What is the place of supply for VAT?

The place of supply determines which country’s VAT rules apply to a transaction. If the place of supply is the UK, you charge UK VAT; if it is another country, their rules apply.

Do I charge UK VAT on services to overseas businesses?

For B2B services, the general rule is that the place of supply is where the customer is based. So you would not normally charge UK VAT on services supplied to an overseas business.

What are the place of supply rules for goods?

For goods, the place of supply is generally where the goods are located when supplied. Goods exported from the UK are zero-rated, while goods imported into the UK attract import VAT.

Do I charge UK VAT on digital services to EU consumers?

No. Digital services sold to EU consumers have their place of supply where the consumer is located. You must account for VAT in the consumer’s EU country, typically via the One Stop Shop (OSS) scheme.

Rheolau Man Cyflenwi

Ffeithiau allweddol

Nwyddau: Y man cyflenwi fel arfer yw lle mae'r nwyddau pan gânt eu cyflenwi.
Gwasanaethau (B2B): Y man cyflenwi yw lle mae'r cwsmer wedi'i seilio.
Gwasanaethau (B2C): Y man cyflenwi yw lle mae'r cyflenwr yn seiliedig (gyda rhai eithriadau).
Mae cael y lle cyflenwi yn anghywir yn golygu codi TAW yn y wlad anghywir.

Pam mae Lleoliad Cyflenwi yn Bwysig

Mae'r lle cyflenwi yn pennu rheolau TAW pa wlad sy'n berthnasol. Os yw'r lle cyflenwi yn y DU, rydych chi'n codi TAW y DU. Os yw'n wlad arall, mae eu rheolau TAW yn berthnasol.^[1]

Man Cyflenwi: Nwyddau

Ar gyfer nwyddau, y rheolau sylfaenol yw:^[2]

Senario	Man Cyflenwi
Nwyddau a werthir ac a gasglwyd yn y DU	DU
Nwyddau wedi'u gosod neu eu cydosod	Lle mae'r gosodiad yn digwydd
Nwyddau a allforir o'r DU	DU (ond â chyfradd sero)
Nwyddau a fewnforiwyd i'r DU	DU (mae TAW mewnforio yn berthnasol)

Man Cyflenwi: Gwasanaethau (B2B)

Ar gyfer gwasanaethau busnes-i-fusnes, y rheol gyffredinol yw mai'r lle cyflenwi yw lle mae'r cwsmer wedi'i sefydlu.^[1]

Mae hwyrach bod y lle cyflenwi yn eu gwlad nhw — does dim rhaid i chi godi TAW yn y DU, os ydych chi'n cyflenwi gwasanaethau i fusnes tramor.

Man Cyflenwi: Gwasanaethau (B2C)

Ar gyfer gwasanaethau busnes-i-ddefnyddiwr, y rheol gyffredinol yw mai'r lle cyflenwi yw lle mae'r cyflenwr wedi'i sefydlu. Felly mae cyflenwyr yn y DU yn codi TAW yn y DU ar gwsmeriaid nad ydynt yn fusnesau ledled y byd (gyda rhai eithriadau).

Eithriadau Allweddol

Gwasanaethau sy'n gysylltiedig â thir — y lle cyflenwi yw lle mae'r tir
Adloniant, diwylliannol, digwyddiadau chwaraeon — lle mae'r digwyddiad yn digwydd
Trafnidiaeth — lle mae'r cludiant yn digwydd
Gwasanaethau digidol i ddefnyddwyr yr UE — lle mae'r defnyddiwr (defnyddio OSS)

Cwestiynau Cyffredin

Beth yw'r lle cyflenwi ar gyfer TAW?

Mae'r man cyflenwi yn pennu rheolau TAW pa wlad sy'n berthnasol i drafodiad. Os yw'r man cyflenwi yn y DU, rydych chi'n codi TAW y DU; os yw'n wlad arall, mae eu rheolau nhw'n berthnasol.

Ydw i'n codi TAW yn y DU ar wasanaethau i fusnesau tramor?

Ar gyfer gwasanaethau B2B, y rheol gyffredinol yw mai'r man cyflenwi yw lle mae'r cwsmer wedi'i leoli. Felly ni fyddech fel arfer yn codi TAW yn y DU ar wasanaethau a gyflenwir i fusnes tramor.

Beth yw rheolau lle cyflenwi nwyddau?

Ar gyfer nwyddau, y man cyflenwi fel arfer yw lle mae'r nwyddau wedi'u lleoli pan gânt eu cyflenwi. Mae nwyddau a allforir o'r DU yn cael eu codi ar gyfradd sero, tra bod nwyddau a fewnforir i'r DU yn denu TAW mewnforio.

Ydw i'n codi TAW yn y DU ar wasanaethau digidol i ddefnyddwyr yr UE?

Na. Mae gan wasanaethau digidol a werthir i ddefnyddwyr yn yr UE eu man cyflenwi lle mae'r defnyddiwr wedi'i leoli. Rhaid i chi gyfrif am TAW yng ngwlad yr UE y defnyddiwr, fel arfer drwy'r cynllun Siop Un Stop (OSS).

Darllen Pellach

Chwilio am syml Meddalwedd TAW?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

Man cyflenwi gwasanaethau — GOV.UK
Man cyflenwi nwyddau — GOV.UK
Canllaw TAW (Hysbysiad TAW 700) — GOV.UK