被冷冻 |
| 2008/09 | £312,000 | |
| 2007/08 | £300,000 | 可转让的NRB推出（2007年10月） |
| 2006/07 | £285,000 | |
| 2005/06 | £275,000 | |
| 2004/05 | £263,000 | |
| 2003/04 | £255,000 | |
| 2002/03 | £250,000 | |
| 2000/01 – 2001/02 | £234,000 | |
| 1999/00 | £231,000 | |
| 1997/98 – 1998/99 | £215,000 | |
| 1996/97 | £200,000 | |
| 1995/96 | £154,000 | |
| 1991/92 – 1994/95 | £140,000 – £150,000 | 逐渐增加 |
| 1988/89 – 1990/91 | £110,000 – £128,000 | 1988年起实行40%的单一税率 |
| 1986/87 – 1987/88 | £71,000 – £90,000 | IHT于1986年3月推出 |
冻结的真正代价： 如果尼泊尔国家银行（NRB）自2009年以来一直随消费者物价指数（CPI）通胀率上涨，那么它大约会是…… £450,000 2025/26 年。冻结实际上意味着随着资产价值（尤其是房地产）的持续上涨，每年都有更多遗产被纳入遗产税征收范围。
居民零税率乐队历史
RNRB 从 2017 年 4 月起分四年逐步实施：[3]
| 纳税年度 | RNRB | NRB + RNRB 合计（每人） |
|---|---|---|
| 2025/26（当前） | £175,000 | £500,000 |
| 2020/21 – 2024/25 | £175,000 | £500,000 |
| 2019/20 | £150,000 | £475,000 |
| 2018/19 | £125,000 | £450,000 |
| 2017/18 | £100,000 | £425,000 |
| 2017/18年之前 | 不适用 | £325,000 |
遗产税税率变更时间表
| 日期 | 改变 |
|---|---|
| 1986年3月18日 | 引入IHT（取代CTT）。比率：30%–60%（分区间）。 |
| 1988年3月15日 | 简化为单一费率 40% 高于NRB。 |
| 2007年10月9日 | 可转让的NRB 为幸存配偶设立。 |
| 2012年4月6日 | 利率降低36%。 遗产捐赠10%以上给慈善机构。 |
| 2017年4月6日 | 住宅零税率档 推出时售价为 10 万英镑。 |
| 2024年秋季预算 | NRB 和 RNRB 冻结期延长至 2028 年 4 月。BPR/APR 自 2026 年 4 月起设定上限。养老金自 2026 年 4 月起纳入遗产税。 |
展望未来： 2024 年秋季预算案确认，国家退休收入减免 (NRB) 和退休收入减免 (RNRB) 将至少冻结至 2028 年 4 月。自 2026 年 4 月 6 日起，企业和农业资产的商业财产减免 (BPR) 和农业财产减免 (APR) 的上限为每个庄园 250 万英镑（前 250 万英镑可享受 100% 的减免，之后为 50%）——该上限较 2025 年 12 月 23 日最初宣布的 100 万英镑有所提高——自 2027 年 4 月起，未使用的养老基金将被纳入遗产税 (IHT) 的征收范围。[2]
常见问题解答
零利率区间冻结了多久？
自2009年4月以来，国家参考福利金（NRB）一直维持在32.5万英镑，至今已超过16年。NRB最初计划随通货膨胀率增长，但历届政府都延长了冻结期限。目前已确认至少冻结至2028年4月。如果NRB随消费者物价指数（CPI）增长，到2025/26财年，其金额将约为45万英镑。
遗产税税率一直都是40%吗？
不。遗产税于1986年引入时，税率分为多个档次，最高可达60%。1988年，该制度简化为单一税率，在零税率档位之上加征40%。此后唯一的变化是针对慈善遗产的36%优惠税率（于2012年引入）。
住宅零税率区间是什么时候推出的？
RNRB于2017年4月6日推出，初始金额为10万英镑，之后每年递增2.5万英镑，到2020年4月达到17.5万英镑。该金额原定于2021年4月起随消费者物价指数(CPI)上涨，但至少在2028年4月之前一直冻结在17.5万英镑。
什么是资本转移税？
资本转移税（CTT）是遗产税（IHT）的前身，于1975年至1986年间实施。CTT对所有生前赠与按累进税率征税（并非仅限于去世时或赠与后7年内）。遗产税以现行的赠与赠与（PET）和赠与赠与（CLT）制度取代了CTT。
延伸阅读
- 零税率区间（325,000英镑） — 当前阈值详情
- 住宅零税率区间 — 额外17.5万英镑的津贴
- 什么是遗产税？ — IHT工作原理概述
- 可转让零税率区间 — 合并配偶NRB
来源
- 遗产税税率和起征点 — GOV.UK
- IHTM04000 – 遗产税简介 —— HMRC
- 遗产税零税率区间和住宅零税率区间门槛 — GOV.UK