Datos clave
- Transferencias entre cónyuges o parejas de hecho en virtud de un mandato judicial están exentos del SDLT.
- La exención también se aplica a las transferencias en virtud de una acuerdo formal de separación.
- La exención cubre tanto parejas casadas y parejas de hecho.
- Si un Se asume la hipoteca Por parte del cónyuge receptor, el SDLT puede ser pagadero sobre el monto de la hipoteca en determinadas circunstancias.
- No se requiere declaración SDLT para transferencias exentas entre cónyuges.
Descripción general
Cuando un matrimonio o una unión civil termina, la propiedad suele transferirse entre las partes como parte del acuerdo financiero. La legislación SDLT establece una exención específica para estas transferencias, garantizando que la ruptura de una relación no genere una carga fiscal adicional sobre la redistribución de la propiedad.[1]
Esta exención es uno de los alivios SDLT más sencillos: cuando se aplica, no se debe pagar ningún SDLT y no es necesario presentar una declaración SDLT.
Transferencias calificadas
La exención se aplica a las transferencias de un interés importante en la tierra (propiedad absoluta o arrendamiento) entre partes de un matrimonio o unión civil cuando la transferencia se realiza:[2]
- Bajo una mandato judicial sobre el divorcio o la disolución de una unión civil
- Bajo una mandato judicial sobre separación judicial o una orden de separación
- Bajo una mandato judicial en cualquier momento después de la concesión de un decreto, orden o nulidad
- En relación con un acuerdo formal entre las partes durante la separación o en contemplación del divorcio
La orden judicial suele ser una orden de consentimiento o orden de reparación financiera realizado por el tribunal de familia.
Qué cubre la exención
La exención cubre la transferencia completa, incluida cualquier contraprestación involucrada:[2]
| Tipo de consideración | ¿Eximir? | Notas |
|---|---|---|
| Transferencia sin pago | Sí | El escenario más común en el divorcio |
| Transferencia con asunción de hipoteca | Sí | Asumir la parte de la hipoteca de la otra parte |
| Transferencia a cambio de otros activos | Sí | Por ejemplo, propiedad a cambio de derechos de pensión. |
| Transferencia con pago en efectivo (compensación) | Sí | Suma global pagada en virtud de la orden judicial |
Importante: La exención se aplica únicamente a las transferencias entre las partes del matrimonio o unión civil. Si la propiedad se transfiere a un tercero (por ejemplo, un fideicomiso familiar o una nueva pareja), la exención no aplica y se aplican las normas habituales del SDLT.
Parejas civiles
La exención se aplica por igual a las parejas de hecho. Las transferencias entre parejas de hecho en caso de disolución de una unión civil (o en virtud de una orden de separación) se benefician de la misma exención del SDLT que las transferencias entre parejas casadas en caso de divorcio.[3]
Parejas no casadas
La exención no no Se aplica a parejas no casadas (incluidas las que cohabitan) que se separan. Si una pareja no casada se separa y uno de los miembros compra la parte del otro en una propiedad conjunta, el impuesto sobre la renta sobre la renta se paga de la forma habitual.
En estos casos:
- La contraprestación incluye cualquier pago en efectivo y cualquier parte de la hipoteca asumida.
- Se aplican las tasas y umbrales SDLT normales
- La declaración SDLT debe presentarse dentro de los 14 días posteriores a la fecha de vigencia
Requisitos de devolución del SDLT
Una transferencia que está exenta según las disposiciones de divorcio y separación no es una transacción notificable. Esto significa:[2]
- No es necesario presentar una declaración SDLT
- HMRC no emite ningún certificado de transacción de tierras
- El Registro de la Propiedad admitirá la transmisión para su inscripción sin certificado, siempre que se acompañe constancia de la orden judicial.
Consejo: Conserve una copia de la orden judicial o la orden de consentimiento junto con sus registros de propiedad. El Registro de la Propiedad (y el abogado de cualquier futuro comprador) podrían exigir pruebas de que la transferencia estuvo exenta del SDLT.
Impacto en el recargo de tasa más alta
Recibir una propiedad a través de una transferencia de divorcio tiene implicaciones para la tasas más altas para viviendas adicionalesSi adquiere una propiedad mediante divorcio y luego compra otra propiedad:
- La propiedad transferida cuenta como parte de su propiedad para efectos de tasa más alta
- Si vende la propiedad transferida antes de completar una nueva compra, no debería aplicarse el recargo (suponiendo que la nueva propiedad sea su residencia principal)
- Si conserva la propiedad transferida y compra otra, el recargo del 5% puede aplicarse a la nueva compra
Preguntas frecuentes
¿Se debe pagar el SDLT cuando mi ex cónyuge me transfiere una propiedad en un divorcio?
Generalmente no. Si la transferencia se realiza en virtud de una orden judicial (como una orden de consentimiento o una orden de reparación económica), está exenta del SDLT. Esto aplica independientemente del valor de la propiedad.
¿Y la hipoteca? ¿Contraer deuda genera el impuesto SDLT?
Una transferencia entre cónyuges o parejas de hecho en virtud de una orden judicial está exenta del SDLT, incluso si el cónyuge receptor asume la hipoteca existente. La exención cubre la contraprestación completa, incluida la asunción de la deuda. Sin embargo, si compra la propiedad a su excónyuge sin una orden judicial, las normas habituales del SDLT se aplican a cualquier contraprestación pagada.
¿Esta exención se aplica a las parejas no casadas?
No. La exención del SDLT para divorcios y separaciones solo aplica a parejas casadas y parejas de hecho. Si una pareja no casada se separa y uno de los miembros adquiere la parte del otro, se aplican las normas habituales del SDLT a la contraprestación pagada.
¿La transferencia afecta el recargo por tasa más alta en compras futuras?
Sí, es posible. Tras la transferencia, si la propiedad es su residencia principal, no debería aplicarse el recargo de tipo más alto en una futura compra (siempre que la venda antes de realizar una nueva compra). Sin embargo, si conserva la propiedad transferida como segunda vivienda mientras compra otra, podría aplicarse el recargo.
Lecturas adicionales
- Propiedad heredada y SDLT — otro escenario común de transferencia exenta
- Tarifas más altas para viviendas adicionales — cuando se aplica el recargo del 5%
- Reemplazo de su residencia principal — evitar el recargo al mudarse de casa
- Tarifas SDLT residenciales — tarifas actuales para compras no exentas
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