What is the difference between VAT exempt and zero-rated?

Both have no VAT charged on sales, but with zero-rated supplies you can reclaim input VAT on related purchases. With exempt supplies you cannot reclaim input VAT — it becomes an irrecoverable cost.

What are the main VAT-exempt categories in the UK?

The principal exempt supplies include insurance, financial services, education, health services, postal services (Royal Mail universal service), burial and cremation, land and property, and betting and gaming.

Does VAT-exempt turnover count towards the VAT registration threshold?

No. Exempt turnover does not count towards the £90,000 VAT registration threshold. Only taxable supplies (standard-rated, reduced-rated, and zero-rated) count.

What is partial exemption for VAT?

If your business makes a mix of taxable and exempt supplies, you are partially exempt and must apportion your input VAT — reclaiming only the portion that relates to taxable supplies.

Can I opt to charge VAT on an exempt supply?

Only for land and property. The “option to tax” lets you convert an exempt property supply into a standard-rated one, allowing you to reclaim input VAT on construction or renovation costs.

Cyflenwadau Esempt

Ffeithiau allweddol

Ni chodir TAW ar gyflenwadau eithriedig.
Trosiant eithriedig yn gwneud ddim cyfrif tuag at y trothwy cofrestru TAW.
Chi ni ellir adennill TAW mewnbwn ar bryniannau a ddefnyddir i wneud cyflenwadau eithriedig.
Os ydych chi'n gwneud cymysgedd o gyflenwadau trethadwy ac eithriedig, rydych chi wedi'ch "eithrio'n rhannol".

Pa Nwyddau a Gwasanaethau sydd wedi'u heithrio rhag TAW

Mae cyflenwadau eithriedig y tu allan i'r system TAW. Nid ydych yn codi TAW arnynt, ac nid ydynt yn cyfrif tuag at eich trosiant trethadwy. Fodd bynnag, rydych hefyd, ni ellir adennill y TAW mewnbwn ar bryniannau sy'n gysylltiedig â gwneud cyflenwadau eithriedig.^[1]

Prif Gategorïau Esempt

Y prif gyflenwadau eithriedig yw:^[2]

Yswiriant
Gwasanaethau ariannol (bancio, benthyca, delio â chyfranddaliadau)
Addysg (gan gyrff cymwys)
Gwasanaethau iechyd (gan ymarferwyr cofrestredig)
Gwasanaethau post (Gwasanaeth cyffredinol y Post Brenhinol)
Claddu ac amlosgi
Betio, gemau, a loteri
Tir ac eiddo (oni bai bod y gwerthwr wedi dewis trethu)
Tanysgrifiadau i undebau llafur a chyrff proffesiynol
Chwaraeon ac addysg gorfforol (gan gyrff cymwys)
Gwasanaethau diwylliannol (amgueddfeydd, orielau a redir gan gyrff cymwys)
Digwyddiadau codi arian gan elusennau

Effaith ar Eich Busnes

Os ydych chi yn unig gwneud cyflenwadau eithriedig:

Ni allwch gofrestru ar gyfer TAW (nid oes gennych unrhyw gyflenwadau trethadwy)
Mae TAW ar eich pryniannau yn gost na ellir ei hadennill

Os gwnewch chi cymysgu o gyflenwadau trethadwy ac eithriedig, rydych wedi'ch eithrio'n rhannol a rhaid i chi rannu'ch TAW mewnbwn. Gweler ein Esemptiad Rhannol canllaw.^[3]

Opsiwn i Drethu (Tir ac Eiddo)

Ar gyfer tir ac adeiladau, gallwch ddewis “opsiwn i drethu” — mae hyn yn trosi cyflenwad eithriedig yn gyflenwad cyfradd safonol. Yn ddefnyddiol i berchnogion eiddo masnachol sydd am hawlio TAW mewnbwn yn ôl ar gostau adeiladu neu adnewyddu.

Gwahaniaeth allweddol: Esempt yw ddim yr un fath â chyfradd sero. Mae cyflenwadau cyfradd sero yn caniatáu ichi adennill TAW mewnbwn; nid yw cyflenwadau eithriedig yn gwneud hynny.

Cwestiynau Cyffredin

Beth yw'r gwahaniaeth rhwng TAW wedi'i eithrio a TAW ar gyfradd sero?

Nid oes gan y ddau TAW ar werthiannau, ond gyda cyfradd sero cyflenwadau y gallwch chi adennill TAW mewnbwn ar bryniannau cysylltiedig. wedi'i eithrio cyflenwadau na allwch adennill TAW mewnbwn — mae'n dod yn gost na ellir ei hadennill.

Beth yw'r prif gategorïau sydd wedi'u heithrio rhag TAW yn y DU?

Mae'r prif gyflenwadau eithriedig yn cynnwys yswiriant, gwasanaethau ariannol, addysg, gwasanaethau iechyd, gwasanaethau post (gwasanaeth cyffredinol y Post Brenhinol), claddu ac amlosgi, tir ac eiddo, a betio a hapchwarae.

A yw trosiant sydd wedi'i eithrio rhag TAW yn cyfrif tuag at y trothwy cofrestru ar gyfer TAW?

Na. Mae trosiant eithriedig yn gwneud hynny. ddim sy'n cyfrif tuag at y trothwy cofrestru TAW o £90,000. Dim ond cyflenwadau trethadwy (cyfradd safonol, cyfradd ostyngedig, a chyfradd sero) sy'n cyfrif.

Beth yw eithriad rhannol ar gyfer TAW?

Os yw eich busnes yn gwneud cymysgedd o gyflenwadau trethadwy ac eithriedig, rydych chi wedi'i eithrio'n rhannol a rhaid i chi ddosrannu eich TAW mewnbwn — gan adennill y gyfran sy'n ymwneud â chyflenwadau trethadwy yn unig.

A allaf ddewis codi TAW ar gyflenwad eithriedig?

Dim ond ar gyfer tir ac eiddoMae'r "opsiwn i drethu" yn caniatáu ichi drosi cyflenwad eiddo eithriedig yn un â chyfradd safonol, gan ganiatáu ichi adennill TAW mewnbwn ar gostau adeiladu neu adnewyddu.

Darllen Pellach

Chwilio am syml Meddalwedd TAW?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

Cyfraddau TAW — GOV.UK
Nwyddau a gwasanaethau wedi'u heithrio — GOV.UK
Esemptiad rhannol (Hysbysiad TAW 706) — GOV.UK