How does a will affect IHT?

Your will determines who receives your assets and how they are distributed. This directly affects which exemptions and reliefs apply. For example, assets left to a spouse are exempt, assets left to direct descendants can claim the RNRB, and charitable legacies can qualify for the 36% rate. Without a will, the intestacy rules may not produce a tax-efficient result.

What is an NRB legacy trust?

An NRB legacy trust (also called a nil-rate band discretionary trust) is a clause in the first spouse’s will that directs assets up to the NRB into a discretionary trust rather than leaving everything to the surviving spouse. This uses the first spouse’s NRB immediately and keeps the assets outside the surviving spouse’s estate.

Is an NRB legacy trust still useful with the transferable NRB?

The introduction of the transferable NRB (TNRB) in 2007 reduced the need for NRB legacy trusts in many cases. However, they can still be useful for protecting assets from remarriage, care home fees, or estate growth. Professional advice is needed to determine which approach suits your circumstances.

What happens if I die without a will?

If you die intestate, the intestacy rules determine who inherits. The rules may not utilise all available exemptions efficiently — for example, a cohabiting partner receives nothing under intestacy, and the RNRB may be lost if the home does not pass to direct descendants in the right way.

遗嘱规划和遗产

关键事实

一份精心拟定的遗嘱可以确保…… 尼泊尔国家银行 （325,000英镑）和 RNRB （175,000英镑）已全部用完。
NRB遗留信托 可以立即使用第一位配偶的零税率限额，而不是依赖可转移的零税率限额。
离开家 直系后裔 申请居民免税额度至关重要。
包括 慈善遗产 净资产至少 10% 的房产可享受 36% 的优惠税率。
垂死 无遗嘱 （没有遗嘱）可能会导致更高的遗产税，因为遗产可能无法以节税的方式分配。

为什么遗产税规划至关重要

遗嘱是决定您去世后遗产分配方式的主要文件。遗嘱中资产的分配方式直接影响遗产税豁免和减免的适用范围。一份精心拟定的遗嘱可以为您节省数万甚至数十万英镑的遗产税。^[1]

遗嘱规划中的关键决定包括：谁应该继承遗产、是否使用信托、如何安排慈善捐赠以及如何确保申请住宅零税率区间。

最大限度地利用现有救济措施

申领RNRB

只有符合条件的住宅物业转让给……时，才能享受住宅零税率档位（每人 175,000 英镑）。 直系后裔 （子女、孙子女、继子女、养子女）。您的遗嘱必须妥善安排，以确保这些受益人能够得到保障：^[3]

将祖宅（或其中一部分）留给子女或孙子女。
如果房产遗赠给信托，则该信托必须是 死亡后立即产生的利息 （IPDI）或 赤裸信任 对于直系后代
一个 全权信托 如果受托人在死者去世后两年内将财产指定给直系后裔，则包括直系后裔在内的所有后裔均有资格获得财产。

可转移的NRB

如果第一位配偶将所有财产留给在世配偶，则其免税额将100%未使用，并可转移至在世配偶的遗产中，使遗产总额达到65万英镑的门槛。此项转移在申请时自动生效，但遗嘱执行人必须提交IHT402表格。^[1]

NRB遗产信托

在2007年可转让的非居民免税额（NRB）推出之前，NRB遗产信托是已婚夫妇使用双方NRB的标准方式。先去世一方的遗嘱会将NRB资产留给一个全权信托，而幸存配偶及其家人则是潜在受益人：

使用第一位配偶的非居民福利金 (NRB)。 立即地
信托资产是 在幸存配偶遗产之外
如有需要，幸存配偶仍可从信托中受益。
信托可以保护资产免受损害 再婚风险 和 养老院费用评估

TNRB 与 NRB 之间的信任： 可转移的非居民福利金（NRB）更为简便，无需设立信托。然而，NRB信托则提供诸多额外优势：资产保护、受托人灵活性以及避免将增值部分纳入在世配偶的遗产。最佳选择取决于遗产规模和家庭的优先事项。

慈善遗产

在遗嘱中加入慈善捐赠条款，如果至少有10%的“基准金额”捐赠给慈善机构，可以将遗产税税率从40%降低到36%。遗嘱起草技巧：

将慈善捐赠指定为 基线量的百分比 （并非固定金额）以确保始终满足 10% 的阈值。
包括 长止条款 如果遗产价值发生变化，则会调整赠与金额。
请列举具体的慈善机构 注册慈善机构编号 为了避免歧义

共同遗嘱规划中的错误

错误	结果	解决方案
不立遗嘱	无遗嘱继承规则可能会浪费豁免权	立遗嘱并定期审查。
将所有财产直接留给配偶。	如果房屋没有传给后代，RNRB可能会消失。	考虑设立灵活的信托或直接遗赠给子女
结婚/离婚后不再更新	婚姻会使遗嘱失效；离婚则不会。	回顾将在任何人生事件之后进行。
忽略 RNRB 锥度	价值超过200万英镑的房产将失去皇家国家银行（RNRB）的优惠。	如果可能的话，计划将遗产价值降至200万英镑以下。
已确定的慈善遗产金额太小	未达到36%利率所需的10%阈值。	使用基于百分比的慈善条款

变更契约： 去世后，受益人可以使用以下方式重新分配其遗产： 变更契约 （在去世后两年内）。这将被视为死者在遗嘱中作出了新的安排，并可用于改善遗产税状况——例如，将资产重新分配给慈善机构或下一代。

常见问题解答

a 将如何影响 IHT？

您的遗嘱决定谁将继承您的资产以及如何分配。这直接影响到哪些免税和减免政策适用。例如，留给配偶的资产免税，留给直系后代的资产可以申请退休金再分配税收抵免（RNRB），慈善捐赠可以享受36%的税率。如果没有遗嘱，无遗嘱继承规则可能无法实现节税。

什么是NRB遗留信托？

免税额遗产信托（也称零税率限额酌情信托）是遗嘱中第一位配偶的一项条款，它将免税额限额以下的资产放入酌情信托，而不是将所有财产留给在世配偶。这样可以立即使用第一位配偶的免税额限额，并将这些资产排除在在世配偶的遗产之外。

对于可转让的NRB，NRB传统信托是否仍然有用？

2007年可转移免税额（TNRB）的引入，在许多情况下减少了设立免税额遗产信托的需求。然而，免税额遗产信托仍然有助于保护资产免受再婚、养老院费用或遗产增值的影响。您需要咨询专业人士的意见，以确定哪种方法最适合您的具体情况。

如果我去世时没有遗嘱怎么办？

如果您去世时未立遗嘱，则由无遗嘱继承规则决定继承人。这些规则可能无法有效利用所有可用的豁免——例如，同居伴侣在无遗嘱继承的情况下无法获得任何遗产，如果房产没有以正确的方式传给直系后代，则可能无法获得住宅继承税减免。