Datos clave
- El SDLT reemplazó el antiguo impuesto de timbre sobre la tierra en Diciembre de 2003.
- El sistema cambió de Tarifas de “losa” (una tarifa sobre el precio total) a tasas de “rebanada” (bandas progresivas) en diciembre de 2014.
- A Recargo del 3% En abril de 2016 se introdujo el impuesto para viviendas adicionales (que se incrementó a 5% a partir de octubre de 2024).
- A Recargo del 2% para no residentes Se agregó en abril de 2021.
- La COVID-19 provocó una aumento temporal del umbral hasta £500.000 en 2020-2021.
SDLT: Una breve historia
El impuesto de timbre sobre transacciones inmobiliarias se introdujo el 1 de diciembre de 2003 Por la Ley de Finanzas de 2003, se sustituyó el centenario Impuesto de Timbres sobre las transacciones inmobiliarias. Desde entonces, este impuesto ha experimentado numerosos cambios en sus tasas, umbrales, desgravaciones y recargos.[2]
Este artículo ofrece una visión cronológica de los cambios más significativos.
2003–2014: La era de las losas
Cuando se introdujo SDLT, se utilizó un sistema de losas donde se aplica una tasa única al precio total de compra:[3]
| Precio de compra | Tasa SDLT (2003) |
|---|---|
| Hasta £60.000 | 0% |
| £60,001 – £250,000 | 1% |
| £250,001 – £500,000 | 3% |
| Más de £500.000 | 4% |
El umbral de tipo cero se elevó de £60.000 a £120.000 en 2005, y luego a £125,000 en marzo de 2006, un nivel que siguió siendo el umbral estándar durante muchos años.
Cambios clave 2003–2014
- 2006: El umbral del tipo cero se eleva a 125.000 libras
- 2010: Se introduce una nueva tasa del 5% para propiedades de más de £1 millón
- 2012: Se introduce una tasa del 7% para propiedades de más de £2 millones; una tasa del 15% para compras “envueltas” (propiedades residenciales compradas por empresas) de más de £500.000
El problema de la losa: Con el sistema de tramos, comprar una propiedad de 250.000 libras esterlinas costaba 2.500 libras esterlinas en SDLT (1%), mientras que comprar una de 250.001 libras esterlinas costaba 7.500 libras esterlinas (3% sobre el precio total). Este aumento de 5.000 libras esterlinas sobre un aumento de precio de 1 libra esterlina fue ampliamente criticado y condujo a la reforma de 2014.
Diciembre de 2014: La reforma de Slice
El 4 de diciembre de 2014, el Canciller anunció una reforma importante, reemplazando el sistema de losas por tasas de “porción” progresivas Para propiedades residenciales. Bajo este sistema, cada banda se aplica únicamente a la parte del precio dentro de ella:[1]
| Banda | Tarifa (desde diciembre de 2014) |
|---|---|
| Hasta £125.000 | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| Más de £1.500.000 | 12% |
Esta reforma eliminó el problema del borde del acantilado y redujo el SDLT para la gran mayoría de las compras por debajo de aproximadamente £ 937.000.
Abril de 2016: Recargo por vivienda adicional
A partir del 1 de abril de 2016, una Recargo del 3% Se añadió a las tasas estándar para la compra de propiedades residenciales adicionales (segundas residencias, propiedades para alquilar y compras de empresas). Posteriormente, se incrementó a 5% a partir del 31 de octubre de 2024.[1]
Noviembre de 2017: Alivio para compradores primerizos
El alivio para compradores primerizos se introdujo el 22 de noviembre de 2017, proporcionando una Tasa del 0% sobre las primeras £300.000 y un 5% sobre la parte de £300,001 a £500,000. Esta exención no estaba disponible para compras superiores a £500,000 (posteriormente se elevó a £625,000 en septiembre de 2022, y luego volvió a £500,000 a partir de abril de 2025).
