Datos clave
- SDLT se activa en terminación (o “fecha efectiva”), no en el intercambio de contratos.
- El umbral de tipo cero para la propiedad residencial es £125,000 a partir del 1 de abril de 2025.
- Para propiedades no residenciales, el umbral de tasa cero es £150,000.
- Es posible que se requiera una declaración SDLT incluso si No se deben impuestos, siempre que la contraprestación exceda de £40.000.
- Si pagas un depósito sustancial Antes de su finalización, es posible que se active SDLT en ese punto anterior.
La fecha de entrada en vigor
El SDLT se cobra en el fecha de vigencia de una transacción de tierras. En la mayoría de las compras directas, la fecha efectiva es la fecha de terminación — el día en que se finaliza la compra, usted paga el saldo y se transfiere la propiedad.[2]
La fecha de vigencia es importante porque:
- Determina la tasas y umbrales que se aplican (relevante si los umbrales están cambiando)
- El plazo de presentación de 14 días se ejecuta a partir de la fecha efectiva
- Determina si el comprador es residente o no residente en el Reino Unido (basándose en 183 días de los 12 meses anteriores)
Intercambio vs. Finalización
En Inglaterra, la compra de propiedades normalmente implica dos etapas:[2]
| Escenario | Lo que sucede | Implicaciones del SDLT |
|---|---|---|
| Intercambio de contratos | El comprador y el vendedor están legalmente obligados; se paga un depósito (normalmente el 10%) | SDLT es no normalmente activado |
| Terminación | Saldo pagado; llaves entregadas; transferencias de propiedad | SDLT es activado — la fecha de vigencia |
Excepción: Si el comprador toma posesión de la propiedad, o una cantidad sustancial de la contraprestación Si se paga antes de la finalización, la fecha de entrada en vigor se adelanta a ese evento anterior. Esto evita la evasión por retrasos en la finalización.
Rendimiento sustancial
Un contrato se considera “sustancialmente cumplido” antes de su finalización si:[2]
- El comprador (o alguien relacionado) toma posesión de la tierra
- A cantidad sustancial se paga de la contraprestación (en la práctica, aproximadamente el 90% o más)
Cuando un contrato se cumple sustancialmente, la fecha de entrada en vigor se adelanta a la fecha de dicho evento. Si la finalización se produce posteriormente, podría presentarse una nueva declaración SDLT si cambia la contraprestación.
Umbrales SDLT
El SDLT solo se aplica cuando la contraprestación imponible excede el umbral de tipo cero pertinente:[1]
| Tipo de propiedad | Umbral de tasa cero | Notas |
|---|---|---|
| Residencial (estándar) | £125,000 | A partir del 1 de abril de 2025 |
| Residencial (compradores por primera vez) | £300,000 | Hasta el 31 de marzo de 2025; volviendo a £125,000 a partir del 1 de abril de 2025 (con alivio disponible hasta £500,000 — ver artículo para compradores primerizos) |
| No residencial / uso mixto | £150,000 | Sin cambios temporales |
Cuándo se requiere una declaración SDLT
Incluso si no se paga ningún SDLT, se debe presentar una declaración SDLT si:[3]
- La contraprestación imponible es £40.000 o más
- La transacción implica una arrendamiento por 7 años o más
- La transacción es una transacción notificable en el sentido de la Ley de Finanzas de 2003
No es necesaria la devolución para:
- Transacciones inferiores a £40.000 en las que la contraprestación sea enteramente monetaria
- Transacciones exentas (como la transmisión de bienes en caso de fallecimiento)
- Transacciones en Escocia o Gales
Tipos de transacciones detectadas por SDLT
El SDLT se aplica ampliamente a cualquier adquisición de un derecho gravable sobre terrenos. Esto incluye:[1]
- Compras de propiedad absoluta — comprar la propiedad absoluta
- Compras de arrendamiento — comprar un contrato de arrendamiento existente (cesión)
- Nuevos arrendamientos — SDLT tanto sobre la prima como sobre el alquiler (utilizando el cálculo del VPN)
- Transferencias a título oneroso — cualquier transferencia en la que se entrega algo de valor
- Propiedad compartida — con opción de elección de valor de mercado o pagos escalonados
Consejo: Si está comprando una propiedad cerca de una fecha de cambio de umbral (por ejemplo, el 31 de marzo de 2025), las tasas que se aplican a su transacción dependen de la fecha de vigencia — Normalmente, la finalización. El intercambio de contratos antes de la fecha límite no fija las tarifas anteriores a menos que usted también complete el contrato antes de esa fecha.
Preguntas frecuentes
¿El SDLT vence al momento del intercambio o de la finalización?
El SDLT normalmente vence en terminación, que es la fecha de entrada en vigor a efectos del SDLT. El intercambio de contratos no suele activar el SDLT a menos que se pague una cantidad sustancial de la contraprestación o se tome posesión en el momento del intercambio.
¿Debo presentar una declaración SDLT si no debo impuestos?
Sí, en muchos casos. Si la contraprestación imponible supera las 40.000 libras esterlinas, debe presentar una declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas (SDLT) incluso si el importe del SDLT es nulo. Las transacciones inferiores a 40.000 libras esterlinas no requieren declaración.
¿El SDLT se aplica tanto a terrenos como a edificios?
Sí. El SDLT se aplica a cualquier interés gravable sobre terrenos, lo que incluye terrenos baldíos, agrícolas y comerciales, así como edificios y viviendas. Las tasas varían según si el terreno es residencial o no residencial.
¿Se aplica el SDLT a las nuevas construcciones?
Sí. El SDLT se aplica a la compra de propiedades de obra nueva de la misma manera que a las existentes. El precio de compra es la contraprestación imponible y se aplican las mismas bandas impositivas.
Lecturas adicionales
- ¿Qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales? — una visión general amplia de SDLT
- Devoluciones SDLT: Cómo presentarlas — proceso de presentación paso a paso
- Plazos y sanciones del SDLT — La regla de los 14 días y qué pasa si no la cumples
- Tasas del impuesto de timbre residencial (2026/27) — bandas tarifarias actuales en detalle
¿Busca un software de impuestos sencillo?
# GoFile está reconocido HMRC y cuenta con la confianza de más de 50 000 empresas del Reino Unido. Configúralo en minutos y presenta tus declaraciones con total tranquilidad.
Empieza gratisNo se requiere tarjeta de crédito · Cancela cuando quieras