Datos clave
- Se paga el recargo del 5% por adelantado Si usted es propietario de dos casas el día de finalización.
- Puede reclamar el recargo si vende su residencia principal anterior dentro de 36 meses.
- La solicitud de reembolso debe realizarse dentro de 12 meses de vender la antigua casa.
- El reembolso cubre el recargo total del 5% (o 3% para transacciones anteriores al 31 de octubre de 2024).
- HMRC normalmente procesa los reembolsos dentro de 15–20 días laborables de una reclamación válida.
¿Por qué se aplica el recargo al reemplazar una vivienda?
El recargo con tipo más alto (5 % a partir del 31 de octubre de 2024) se aplica si usted es propietario de dos o más viviendas al finalizar la compra. En una sustitución sencilla (vender una vivienda y comprar otra el mismo día), no hay recargo porque nunca es propietario de dos viviendas simultáneamente.[1]
Sin embargo, muchos compradores comprar su nueva casa antes de vender la antigua, creando un período de doble propiedad. En este caso, el recargo se aplica a la nueva compra, ya que al finalizar la misma se poseen dos viviendas.
El proceso de reembolso
La legislación prevé un reembolso si vende su residencia principal anterior dentro de 36 meses de comprar el reemplazo:[2]
- Pague el recargo por adelantado en la nueva compra (su abogado lo incluirá en el cálculo del SDLT)
- Vende tu residencia principal anterior dentro de los 36 meses siguientes a la fecha efectiva de la nueva compra
- Solicitar un reembolso de HMRC dentro de los 12 meses posteriores a la venta de la propiedad antigua (o 12 meses a partir de la fecha de presentación de la declaración SDLT original, lo que sea más reciente)
Condiciones para la Devolución
Para calificar para un reembolso, debe demostrar que:[3]
- La propiedad que vendiste era tuya residencia única o principal en algún momento durante la propiedad
- Quiere que la nueva propiedad sea suya residencia única o principal
- La propiedad anterior era desechado (vendido, no simplemente transferido entre cónyuges)
- La enajenación se produjo dentro de 36 meses de la fecha efectiva de la nueva compra
Circunstancias excepcionales: HMRC tiene la facultad de ampliar el plazo de 36 meses en circunstancias excepcionales; por ejemplo, si la venta no se concreta debido a las acciones del comprador y se requiere la búsqueda de un nuevo comprador. Las reclamaciones basadas en este motivo deben justificarse con pruebas de las circunstancias.
Cómo reclamar el reembolso
Puedes reclamar el reembolso de dos maneras:[2]
Opción 1: Modificar la declaración SDLT original
Si se encuentra dentro del plazo de 12 meses para modificar la declaración SDLT original, puede modificarla para eliminar las tasas más altas. Este es el método más sencillo.
Opción 2: Presentar la solicitud directamente a HMRC
Si ha transcurrido el plazo de 12 meses para modificar la declaración original, puede escribir a HMRC o utilizar su formulario de solicitud en línea. Necesitará:
- El número de referencia de transacción único (UTRN) SDLT de la declaración original
- Detalles de la propiedad adquirida (dirección, fecha efectiva, precio de compra)
- Detalles de la propiedad vendida (dirección, fecha de venta, precio de venta)
- Confirmación de que la propiedad vendida era su residencia principal
- Sus datos bancarios para el reembolso
Ejemplo práctico
James compra una vivienda nueva por 350.000 libras el 1 de junio de 2025. Sigue siendo propietario de su antigua vivienda (en la que ha vivido durante 10 años). Su impuesto sobre la renta se calcula a los tipos más altos:
| Rebanada | Cantidad | Tasa más alta | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £250,001 – £350,000 | £100,000 | 10% | £10,000 |
| SDLT total (tasas más altas) | £25,000 | ||
| SDLT a tarifas estándar | £7,500 | ||
| Elemento de recargo | £17,500 | ||
James vende su antigua casa el 15 de septiembre de 2025. Reclama un reembolso de £ 17,500 de HMRC , que se procesa dentro de los 20 días hábiles.
Consejo: Configura un recordatorio para reclamar el reembolso en cuanto se complete la venta de tu antigua vivienda. Tienes 12 meses desde la fecha de venta, pero es fácil olvidarlo. Cuanto antes lo reclames, antes recuperarás tu dinero.
Preguntas frecuentes
¿Cómo puedo reclamar el recargo SDLT?
Puede solicitar un reembolso a HMRC mediante el formulario en línea o por escrito. Debe proporcionar detalles tanto de la compra como de la venta, además de pruebas de que la propiedad vendida era su residencia principal. La solicitud debe presentarse dentro de los 12 meses posteriores a la venta de la propiedad anterior.
¿Qué pasa si no puedo vender mi antigua casa en 36 meses?
Si la vivienda anterior no se vende en un plazo de 36 meses, no podrá reclamar el recargo. Existen excepciones limitadas; por ejemplo, si la venta se retrasó por factores realmente ajenos a su control, HMRC podrá ejercer su discreción, pero esto no está garantizado.
¿Puedo reclamar el recargo si mi antigua vivienda estaba alquilada?
La prueba clave es si la propiedad que vendió era suya. residencia única o principal En cualquier momento. Si anteriormente era su vivienda principal, pero la alquiló durante un tiempo antes de venderla, aún podría reclamarla, siempre que pueda demostrar que era su residencia principal antes del período de alquiler.
¿El plazo de 36 meses comienza a contar desde el intercambio o desde la finalización?
Los 36 meses corren a partir de la fecha efectiva (normalmente, la de finalización) de la nueva compra. La vivienda antigua debe venderse (normalmente, la de finalización de la venta) dentro de los 36 meses siguientes a esa fecha.
Lecturas adicionales
- Tarifas más altas para viviendas adicionales — detalles completos del recargo del 5%
- Tasas del impuesto de timbre residencial (2026/27) — tablas de tarifas actuales
- Devoluciones SDLT: Cómo presentarlas — presentación y modificación de declaraciones
- Propiedad heredada y SDLT — cómo interactúa la propiedad heredada con el recargo
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