Ffeithiau allweddol
- Mae TOMS yn berthnasol i fusnesau sy'n prynu ac yn ailwerthu gwasanaethau teithio (hediadau, gwestai, trosglwyddiadau) heb newid sylweddol.
- Cyfrifir TAW ar y ymyl (pris gwerthu minws cost gwasanaethau a brynwyd i mewn).
- Chi ni ellir hawlio TAW mewnbwn yn ôl ar y gwasanaethau teithio a brynwyd sy'n dod o fewn TOMS.
- Caiff cyflenwadau mewnol (e.e. eich cludiant bws eich hun) eu trin ar wahân o dan reolau TAW arferol.
- Mae'r rhan fwyaf o fusnesau TOMS yn defnyddio cyfrifiad blynyddol gyda thaliadau chwarterol dros dro.
Sut mae Cynllun Elw Gweithredwyr Teithiau yn Gweithio
Mae Cynllun Elw Gweithredwyr Teithiau yn gynllun cyfrifyddu TAW gorfodol ar gyfer busnesau sy'n prynu gwasanaethau teithio gan gyflenwyr trydydd parti ac yn eu hailwerthu i deithwyr. Yn lle codi TAW ar y pris gwerthu llawn, mae'r busnes yn cyfrifo TAW ar ei ... yn unig. ymyl elw.[1]
Mae TOMS yn bodoli oherwydd bod pecynnau teithio yn aml yn cynnwys gwasanaethau a gyflenwir mewn gwledydd eraill (e.e. gwesty yn Sbaen neu daith awyren i Wlad Groeg). Heb TOMS, byddai angen i weithredwyr teithiau'r DU gofrestru ar gyfer TAW ym mhob gwlad lle maent yn prynu gwasanaethau — baich anymarferol.
Pwysig: Nid yw TOMS yn ddewisol. Os yw eich busnes yn dod o fewn cwmpas y cynllun, chi rhaid ei ddefnyddio. Mae hyn yn cynnwys busnesau na fyddent fel arfer yn ystyried eu hunain yn “weithredwyr teithiau” — fel trefnwyr cynadleddau, trefnwyr teithio corfforaethol, a chwmnïau rheoli digwyddiadau.
Pwy sy'n Rhaid Defnyddio TOMS?
Mae TOMS yn berthnasol i unrhyw fusnes sydd wedi'i gofrestru ar gyfer TAW ac sy'n:[1]
- Yn prynu i mewn teithio, llety, neu gludiant teithwyr gwasanaethau gan gyflenwyr trydydd parti
- Yn ailwerthu'r gwasanaethau hynny (naill ai'n unigol neu fel rhan o becyn) yn gweithredu fel pennaeth — nid fel asiant datgeledig
- Yn cyflenwi'r gwasanaethau hynny i teithwyr (yn fras, y defnyddiwr terfynol neu fusnes nad yw'n ailwerthu'r gwasanaeth ymlaen)
Mae enghreifftiau cyffredin yn cynnwys gweithredwyr teithiau gwyliau traddodiadol, asiantaethau teithio ar-lein sy'n gwerthu fel prif berson, busnesau lletygarwch a digwyddiadau corfforaethol, ac ysgolion neu elusennau sy'n trefnu teithiau lle maent yn prynu ac yn ailwerthu cydrannau teithio.
Sut mae'r Ymyl yn cael ei Gyfrifo
Mae'r cyfrifiad craidd o dan TOMS yn syml:[1]
Elw = Pris gwerthu − Cost gwasanaethau teithio a brynwyd
TAW sy'n ddyledus = Elw × 1/6 (i dynnu TAW o'r ymyl sy'n cynnwys TAW)
Enghraifft Weithredol
Mae trefnydd teithiau yn gwerthu pecyn gwyliau am £2,400. Y costau a brynwyd yw:
| Cydran | Cost | Triniaeth TOMS |
|---|---|---|
| Llety mewn gwesty (wedi'i brynu i mewn) | £1,200 | Cyflenwad cynllun ymyl |
| Teithiau awyr (wedi'u prynu i mewn) | £600 | Cyflenwad cynllun ymyl |
| Trosglwyddiadau maes awyr (wedi'u prynu i mewn) | £100 | Cyflenwad cynllun ymyl |
| Cyfanswm y costau a brynwyd | £1,900 |
- Pris gwerthu: £2,400
- Elw: £2,400 − £1,900 = £500
- TAW yn ddyledus: £500 × 1/6 = £83.33
Heb TOMS, byddai TAW ar y pris gwerthu llawn yn £2,400 × 1/6 = £400.
Treth Mewnbwn o dan TOMS
Nodwedd allweddol o TOMS yw eich bod chi ni ellir hawlio TAW mewnbwn yn ôl ar y gwasanaethau teithio a brynwyd sy'n rhan o gyflenwad cynllun elw. Gan mai dim ond TAW ar yr elw rydych chi'n ei gyfrif, mae'r dreth fewnbwn ar y gydran a brynwyd yn cael ei hamsugno'n effeithiol i'r pris cost.[1]
Fodd bynnag, chi gall hawlio TAW mewnbwn yn ôl ar:
- Treuliau cyffredinol busnes (rhent swyddfa, cyfleustodau, offer)
- Costau marchnata a hysbysebu
- Costau cyflenwi mewnol (gweler isod)
- Unrhyw gostau nad ydynt yn uniongyrchol briodol i gyflenwadau cynllun ymyl
Cyflenwadau Mewnol
Os ydych chi'n darparu rhai gwasanaethau teithio gan ddefnyddio eich adnoddau eich hun yn hytrach na'u prynu i mewn, gelwir yr elfennau hynny'n "gyflenwadau mewnol" ac yn cael eu trin o dan reolau TAW arferol - y tu allan i TOMS.[1]
Er enghraifft, os yw gweithredwr bysiau yn gwerthu gwyliau pecyn gan ddefnyddio ei fysiau ei hun ar gyfer cludiant ond yn prynu llety mewn gwesty:
- Cludiant coets (mewnol) — mae rheolau TAW safonol yn berthnasol; rydych chi'n codi TAW allbwn ar y gwerth ac yn hawlio TAW mewnbwn yn ôl ar gostau cysylltiedig
- Llety mewn gwesty (wedi'i brynu i mewn) — yn dod o fewn TOMS; TAW wedi'i gyfrifo ar yr ymyl yn unig
Awgrym: Rhaid i chi rannu'r pris gwerthu rhwng elfennau mewnol a chynllun ymyl ar sail deg a rhesymol. HMRC yn disgwyl i chi ddefnyddio'r dull cymhareb cost — rhannu'r pris gwerthu yn gymesur â chostau pob elfen.
