What is the entry charge on a trust?

The entry charge is the immediate IHT liability when you settle assets into a relevant property trust. It is charged at 20% on the amount by which the transfer (plus any other CLTs in the previous 7 years) exceeds the nil-rate band of £325,000.

If the settlor pays the IHT (rather than the trustees), the tax payment itself is treated as an additional gift to the trust. The transfer must be “grossed up” to include the tax. At the 20% lifetime rate, grossing up means the effective rate on the net gift is 25%.

Can I create a trust with no IHT to pay?

Yes. If the value settled into the trust (plus any CLTs in the previous 7 years) is within the £325,000 nil-rate band, no lifetime IHT is due. This is the most common approach — many trusts are deliberately funded within the NRB.

What happens if I die within 7 years of creating the trust?

The CLT is recalculated at the 40% death rate instead of the 20% lifetime rate. Credit is given for any lifetime tax already paid. Taper relief applies if you survived more than 3 years. There is no refund if the recalculated amount is less than the lifetime tax.

IHT关于信托创建的

关键事实

设立相关的财产信托（例如全权信托）是 收费终身转让 （中心律）
这 终身利率 超过免税额度（2026/27 年为 325,000 英镑）的任何金额，税率为 20%。
如果 捐赠者付费 对于遗产税，税款必须“加总”——使实际税率达到 25%。
CLTs 在 过去7年 减少可用于新转账的零费率区间。
如果设立人于 7年CLT 按 40% 的死亡率重新计算，并扣除已缴纳的终身税款。

信托设立的准入门槛

当您将资产转移到相关的财产信托（最常见的是全权信托）时，该转移被归类为： 收费终身转让 （CLT）。与潜在免税转移（PET）不同，CLT 会立即按 20% 的终身税率缴纳遗产税。^[1]

只有当信托财产超过免税额度时，才会产生遗产税。大多数人都会规划信托财产，使其保持在免税额度范围内，因此实际上许多信托设立时无需立即缴纳遗产税。

计算入场费

计算过程如下：^[2]

确定存入信托的资产价值
把其他所有在……中制造的CLT都加起来 过去7年
扣除零税率区间（2026/27年度为325,000英镑）
对任何超出部分按 20% 的税率征收遗产税

例子： 莎拉将 40 万英镑存入一个全权信托。在过去的 7 年里，她没有设立过其他全权信托。前 32.5 万英镑由免税额 (NRB) 覆盖。超出部分为 7.5 万英镑。终身遗产税（受托人支付）：7.5 万英镑 × 20% = £15,000.

增加

如果 委托人支付 遗产税款并非支付给受托人，而是支付给遗产税，因此税款被视为额外的价值转移。社区土地信托（CLT）必须“加总”以包含税款：^[3]

谁来缴税	适用利率	需要增加税额吗？	净赠款有效税率
受托人（来自信托基金）	20%	不	20%
定居者	20%（总额）	是的	25%（有效）

总额计算公式：总额转移 = 净赠款 ÷ 0.80（超过 NRB 的部分）。

实用小贴士： 通常来说，这样做在税收方面更具优势。 受托人 从信托基金中支付遗产税，即可避免计算总额。如果由委托人支付，超出免税额75,000英镑的部分，由于需要计算总额，应缴税款将为18,750英镑（而非15,000英镑）。

零费率频段使用

零利率区间属于共享资源。任何在新的转移支付之前的7年内发生的社区土地转让都会减少可用的零利率区间：^[2]

CLT 与 NRB 进行比较 按时间顺序
失败的PET移植（供体在7年内死亡）也使用NRB。
NRB 当前转账时间 用于寿命计算
7年后，早期的CLT将从累计总数中剔除，从而释放NRB用于新的转账。

7年内死亡

如果委托人在设立信托后7年内去世，则CLT将重新计算。 死亡率 (40%):^[1]

使用死亡当日的NRB（而不是CLT当日的NRB）。
超过免税额的部分按40%的税率征税。
信用已缴纳的终身税款已予支付。
锥形缓解 适用于设立人存活超过3年的情况
如果重新计算的税额低于终身税额，则不予退款。

多重信托

如果委托人在同一天或2014年6月6日之后设立多个相关的财产信托，则在计算10年期费用和退出费用时，免税额度将在这些信托之间平均分配。这可以防止设立多个信托以倍增免税额度的现象。

常见问题解答

设立信托的准入费用是多少？

设立信托时，资产转入信托即需立即缴纳遗产税，即入场费。该费用按转让金额（加上过去7年内任何其他社区信托）超过32.5万英镑免税额度的部分的20%征收。

什么是恶心？

如果委托人（而非受托人）支付遗产税，则税款本身将被视为对信托的额外赠与。该赠与必须“计入税额”。按20%的终身税率计算，计入税额后，净赠与的实际税率为25%。

我可以设立一个无需缴纳遗产税的信托吗？

是的。如果信托的最终价值（加上过去7年内的任何社区土地信托）在32.5万英镑的免税额度内，则无需缴纳终身遗产税。这是最常见的做法——许多信托的资金都特意控制在免税额度内。

如果我在设立信托后的7年内去世，会发生什么？

终身税额将按40%的死亡率而非20%的终身税率重新计算。已缴纳的终身税款可获得抵免。如果您存活超过3年，则适用递减减额。如果重新计算的金额低于终身税额，则不予退款。