Datos clave
- El recargo es 2% Además de todos los SDLT estándar y de mayor velocidad.
- Se aplica a las compras realizadas por personas físicas que fueron no residente en el Reino Unido durante al menos 183 días en los 12 meses anteriores a la compra.
- Para compras conjuntas, si cualquier Si el comprador no reside en el Reino Unido, el recargo se aplica a toda la transacción.
- Las empresas controladas por residentes no británicos también están atrapadas.
- A reembolso Está disponible si usted se convierte en residente del Reino Unido dentro de los 12 meses posteriores a la compra.
Descripción general
El recargo para no residentes se introdujo el 1 de abril de 2021 Aumentar el impuesto sobre la renta de la vivienda (SDLT) que pagan los compradores extranjeros de viviendas en Inglaterra e Irlanda del Norte. El recargo es... 2%, agregado además de todas las demás tarifas SDLT (incluidas las tarifas más altas para viviendas adicionales, si corresponde).[1]
La prueba de residencia
Para los fines de SDLT, usted es residente en el Reino Unido Si estuvo presente en el Reino Unido durante al menos 183 días en el período de 12 meses que finaliza en la fecha efectiva de la transacción (normalmente el día de finalización).[1]
Puntos clave sobre la prueba:
- Un "día" significa un día en el que usted estuvo presente en el Reino Unido al final del día (medianoche).
- Este es un prueba más simple que la Prueba de Residencia Legal (SRT) utilizada para efectos del Impuesto sobre la Renta
- El período de 12 meses se cuenta hacia atrás desde la fecha de vigencia; no sigue el año fiscal.
- Puede ser residente del Reino Unido a efectos del impuesto sobre la renta, pero no residente a efectos del SDLT, o viceversa.
Diferente del Impuesto sobre la Renta: El criterio de residencia del SDLT se basa exclusivamente en la presencia física (183 días). No considera el tratamiento de "vinculación" ni el de "año fraccionado" utilizado para el Impuesto sobre la Renta. Una persona que reside principalmente en el extranjero, pero con vínculos con el Reino Unido, puede ser considerada no residente a efectos del SDLT.
¿Quién está atrapado?
El recargo se aplica a:[2]
- Personas físicas no residentes en el Reino Unido (basado en la prueba de 183 días)
- Empresas que no sean residentes en el Reino Unido (en términos generales, aquellas que no estén constituidas ni gestionadas ni controladas en el Reino Unido)
- Compras conjuntas cuando alguno de los compradores no sea residente en el Reino Unido
- Fideicomisos donde los fideicomisarios incluyen un fideicomisario no residente en el Reino Unido y el fideicomiso está comprando una propiedad residencial
Tablas de tarifas combinadas
El recargo se acumula con las tarifas estándar y el recargo por vivienda adicional:[3]
| Banda | Estándar | Solo no residentes (+2%) | Vivienda adicional (+5%) | No Residente + Adicional (+7%) |
|---|---|---|---|---|
| Hasta £125.000 | 0% | 2% | 5% | 7% |
| £125,001–£250,000 | 2% | 4% | 7% | 9% |
| £250,001–£925,000 | 5% | 7% | 10% | 12% |
| £925,001–£1.5 millones | 10% | 12% | 15% | 17% |
| Más de 1,5 millones de libras | 12% | 14% | 17% | 19% |
Ejemplo práctico
Un residente no británico compra una propiedad de £400.000 como segunda residencia:
| Rebanada | Cantidad | Tasa (estándar + 5% + 2%) | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 9% | £11,250 |
| £250,001 – £400,000 | £150,000 | 12% | £18,000 |
| SDLT total | £38,000 | ||
| Comparación de tarifas estándar (residente en el Reino Unido, solo domicilio) | £10,000 | ||
Reembolso por convertirse en residente del Reino Unido
Si pagó el recargo del 2% pero posteriormente se convierte en residente del Reino Unido (pasa al menos 183 días en el Reino Unido) dentro de los 12 meses a partir de la fecha de entrada en vigor, puedes reclamar un reembolso:[1]
- La reclamación debe realizarse dentro de dos años de la fecha de vigencia
- Debe proporcionar evidencia de que cumplió con la prueba de 183 días en los 12 meses posteriores a la compra
- El reembolso se aplica únicamente al elemento de no residentes del 2 %; cualquier recargo por vivienda adicional no se reembolsa por esta vía.
Consejo: Si se muda al Reino Unido de forma permanente, considere la posibilidad de retrasar la finalización hasta haber pasado 183 días en el país. Esto podría ahorrarle el recargo del 2 % por completo. Sin embargo, evalúe esto frente al riesgo de que los precios de las propiedades varíen mientras tanto.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se determina la residencia en el Reino Unido para el SDLT?
A efectos del SDLT, se le considera residente en el Reino Unido si estuvo presente en el Reino Unido durante al menos 183 días en los 12 meses que finalizan en la fecha efectiva de la transacción. Esta prueba es más sencilla que la Prueba de Residencia Legal utilizada para el Impuesto sobre la Renta.
¿Puedo obtener un reembolso del recargo del 2%?
Sí. Si se convierte en residente del Reino Unido (pasa 183 días o más en el Reino Unido) en los 12 meses posteriores a la fecha de entrada en vigor, puede solicitar un reembolso. La solicitud debe presentarse dentro de los dos años posteriores a la fecha de entrada en vigor.
¿El recargo se aplica a propiedades comerciales?
No. El recargo para no residentes solo se aplica a Residencial Compras de propiedades. Las compras de propiedades comerciales y de uso mixto no se ven afectadas.
¿Qué pasa si compro con un socio residente en el Reino Unido?
Si alguno de los compradores no reside en el Reino Unido, el recargo se aplica a toda la transacción. Un comprador residente en el Reino Unido que adquiera conjuntamente con un comprador no residente en el Reino Unido pagará el recargo sobre el precio total de la compra.
Lecturas adicionales
- Tarifas más altas para viviendas adicionales — el recargo del 5% para las segundas propiedades
- Tasas del impuesto de timbre residencial (2026/27) — tablas de tarifas completas
- ¿Quién paga el SDLT? — compradores, empresas, fideicomisos y no residentes
- Reemplazo de su residencia principal — recuperar el recargo por vivienda adicional
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