Datos clave
- Las tarifas SDLT comerciales (no residenciales) son 0%, 2% y 5% en rebanadas progresivas.
- La banda de tasa cero para propiedades comerciales es £150,000.
- El recargo de tasa más alta Para viviendas adicionales no se aplica a propiedades comerciales.
- El recargo para no residentes No se aplica a propiedades comerciales.
- Las propiedades de uso mixto (residencial + comercial) están gravadas al tipo impositivo tarifas comerciales.
Bandas de tarifas SDLT comerciales
Las siguientes tarifas se aplican a las compras de propiedades no residenciales (comerciales) y a la transferencia o cesión de un contrato de arrendamiento no residencial existente:[1]
| Banda de precio de compra | Tasa SDLT |
|---|---|
| Hasta £150.000 | 0% |
| £150,001 – £250,000 | 2% |
| Más de £250.000 | 5% |
Estas tarifas se calculan sobre una base de “porción” progresiva, al igual que el SDLT residencial.
¿Qué se considera no residencial?
La propiedad no residencial incluye cualquier propiedad que sea no es una viviendaEjemplos comunes:[3]
- Comercios y locales comerciales
- Oficinas y centros de negocios
- Fábricas, almacenes y unidades industriales
- Tierras agrícolas y tierras de cultivo
- Bosques y zonas boscosas
- Pubs, restaurantes y hoteles
- Sitios de desarrollo (donde actualmente no existe ninguna vivienda)
- Terreno sin permiso de planificación para uso residencial
Seis o más viviendas: Una compra de seis o más propiedades residenciales en una sola transacción se considera una compra no residencial a los efectos del SDLT y atrae las tasas comerciales más bajas.[2]
Ejemplo práctico
Una empresa compra un edificio de oficinas por 500.000 libras:
| Rebanada | Cantidad | Tasa | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £150,000 | £150,000 | 0% | £0 |
| £150,001 – £250,000 | £100,000 | 2% | £2,000 |
| £250,001 – £500,000 | £250,000 | 5% | £12,500 |
| SDLT total | £14,500 | ||
A modo de comparación, una propiedad residencial de 500.000 libras esterlinas (tipos estándar) tendría un impuesto SDLT de 12.500 libras esterlinas a los tipos estándar, pero podría alcanzar las 30.000 libras esterlinas con el recargo por vivienda. Los tipos comerciales tienen un umbral de cero tipo impositivo más alto y un tipo máximo más bajo.
Sin recargos sobre propiedades comerciales
A diferencia del SDLT residencial, las compras de propiedades comerciales son no sujeto a:[1]
- El Recargo del 5% por tipo superior para viviendas adicionales
- El Recargo del 2% para no residentes
- El Tarifa plana del 15% para propiedades residenciales de más de £500,000 mantenidas en “sobres” corporativos
Esto hace que las propiedades comerciales sean generalmente más baratas en términos SDLT, especialmente para empresas y compradores extranjeros.
SDLT sobre arrendamientos comerciales
Cuando usted toma un nuevo contrato de arrendamiento comercial (no una compra), el SDLT puede ser pagadero sobre dos elementos:[2]
- Prima de arrendamiento (un pago único) — gravado a las tasas comerciales anteriores
- Alquilar — gravados sobre el valor actual neto (VAN) del alquiler total a pagar durante el plazo del arrendamiento
El umbral de tipo cero del VAN para arrendamientos no residenciales es de 150.000 £. El VAN de alquiler superior a este umbral se grava al 1 % (o al 2 % sobre la parte superior a 5.000.000 £).
IVA y SDLT comercial
Si el vendedor ha ejercido la opción de gravar (optó por cobrar el IVA sobre la propiedad), el IVA está incluido en la contraprestación imponible a efectos del impuesto sobre el valor añadido (SDLT). Esto significa que el SDLT se calcula sobre la base de... Precio con IVA incluido.[1]
Por ejemplo, una propiedad comercial de £500.000 con un IVA del 20% tiene una contraprestación total de £600.000 a efectos del SDLT.
Consejo: Si su empresa está registrada a efectos del IVA y compra un inmueble comercial sujeto al IVA, puede recuperar el IVA mediante su declaración de IVA, pero seguirá pagando el SDLT sobre el precio con IVA incluido. El coste del SDLT no es recuperable.
Preguntas frecuentes
¿Qué se considera propiedad no residencial a efectos del SDLT?
Los bienes no residenciales incluyen tiendas, oficinas, fábricas, almacenes, terrenos agrícolas, bosques y cualquier propiedad que no sea vivienda. Un edificio que anteriormente era residencial pero se ha reconvertido en un edificio comercial (por ejemplo, una oficina) se considera no residencial.
¿Son las tarifas SDLT comerciales más bajas que las residenciales?
Sí. La tasa máxima del impuesto sobre la renta de la vivienda (SDLT) para propiedades comerciales es del 5% (sobre la parte superior a £250,000), en comparación con el 12% para propiedades residenciales. No se aplican recargos adicionales para segundas propiedades ni para no residentes en compras comerciales.
¿Qué tarifa se paga por un piso encima de un local comercial?
Un piso encima de una tienda se clasifica como propiedad de uso mixto y atrae las tarifas SDLT comerciales más bajas, aun cuando incluye una vivienda. Esto puede resultar en ahorros significativos en comparación con las tarifas residenciales.
¿Existe SDLT en tierras agrícolas?
Sí. Los terrenos agrícolas se consideran bienes no residenciales a efectos del impuesto sobre la renta de la vivienda (SDLT), por lo que se aplican las tasas comerciales. El SDLT se aplica al precio de compra de la forma habitual.
Lecturas adicionales
- Propiedad de uso mixto y SDLT — cuando se aplican tasas comerciales a propiedades mixtas
- SDLT sobre arrendamientos (VAN) — cómo se calcula el impuesto SDLT sobre el alquiler
- Interacción entre el IVA y el SDLT — la opción de gravar y sus implicaciones SDLT
- Tasas del impuesto de timbre residencial (2026/27) — tarifas residenciales para comparación
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