Cyfrifiad Blynyddol
Mae'r rhan fwyaf o fusnesau TOMS yn perfformio cyfrifiad blynyddol ar ddiwedd eu blwyddyn ariannol, yn hytrach na chyfrifo'r elw cyflenwad fesul cyflenwad. Yn ystod y flwyddyn, gwneir taliadau TAW dros dro ar bob ffurflen dreth yn seiliedig ar elw amcangyfrifedig.[1]
Mae'r broses gyfrifo flynyddol yn gweithio fel a ganlyn:
- Cyfrifwch gyfanswm y prisiau gwerthu ar gyfer pob cyflenwad cynllun ymyl yn ystod y flwyddyn
- Cyfrifwch gyfanswm y costau a brynwyd ar gyfer y cyflenwadau hynny
- Penderfynu ar yr elw cyffredinol (prisiau gwerthu minws costau)
- Cyfrifwch TAW ar 1/6 o'r elw cyffredinol
- Cymharwch â TAW dros dro sydd eisoes wedi'i dalu yn ystod y flwyddyn
- Gwneud addasiad (taliad ychwanegol neu hawliad yn ôl) ar y ffurflen TAW nesaf
Gofynion Cadw Cofnodion
Rhaid i fusnesau TOMS gynnal cofnodion manwl sy'n gwahanu cyflenwadau cynllun ymyl oddi wrth gyflenwadau mewnol a chostau busnes safonol. Mae cofnodion allweddol yn cynnwys:[2]
- Prisiau gwerthu ar gyfer pob gwyliau neu becyn teithio
- Costau uniongyrchol gwasanaethau teithio a brynwyd, wedi'u dyrannu i bob cyflenwad
- Cofnodion ar wahân ar gyfer elfennau cyflenwi mewnol
- Gweithiau cyfrifo blynyddol
- Dull dosrannu a ddefnyddir ar gyfer pecynnau cymysg
Cwestiynau Cyffredin
Pwy sy'n rhaid defnyddio TOMS?
Rhaid i unrhyw fusnes sydd wedi'i gofrestru ar gyfer TAW sy'n prynu ac yn ailwerthu gwasanaethau teithio — fel llety, cludiant teithwyr, a phecynnau gwyliau — i deithwyr ddefnyddio TOMS. Mae hyn yn cynnwys gweithredwyr teithiau, asiantau teithio sy'n gweithredu fel prif berson, trefnwyr digwyddiadau, ac unrhyw fusnes sy'n pecynnu gwasanaethau teithio a brynwyd i mewn i'w hailwerthu.
Sut mae ymyl TOMS yn cael ei gyfrifo?
Y gwahaniaeth rhwng y pris gwerthu a godir ar y cwsmer a chost uniongyrchol y gwasanaethau teithio a brynwyd yw'r elw. Yna cyfrifir TAW fel un rhan o chwech o'r elw positif. Os yw'r elw yn negyddol (gwnaethoch golled), nid oes TAW yn ddyledus ar y cyflenwad hwnnw.
A allaf hawlio TAW yn ôl ar wasanaethau teithio a brynwyd o dan TOMS?
Na. Ni ellir adennill TAW mewnbwn ar wasanaethau teithio sy'n dod o dan TOMS (y "cyflenwadau cynllun ymyl"). Mae hyn oherwydd mai dim ond ar yr ymyl y codir TAW, nid ar y pris gwerthu llawn. Fodd bynnag, gallwch chi dal adennill TAW ar gostau cyffredinol eich busnes (rhent swyddfa, offer, ac ati) yn y ffordd arferol.
Beth yw cyflenwad mewnol o dan TOMS?
Cyflenwad mewnol yw gwasanaeth rydych chi'n ei ddarparu gan ddefnyddio'ch adnoddau eich hun yn hytrach na'i brynu i mewn — er enghraifft, cludiant yn eich bysiau eich hun neu lety yn eich gwestai eich hun. Mae cyflenwadau mewnol wedi'u heithrio o TOMS ac maent yn ddarostyngedig i reolau TAW arferol, sy'n golygu eich bod chi'n codi TAW ar y gwerth llawn a gallwch chi hawlio'r TAW mewnbwn cysylltiedig yn ôl.
Darllen Pellach
- Cynllun Ymyl TAW — y cynllun ymyl ar gyfer nwyddau ail-law, celf a hen bethau
- Rheolau Man Cyflenwi — pennu ble mae gwasanaethau'n cael eu cyflenwi at ddibenion TAW
- Cofnodion TAW Rhaid i Chi eu Cadw — rhwymedigaethau cadw cofnodion cyffredinol ar gyfer busnesau sydd wedi cofrestru ar gyfer TAW
Chwilio am syml Meddalwedd TAW?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd