关键事实
- 遗产税到期 6个月 从该人去世当月月底开始计算。
- 任何未在截止日期前缴纳的遗产税都将产生利息，即使 分期付款选项 已使用。
- 这 10年分期付款选项 适用于符合条件的资产：土地、房产、某些股份和商业权益。
- 这 直接支付计划 允许在遗嘱认证之前从死者的银行账户中支付遗产税。
- 遗嘱执行人也可以通过以下方式支付： 银行转账可以通过支票或死者的储蓄（NS&I）支付。
遗产税何时缴纳？
遗产税必须在规定时间内缴纳。 6个月 自死者去世当月月底起算。任何未缴税款均自该日起计息。[1]
例如：
| 死亡日期 | 遗产税缴款截止日期 |
|---|---|
| 2026年1月15日 | 2026年7月31日 |
| 2026年6月3日 | 2026年12月31日 |
| 2025年10月28日 | 2026年4月30日 |
要点： 实际上，遗嘱执行人通常需要缴纳遗产税。 前 遗嘱认证程序得以进行，因为遗嘱认证处需要确认遗产税已缴纳。这通常意味着需要在死者去世后的3-4个月内缴纳遗产税。
支付方式
遗产税可以通过以下几种方式缴纳：[1]
- 直接支付计划 — 资金直接从死者的银行账户转至HMRC （见下文）
- 银行转账（CHAPS/快速支付） — 使用HMRC的银行详细信息和遗产税参考编号
- 查看 — 收款人为“英国税务海关总署”，背面注明遗产税参考编号
- NS&I — 国民储蓄产品可以直接偿还给HMRC
- 接受代替 英国税务海关HMRC (HMRC) 可能接受遗产物品（艺术品、文物、土地）代替遗产税。
直接支付计划
直接支付方案解决了“先有鸡还是先有蛋”的问题，即需要在遗嘱认证之前缴纳遗产税。其运作方式如下：[3]
- 完整形式 IHT423 对于持有死者资金的每家银行或房屋互助协会
- 请附上IHT400表格中的HMRC付款参考号。
- 将表格连同死亡证明一起寄给银行。
- 银行会将指定金额直接转给HMRC
- HMRC会出具收据，该收据用于遗嘱认证申请。
10年分期付款选项
对于某些类型的资产，遗产管理人可以选择缴纳遗产税。 分10年等额支付 而不是一次性付清。第一期款项应在正常的6个月期限内支付。[2]
合格资产
- 土地和房产 （永久产权或租赁产权）
- 商业或合伙权益
- 股票或证券 赋予公司控制权（>50% 投票权）
- 未上市股份 （满足特定条件）
- 木材 受林地保护
分期付款利息
| 资产类型 | 利息待遇 |
|---|---|
| 土地、房产和部分商业资产 | 仅对利息 后期分期付款 （后续分期付款不计利息） |
| 股票和证券 | 对利息 全部未偿余额 从到期日起 |
重要的： 如果符合条件的资产是 卖所有剩余款项将立即到期。分期付款选项旨在帮助那些资产丰富但现金短缺的遗产继承人——一旦资产变现，则必须全额缴纳税款。
遗产税利率
HMRC对逾期缴纳遗产税 (IHT) 收取利息。利率由法律规定，并随英格兰银行基准利率的变动而调整。您可以在 GOV.UK 网站上查询当前利率。利息从付款截止日期（死者去世当月月底后 6 个月）开始计算，直至收到款项为止。[2]
相反，如果HMRC需要退款（例如，在遗产重新估值降低之后），则从付款之日起到退款之日止，对多付的款项支付利息，但“偿还”利率较低。
常见问题解答
遗产税何时缴纳？
遗产税应在死者去世当月结束后的六个月内缴纳。例如，如果某人于5月10日去世，则遗产税应于11月30日之前缴纳。任何未付余额均自到期日起计息，即使您选择分期付款也不例外。
分期付款方式有哪些？
对于符合条件的资产（主要包括土地、房产、控股权和非上市股票），您可以选择分10年等额缴纳遗产税。首期款项应在通常的6个月期限内支付。逾期未付的款项将计息，但对于某些资产（特别是土地和房产），仅对逾期款项收取利息。
如果资产被出售会发生什么？
如果符合分期付款条件的资产被出售，所有剩余的分期付款将立即到期。这是因为分期付款旨在帮助那些资产丰富但现金不足的遗产——一旦资产被出售，所得现金即可用于支付税款。
我该如何使用直接支付计划？
请联系逝者的银行，提交填写完整的IHT423表格（或银行提供的丧葬补助表格）以及IHT400表格上的HMRC付款参考号。银行会将款项直接转给HMRC 。这样，遗产税就可以在遗嘱认证之前缴纳。
延伸阅读
- 遗嘱认证和遗产税概述 — 遗产税如何融入遗嘱认证流程
- IHT400表格 — IHT 的完整报道和日程安排
- 遗产税关键日期 所有截止日期一目了然
- 计算遗产价值 — 遗产税评估中的遗产估值
来源
- 缴纳遗产税 — GOV.UK
- IHTM30000 – 税款缴纳 —— HMRC
- 从死者的银行账户支付遗产税 — GOV.UK