Can I give £250 to as many people as I like?

Yes. The £250 small gifts exemption applies per recipient. You can give £250 each to as many different people as you wish in a tax year, and every gift is exempt. However, if you give more than £250 to any single person, the entire gift to that person fails to qualify for this exemption.

Can I give someone £3,250 using both the annual and small gifts exemptions?

Not quite in the way you might expect. If you give someone £3,250, the £3,000 annual exemption covers £3,000 of it. The remaining £250 is not covered by the small gifts exemption because that exemption only applies where the total gifts to that person in the year are £250 or less. The excess £250 would be a PET.

What wedding gift exemptions are available?

For gifts made in consideration of marriage or civil partnership: parents can give up to £5,000, grandparents and great-grandparents up to £2,500, and anyone else up to £1,000. The gift must be made before or on the day of the ceremony (or within a reasonable time before).

小额礼品及其他豁免

关键事实

你最多可以放弃 £250 每人每年免征遗产税（小额赠与免税额）。
250英镑的免税额不能与年度免税额同时使用。 对于同一个人.
结婚礼物 最高可豁免 5,000 英镑（父母）、2,500 英镑（祖父母）或 1,000 英镑（其他任何人）。
礼物 英国注册慈善机构 完全豁免。
礼物 配偶/民事伴侣 完全豁免（金额不限）。

遗产税赠与豁免概览

超越每年3000英镑免税额一些特定的豁免条款允许您免缴遗产税进行赠与：^[1]

豁免	数量	关键条件
小额礼品免税	每位受益人每年 250 英镑	赠予该人的礼物总额不得超过250英镑。
婚礼/民事伴侣关系——父母	£5,000	赠与必须与婚姻有关
婚礼/民事伴侣关系——祖父母	£2,500	赠与必须与婚姻有关
婚礼/民事伴侣关系——其他任何人	£1,000	赠与必须与婚姻有关
向英国慈善机构捐赠	无限	慈善机构必须在英国注册。
配偶/民事伴侣之间的赠与	无限	双方都必须是英国居民（否则将适用 325,000 英镑的限额）。
向政党赠送礼物	无限	政党必须至少拥有 2 名议员（或 1 名议员且获得 15 万张以上选票）
造福国家的礼物	无限	博物馆、大学、国民信托等。

小额礼品免税额（250英镑）

每个纳税年度，您可以向任意数量的不同人士赠送最高 250 英镑的礼物，每份礼物均完全免征遗产税。受赠人总数没有限制。^[2]

关键规则：

250英镑的限额适用 每位受助者每年
如果你给某个人超过250英镑， 全部金额 不符合资格（不仅仅是超额部分）
它 不能用于豁免较大额赠与中的部分。 对同一个人
它与年度免税额是分开的——但不能合并计算。 同一个人

例子： 你赠予女儿 3,000 英镑（符合年度免税额度），并赠予五个孙子女每人 250 英镑（符合小额赠与免税额度）。赠与总额为 4,250 英镑，全部免税。

结婚和民事伴侣关系礼物

因结婚或民事伴侣关系而赠送的礼物，在以下限额内免税：^[3]

£5,000 来自新娘或新郎的父母
£2,500 来自每一位祖父母或曾祖父母
£1,000 来自其他人

礼物必须送出 在当天之前或当天 婚礼仪式当天（或仪式前一段合理时间内）。如果婚礼未举行，则该豁免条款不适用。

这些限额是针对每位捐赠者每次婚姻的。父母双方各可捐赠 5,000 英镑，双方共计捐赠 10,000 英镑。

捐赠给慈善机构

无论是在生前还是身后，向英国注册慈善机构的捐赠均完全免征遗产税，且金额没有上限。此外，将至少10%的净遗产捐赠给慈善机构，可将剩余遗产的遗产税税率从40%降至36%。^[1]

配偶和民事伴侣豁免

配偶和民事伴侣之间的财产转移免征遗产税，且无限额，前提是双方均符合以下条件： 英国居民如果收款配偶不是英国居民，则适用 325,000 英镑的限额（尽管他们可以选择在遗产税方面被视为英国居民）。^[1]

合并豁免

您可以在同一纳税年度内使用多项免税优惠，这可以累积成可观的免税赠与：

例如——如何最大限度地利用一年的免税额： 一位家长可以：3,000 英镑的年度免税额 + 3,000 英镑的结转额 + 5,000 英镑的结婚礼物送给即将结婚的子女 + 250 英镑的小礼物送给其他 10 位亲戚，总计 13,500 英镑，全部免征遗产税，所有这些都可以在一年内完成。

常见问题解答

我可以给任意数量的人每人250英镑吗？

是的。250英镑的小额礼品免税额适用于每位收礼人。在一个纳税年度内，您可以向任意数量的不同人士赠送250英镑，每份礼品都免税。但是，如果您向任何一位收礼人赠送超过250英镑的礼品，则该收礼人收到的所有礼品均不符合免税条件。

我能否同时使用年度免税额和小额赠与免税额，向某人赠送 3250 英镑？

可能跟你预想的不太一样。如果你送人 3250 英镑，其中 3000 英镑适用 3000 英镑的年度赠与免税额。剩下的 250 英镑不适用小额赠与免税额，因为该免税额仅适用于…… 全部的 该人一年内收到的礼物总额为 250 英镑或以下。超出 250 英镑的部分将被视为特殊情况。

有哪些结婚礼物免税政策？

为庆祝结婚或民事伴侣关系而赠送的礼物：父母最多可赠送 5,000 英镑，祖父母和曾祖父母最多可赠送 2,500 英镑，其他任何人最多可赠送 1,000 英镑。礼物必须在仪式之前或当天（或在仪式前一段合理时间内）赠送。