2020-2021: Exención del impuesto de timbre por COVID
En respuesta a la pandemia de COVID-19, el umbral de tasa cero para propiedades residenciales se elevó temporalmente a £500,000 a partir del 8 de julio de 2020:[1]
| Período | Umbral de tasa cero |
|---|---|
| 8 de julio de 2020 – 30 de junio de 2021 | £500,000 |
| 1 de julio de 2021 – 30 de septiembre de 2021 | £250,000 |
| Desde el 1 de octubre de 2021 | £125.000 (revertidos) |
Abril de 2021: Recargo para no residentes
A partir del 1 de abril de 2021, una Recargo del 2% Se añadió un impuesto para quienes no residen en el Reino Unido y compran propiedades residenciales en Inglaterra e Irlanda del Norte. Este impuesto se aplica además de todas las demás tasas (incluido el recargo por vivienda adicional).[1]
Septiembre de 2022 – marzo de 2025: Aumento temporal del umbral
El mini presupuesto de septiembre de 2022 aumentó temporalmente el umbral de tipo cero de £125.000 a £250,000 y el umbral para compradores primerizos de £300.000 a £425,000Estos aumentos fueron limitados en el tiempo y se revirtieron de 1 de abril de 2025.
Tarifas vigentes (a partir del 1 de abril de 2025)
| Banda | Tarifa estándar | Viviendas adicionales (+5%) |
|---|---|---|
| Hasta £125.000 | 0% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 15% |
| Más de £1.500.000 | 12% | 17% |
Consejo: Consulte siempre las tarifas vigentes al momento de su transacción. Las tarifas SDLT pueden cambiar con poca antelación a través de anuncios de Budget, y la tarifa aplicable la determina el fecha de vigencia (normalmente la fecha de finalización) de su transacción.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo reemplazó el SDLT al impuesto de timbre sobre la tierra?
El SDLT sustituyó al antiguo Impuesto de Timbre sobre terrenos y propiedades el 1 de diciembre de 2003, en virtud de la Ley de Finanzas de 2003. El antiguo Impuesto de Timbre era un impuesto de tramos, con una tasa única aplicada al precio total de compra. Inicialmente, el SDLT mantuvo la estructura de tramos antes de adoptar tasas progresivas de tramos en 2014.
¿Qué era el sistema de “losas”?
Bajo el sistema de tramos, la tasa del impuesto sobre el valor añadido (SDLT) se aplicaba a la totalidad del precio de compra, no solo a la parte que superaba cada umbral. Esto creaba una situación límite donde un pequeño aumento de precio podía resultar en un gran aumento del SDLT. Por ejemplo, una propiedad de 250.000 libras esterlinas pagaba el 1% (2.500 libras esterlinas), pero una de 250.001 libras esterlinas pagaba el 3% (7.500 libras esterlinas). El sistema de tramos eliminó este problema.
¿Cuándo fue el feriado del impuesto de timbre por COVID?
El aumento temporal del umbral del impuesto sobre transmisiones patrimoniales (SDLT) (a menudo denominado "exención del impuesto de timbre") se anunció el 8 de julio de 2020 y elevó el umbral de tipo cero a 500.000 libras esterlinas para viviendas. Se prorrogó en marzo de 2021 y posteriormente se redujo gradualmente, reduciéndose a 250.000 libras esterlinas a partir del 1 de julio de 2021, antes de volver a 125.000 libras esterlinas el 1 de octubre de 2021.
¿Cuáles son las tasas SDLT actuales a partir de abril de 2025?
A partir del 1 de abril de 2025, los umbrales del impuesto sobre la renta de vivienda (SDLT) volvieron a los niveles anteriores a septiembre de 2022: 0 % hasta 125 000 £, 2 % entre 125 001 £ y 250 000 £, 5 % entre 250 001 £ y 925 000 £, 10 % entre 925 001 £ y 1 500 000 £, y 12 % por encima de 1 500 000 £. El límite de tipo cero para la exención de la primera compra volvió a 300 000 £.
Lecturas adicionales
- Tarifas SDLT residenciales — tarifas actuales en detalle
- Alivio para compradores primerizos — elegibilidad y tarifas actuales
- Tarifas más altas para viviendas adicionales — El recargo del 5% explicado
- Recargo para no residentes — el recargo del 2% para compradores extranjeros
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Fuentes
- Tasas del impuesto de timbre sobre transacciones inmobiliarias — GOV.UK
- SDLT: desarrollo histórico — HMRC
- Ley de Finanzas de 2003 — legislación.gov.uk