Probate is the legal process of proving a will is valid and authorising the executors to deal with the deceased’s estate. If there is no will, the equivalent process produces “letters of administration” and the administrators are determined by intestacy rules. Both are collectively called a “grant of representation.”

Do I always need probate?

Not always. Probate may not be needed if the estate is very small, all assets were jointly owned and pass by survivorship, or all assets are held in trust. However, most banks and institutions require a grant of probate for assets above a certain value (typically £5,000–£50,000).

How do I pay IHT before I have access to the estate?

HMRC’s Direct Payment Scheme allows executors to arrange for banks and building societies to transfer funds directly from the deceased’s accounts to HMRC to pay the IHT. This solves the “chicken and egg” problem of needing to pay IHT before receiving probate.

How long does probate take?

A straightforward estate may take 3–6 months. Complex estates with IHT, multiple properties, or disputes can take 12 months or longer. The grant itself is usually issued within 4–8 weeks of submitting the application, but collecting and distributing assets takes additional time.

遗嘱认证和遗产税概述

关键事实

一个 遗嘱认证 （或遗产管理书）赋予处理死者遗产的法律权力。
遗产税通常必须是 付款前 遗嘱认证令发出后，遗嘱执行人将面临现金流方面的挑战。
执行人可以使用 直接支付计划 在遗嘱认证之前，从死者的银行账户中支付遗产税。
为了 例外遗产无需填写 IHT400 表格——遗产税信息已包含在遗嘱认证申请中。
遗嘱认证过程通常需要 3-12个月 取决于庄园的复杂程度。

什么是遗嘱认证？

遗嘱认证是法院确认死者遗嘱有效性并授权指定遗嘱执行人处理遗产的法律程序。如果没有遗嘱，法院将签发遗嘱认证令。 遗嘱执行书 相反，这个过程通常被称为“获得管理授权”。^[1]

遗嘱认证（或遗嘱管理书）的授予统称为 授予代表权它赋予遗产管理人（PR）法律权力，以收取资产、偿还债务、结算遗产税，并将遗产分配给受益人。

遗产税与遗嘱认证之间的联系

遗产税和遗嘱认证密切相关，因为HMRC要求遗产税要么缴纳，要么确认无需缴纳。前遗嘱认证令已签发：^[2]

对于需缴纳遗产税的遗产：必须提交 IHT400 表格，并且必须在遗嘱认证申请进行之前缴纳税款（或至少缴纳首期税款）。
为了 例外遗产遗产税详情已包含在遗嘱认证申请中，无需单独填写 IHT400 表格。
遗嘱认证处只有HMRC确认收到遗产税账户（或确认遗产符合豁免条件）后才会签发遗嘱认证证书。

现金流挑战： 遗嘱执行人必须在遗嘱认证前缴纳遗产税，但只有在获得遗嘱认证后才能动用死者的资产。 直接支付计划 解决此问题的方法是允许银行直接从死者的账户向HMRC转账。^[3]

遗嘱认证流程详解

步	行动	典型时间范围
1	登记死亡并领取死亡证明	5天内
2	识别并评估所有遗产资产和负债	2-8周
3	填写完整的遗产税表格（IHT400 或豁免遗产申报表）	1-4周
4	缴纳应缴遗产税（如有需要，可使用直接支付计划）	在遗嘱认证申请之前
5	向遗嘱认证处提交遗嘱认证申请	遗产税结算完毕后
6	已颁发遗嘱认证证书	给药后4-8周
7	收取资产，偿还债务，分配遗产	2-6个月

直接支付计划

直接支付计划（也称为“丧葬费支付计划”）允许遗嘱执行人安排银行和房屋互助协会将资金直接从死者的账户转至HMRC以支付遗产税：^[3]

大多数主要银行都参与了该计划。
遗嘱执行人请求银行使用HMRC提供的参考编号进行付款。
银行会将款项直接转给HMRC ——遗嘱执行人无需访问该账户。
国家储蓄与投资公司（NS&I）也参与优质债券和储蓄凭证的发行。

何时可能不需要遗嘱认证

并非所有情况下都需要遗嘱认证。以下常见情况可能无需进行遗嘱认证：

遗产仅包括共同拥有的、通过以下方式转移的资产： 幸存者
资产低于各家银行设定的门槛（通常为 5,000 英镑至 50,000 英镑）。
所有资产均持有于相信且不属于遗产的一部分。
该庄园面积很小，没有任何房产。

重要的： 即使不需要遗嘱认证，您仍然可能需要出于遗产税 (IHT) 的目的向HMRC申报遗产。遗产税申报义务与遗嘱认证要求是分开的。

执行人职责

个人代表依法承担以下责任：

准确评估遗产价值以缴纳遗产税
填写相应的HMRC表格
在死者去世当月结束后的6个月内缴纳任何应缴的遗产税
申请遗嘱认证
根据遗嘱（或无遗嘱继承规则）分配遗产
妥善保管遗产管理账目

常见问题解答

什么是遗嘱认证？

遗嘱认证是证明遗嘱有效并授权遗嘱执行人处理死者遗产的法律程序。如果没有遗嘱，则通过类似的程序出具“遗产管理书”，并根据无遗嘱继承规则确定遗产管理人。这两种程序统称为“遗产管理权授予”。

我总是需要遗嘱认证吗？

并非总是如此。如果遗产数额很小，所有资产均为共同所有且按生存者继承制转移，或者所有资产都由信托持有，则可能无需遗嘱认证。但是，大多数银行和机构都要求对超过一定价值（通常为 5,000 至 50,000 英镑）的资产进行遗嘱认证。

我如何在获得遗产之前缴纳遗产税？

HMRC的直接支付计划允许遗嘱执行人安排银行和房屋互助协会直接从死者的账户向HMRC转账以支付遗产税。这解决了在获得遗嘱认证之前必须支付遗产税的“先有鸡还是先有蛋”的问题。

遗嘱认证需要多长时间？

简单的遗产继承可能需要3-6个月。复杂的遗产继承，例如涉及遗产税、多处房产或纠纷等，可能需要12个月或更长时间。遗产继承证书通常在提交申请后的4-8周内颁发，但资产的收集和分配还需要额外的时间。

遗嘱认证和遗产税概述

什么是遗嘱认证？

遗产税与遗嘱认证之间的联系

遗嘱认证流程详解

直接支付计划

何时可能不需要遗嘱认证

执行人职责

常见问题解答

延伸阅读

来源

今天就开始申报遗产税吧！

有问题吗？