When do I need to file an IHT400?

You must file an IHT400 when the estate does not qualify as an excepted estate. This typically means the gross estate exceeds the nil-rate band (including any transferable NRB), the estate includes foreign assets above £100,000, or certain trusts or lifetime gifts are involved.

How long do I have to submit the IHT400?

The IHT400 must be submitted within 12 months of the end of the month of death. However, the IHT payment deadline is earlier — 6 months from the end of the month of death. In practice, most people submit the IHT400 and pay the tax at the same time, well within the 12-month deadline.

What schedules do I need to include?

The specific schedules depend on the estate. Common ones include IHT403 (gifts), IHT404 (jointly owned assets), IHT405 (houses and land), IHT406 (bank accounts), IHT409 (pensions), IHT411 (listed shares), IHT413 (BPR/APR), IHT417 (foreign assets), and IHT418 (assets held in trust).

Can I submit the IHT400 online?

The IHT400 can be completed and submitted online through HMRC’s service. Alternatively, it can be completed as a paper form and posted to HMRC. The online service is generally faster and allows tracking of the submission.

IHT400表格

关键事实

当遗产继承时，需要填写 IHT400 表格。 不符合条件 作为例外遗产。
必须在规定时间内提交给HMRC 。 12个月 （但遗产税款应在 6 个月后支付）。
该表格包含一系列 补充时间表 （IHT401–IHT423）涵盖特定资产类型和减免。
HMRC处理 IHT400 表格并签发 收据（IHT421） 这是遗嘱认证申请所必需的。
违反规定将受到处罚 逾期提交存在不准确之处，或未披露资产。

什么是IHT400？

IHT400 表格是完整的遗产税申报表，是由遗产管理人向英国税务海关总署HMRC提交的详细报表。它列出了死者的资产、负债、生前赠与、申报的免税额和适用的税收减免，以便HMRC计算应缴遗产税。^[1]

如果遗产不符合以下条件，则必须提交 IHT400 表格： 例外遗产对于例外遗产，遗产税信息将包含在遗嘱认证申请中。

什么情况下需要填写 IHT400 表格？

如果符合以下任何一种情况，您必须提交 IHT400 表格：^[2]

这 总价值 遗产总额超过了可用的遗产税起征点（免税额加上任何可转让的免税额）
死者生前曾…… 超过25万英镑的礼物 在去世前的7年
该庄园包括 信托资产 死者拥有符合条件的权益
该庄园包括 海外资产 价值超过10万英镑
有人提出索赔 BPR 或 APR 这样一来，遗产就低于门槛了。
该遗产不符合其他条件 例外遗产 状况

主要补充附表

IHT400 附带补充附表，每个附表涵盖特定领域：^[1]

日程	封面	必要时
IHT401	居住地在英格兰和威尔士以外	非居民死者
IHT402	可转让的零税率区间索赔	向已故配偶申请未使用的国民福利金
IHT403	礼物和其他转账	去世前7年内所作的赠礼
IHT404	共同拥有的资产	任何共同持有的财产或账户
IHT405	房屋、土地、建筑物及土地权益	遗产包括房产
IHT406	银行和建房互助协会账户	遗产包括银行账户
IHT409	养老金	遗产包括养老金福利
IHT411	上市股票和股份	房产包括已上市的投资项目
IHT413	商业和合伙权益（BPR/APR）	申请 BPR 或 APR
IHT417	海外资产	遗产包括海外资产
IHT418	信托持有的资产	死者对已设立的财产拥有权益。
IHT423	直接支付计划	从死者的账户中支付遗产税

要点： 您只需填写与遗产相关的附表即可。IHT400 指南会解释需要填写哪些附表。大多数遗产至少需要填写 IHT404（共同资产）、IHT405（房产）和 IHT406（银行账户）。

截止日期和处罚

IHT400 有两个重要的截止日期：^[2]

付款截止日期： 遗产税应在被继承人去世当月结束后的六个月内缴纳。任何未缴纳的税款都将自该日起计息。
提交截止日期： IHT400表格必须在死者去世月份结束后的12个月内提交。逾期提交将受到处罚。

实际上，大多数遗嘱执行人会在死者去世后 4-6 个月内同时提交 IHT400 表格并缴纳税款，以获得遗嘱认证申请所需的 IHT421 收据。

填写 IHT400 表格的技巧

获得 专业估值 用于房产、企业和贵重个人物品
使用 死亡日期值 所有资产（不包括遗嘱认证或出售价值）
包括 所有资产 全球范围内——未披露信息可能导致处罚。
领取所有可用物品 豁免和救济 （NRB、RNRB、配偶豁免、BPR、APR、慈善豁免）
至少保留证据和证明文件一段时间。 20年 （ HMRC可就此期间的遗产税进行查询）

更正错误： 如果您在提交 IHT400 表格后发现错误，应尽快致函英国税务海关总署HMRC HMRC进行更正。HMRC 可能会签发“更正账目”表格 (C4)。如果您主动披露错误，则因填写不准确而受到的处罚会较低。

常见问题解答

我什么时候需要提交 IHT400 表格？

如果遗产不符合豁免遗产的条件，则必须提交 IHT400 表格。这通常意味着遗产总额超过零税率限额（包括任何可转让的免税额），遗产包含超过 10 万英镑的海外资产，或者涉及某些信托或生前赠与。

我提交 IHT400 表格的期限是多久？

IHT400表格必须在死者去世月份结束后的12个月内提交。但是，遗产税的缴纳期限更早——自死者去世月份结束后的6个月内。实际上，大多数人会在12个月的期限内同时提交IHT400表格并缴纳税款。

我需要包含哪些日程安排？

具体的附表取决于遗产情况。常见的附表包括 IHT403（赠与）、IHT404（共同拥有的资产）、IHT405（房屋和土地）、IHT406（银行账户）、IHT409（养老金）、IHT411（上市股票）、IHT413（商业财产减免/资产减免）、IHT417（海外资产）和 IHT418（信托持有的资产）。

我可以在线提交IHT400表格吗？

IHT400 表格可以通过HMRC的服务在线填写并提交。或者，也可以填写纸质表格并邮寄给HMRC 。在线服务通常速度更快，并且可以跟踪提交进度。