Datos clave
- El comprador (el comprador) es responsable del SDLT, no el vendedor.
- Empresas Al comprar una propiedad residencial, pague el recargo más alto en todas las compras.
- Compradores conjuntos son solidariamente responsables — HMRC puede demandar a cualquiera de ellos por el monto total.
- A abogado o traspasista Normalmente se encarga de la presentación y el pago en nombre del comprador.
- Los residentes no británicos que compren una propiedad residencial se enfrentan a un cargo adicional Recargo del 2%.
El comprador paga el SDLT
SDLT es un impuesto del compradorLa responsabilidad legal recae en la persona (o entidad) que adquiere el derecho gravable sobre el terreno o la propiedad. El vendedor no tiene obligación de pagar el impuesto sobre la venta.[1]
En la mayoría de las transacciones residenciales, el abogado o agente inmobiliario del comprador:
- Calcular el SDLT debido
- Recaudar el pago del comprador (normalmente al finalizar)
- Presentar la declaración SDLT ante HMRC
- Obtenga el certificado SDLT5 necesario para el registro en el Registro de la Propiedad
Individuos
La mayor parte del SDLT lo pagan las personas que compran una vivienda o una propiedad de inversión. Puntos clave:[2]
- Comprador único — el individuo es el comprador y el único responsable
- Compradores conjuntos (por ejemplo, una pareja que compra junta): todos son solidariamente responsables del monto total del SDLT
- Compradores primerizos Puede calificar para alivio con una banda de tasa cero más alta
- Las personas que ya poseen una propiedad pueden ser responsables de la recargo de tasa más alta
Responsabilidad solidaria: Si dos personas compran una propiedad juntas y una no paga su parte, HMRC puede demandar al otro comprador por el importe total del impuesto sobre la renta. Esto constituye una responsabilidad solidaria: cada comprador es responsable individualmente de todo el impuesto.
Empresas
Las empresas que adquieren propiedades en Inglaterra o Irlanda del Norte están sujetas al SDLT. Se aplican normas especiales:[3]
- Empresas que compran propiedad residencial Siempre pague el recargo de tasa más alta (5% a partir del 31 de octubre de 2024) porque una empresa no puede tener una “residencia principal”
- Empresas que compran propiedades residenciales £500,000 pueden estar sujetos a la tasa fija del 15% (para “viviendas envueltas”), aunque varias exenciones pueden reducir esto
- Empresas que compran propiedad comercial Pague las tarifas SDLT estándar no residenciales sin recargo
- Alivio grupal Puede eximir las transferencias entre empresas del mismo grupo del 75%
Fideicomisos y fideicomisarios
Cuando un fideicomiso adquiere una propiedad, el o los fideicomisarios son los compradores a los efectos del SDLT:
- Fideicomisos desnudos — El beneficiario se considera comprador. Si ya posee otra propiedad, se le puede aplicar el recargo de tipo superior.
- Otros fideicomisos (discrecional, derecho de posesión): los fideicomisarios son los compradores. Los fideicomisos que compran propiedades residenciales suelen pagar el recargo más alto.
- Las transferencias hacia o desde un fideicomiso pueden activar el SDLT dependiendo de la contraprestación involucrada
Residentes no británicos
Los residentes no británicos que compren una propiedad residencial en Inglaterra o Irlanda del Norte pagan un adicional Recargo del 2% Además de todas las demás tarifas aplicables. Esto aplica a partir del 1 de abril de 2021.[1]
A efectos del SDLT, se considera que no reside en el Reino Unido si no ha estado presente en el Reino Unido durante al menos 183 días en los 12 meses anteriores a la fecha efectiva de la transacción. Para compras conjuntas, si cualquier Si el comprador no reside en el Reino Unido, el recargo se aplica a toda la transacción.
Consejo: Los residentes no británicos que adquieran la residencia en el Reino Unido dentro de los 12 meses posteriores a la compra pueden solicitar el reembolso del recargo del 2 %. La solicitud debe presentarse dentro de los dos años siguientes a la fecha de entrada en vigor.
Asociaciones
El SDLT tiene reglas especiales para las sociedades. En general:
- Cuando una sociedad compra una propiedad de un tercero, el SDLT se calcula sobre la contraprestación gravable de la manera habitual.
- Transferencias de propiedad en o fuera de una sociedad, o entre sociedades que comparten un socio común, tienen reglas especiales basadas en las respectivas participaciones de los socios
- El suma de las proporciones inferiores (SLP) La fórmula determina qué parte de la contraprestación está sujeta al SDLT
Agentes y nominados
Cuando una persona adquiere una propiedad como agente o candidato Para otra persona, el principal (la persona para quien se adquiere la propiedad) es considerado el comprador y es responsable del SDLT.[2]
Preguntas frecuentes
¿El comprador o el vendedor paga el SDLT?
El comprador paga el impuesto sobre las ganancias de capital (SDLT). El vendedor no tiene obligación tributaria con el SDLT en una venta; sus obligaciones tributarias se refieren al impuesto sobre las ganancias de capital (si corresponde) y no al SDLT.
¿Las empresas pagan el SDLT?
Sí. Las empresas pagan el SDLT por la compra de propiedades. Cuando una empresa compra una vivienda, siempre pagará el recargo con la tasa más alta (un 5 % adicional a las tasas estándar a partir del 31 de octubre de 2024), ya que las empresas no pueden tener una residencia principal.
¿Quién paga el SDLT en una compra conjunta?
Todos los compradores conjuntos son solidariamente responsables del SDLT. Esto significa que HMRC puede exigir el importe total a cualquiera de los compradores. En la práctica, el abogado recauda el SDLT total de los compradores y lo abona a HMRC en su nombre.
¿Debo pagar el SDLT si recibo una propiedad como regalo?
Generalmente no, ya que el SDLT se basa en la contraprestación otorgada. Si recibe una propiedad como regalo genuino sin pago ni hipoteca, la contraprestación es nula y no se adeuda el SDLT. Sin embargo, si asume una hipoteca existente, esto se considera contraprestación y podría activar el SDLT.
Lecturas adicionales
- ¿Qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales? — los conceptos básicos de SDLT
- Tarifas más altas para viviendas adicionales — El recargo del 5% explicado
- Recargo para no residentes (2%) — detalles completos para compradores extranjeros
- Asociaciones y SDLT — las reglas de asociación especial
- Fideicomisos y SDLT — SDLT para fideicomisarios y beneficiarios
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