Datos clave
- La declaración SDLT debe presentarse dentro de 14 días de la fecha efectiva (normalmente de finalización).
- El pago del SDLT también vence dentro de 14 días — el mismo plazo que la devolución.
- La presentación tardía de la declaración conlleva una multa automática de £100, aumentando para retrasos más largos.
- Interés Se cobra por demora en el pago desde la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago.
- Las sanciones pueden ser apeladas si usted tiene una excusa razonable.
El plazo de 14 días
Tanto la declaración del SDLT como el pago del SDLT vencen dentro de 14 días de la fecha efectiva de la transacción. La fecha efectiva suele ser la fecha de terminación — el día en que paga el saldo y las transferencias de propiedad.[2]
Este plazo se redujo de 30 días a 14 días a partir del 1 de marzo de 2019, lo que da a los compradores significativamente menos tiempo para presentar la solicitud.
En la práctica: Su abogado normalmente presentará la declaración del SDLT y gestionará el pago el mismo día o poco después de la fecha de finalización. La mayoría de los abogados se aseguran de presentar la declaración en los primeros días posteriores a la finalización para evitar cualquier riesgo de sanciones.
Sanciones por presentación tardía
Si la declaración SDLT se presenta tarde, HMRC impone sanciones automáticas:[1]
| ¿Qué tan tarde? | Pena |
|---|---|
| Hasta 3 meses de retraso | £100 (automático) |
| 3 – 6 meses de retraso | £200 (automático) |
| 6 – 12 meses de retraso | £200 más una multa relacionada con impuestos (hasta el monto del impuesto adeudado) |
| Más de 12 meses de retraso | £200 más una multa fiscal de hasta 100% del impuesto adeudado |
La sanción fiscal por devoluciones con más de 12 meses de retraso depende del comportamiento del comprador:
- Se tomó un cuidado razonable — la pena puede ser nula
- comportamiento descuidado — hasta el 30% del impuesto adeudado
- Fallo deliberado — hasta el 70% del impuesto adeudado
- Deliberado y oculto — hasta el 100% del impuesto adeudado
Intereses por pagos atrasados
Si el SDLT no se paga dentro del plazo de 14 días, HMRC cobra interés sobre el importe no pagado desde la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago.[1]
Puntos clave:
- Los intereses se cobran al Tasa de interés por pagos atrasados HMRC (actualmente el tipo de interés base del Banco de Inglaterra más el 2,5%)
- El interés corre desde el fecha límite de presentación (14 días después de la fecha efectiva) hasta que se pague el monto total
- Los intereses se cobran automáticamente; no es necesario que HMRC emita un aviso por separado.
- Los intereses no son deducibles de impuestos
Sanciones por inexactitud
Si su declaración SDLT contiene una inexactitud que da lugar a una declaración de impuestos inferior a la real, HMRC puede imponer una multa. penalización por inexactitud de conformidad con el Anexo 24 de la Ley de Finanzas de 2007:[3]
| Tipo de inexactitud | Campo de penalización |
|---|---|
| Descuidado | 0% – 30% del impuesto adicional adeudado |
| Deliberado pero no oculto | 20% – 70% del impuesto adicional adeudado |
| Deliberado y oculto | 30% – 100% del impuesto adicional adeudado |
La multa se puede reducir si el comprador hace una divulgación completa y coopera con HMRC .
Excusa razonable
Puede apelar una multa por presentación tardía o pago tardío si tiene una excusa razonableHMRC considera cada caso individualmente, pero algunos ejemplos de excusas razonables incluyen:[1]
- Enfermedad grave o fallecimiento del comprador, de su pareja o de su abogado.
- Estancia hospitalaria inesperada cerca de la fecha límite de presentación
- El sistema de presentación en línea de HMRC no está disponible (con evidencia)
- Incendio, inundación u otro desastre natural que destruya registros
Los siguientes son, en general: no Se aceptan como excusas razonables:
- No conocer las reglas ni la fecha límite
- Confiar en otra persona (por ejemplo, un abogado) que le decepcionó, aunque esto pueda ser motivo de una demanda por negligencia profesional contra el abogado.
- No tener fondos suficientes para pagar el SDLT
Consejo: Si su abogado no presenta la declaración del SDLT a tiempo y usted recibe una multa, debe solicitarle que pague la multa y los intereses resultantes de su demora. También puede notificar al Defensor del Pueblo si el problema no se resuelve.
Cómo apelar una sanción
Para apelar una sanción SDLT:
- Escriba a HMRC dentro de 30 días de la notificación de la sanción, explicando su excusa razonable
- Proporcionar evidencia de respaldo (por ejemplo, certificados médicos, cartas del hospital)
- Si HMRC rechaza la apelación, puede solicitar una revisión estatutaria
- Si la revisión no tiene éxito, puede apelar ante la Tribunal de Primera Instancia (Cámara Fiscal)
Preguntas frecuentes
¿Cuánto tiempo tengo para pagar el SDLT?
Debe pagar el SDLT dentro de los 14 días siguientes a la fecha efectiva de la transacción (normalmente la fecha de formalización). Su abogado normalmente gestiona el pago en la fecha de formalización o antes.
¿Qué sucede si presento mi declaración SDLT tarde?
Si la declaración se presenta con un retraso de hasta 3 meses, se aplicará una multa automática de 100 £. Si se presenta con un retraso de más de 3 meses, la multa aumenta a 200 £. Para las declaraciones con un retraso de más de 12 meses, HMRC puede imponer una multa fiscal de hasta el 100 % del impuesto adeudado.
¿Puedo apelar una sanción SDLT?
Sí. Puede apelar si tiene una excusa razonable para la presentación o el pago tardíos, por ejemplo, una enfermedad grave, un fallecimiento en la familia o un evento inesperado fuera de su control. Desconocer la fecha límite generalmente no se acepta como excusa razonable.
¿Se cobran intereses por pagos tardíos del SDLT?
Sí. HMRC cobra intereses sobre el impuesto SDLT impago desde la fecha de vencimiento del impuesto (14 días después de la fecha de entrada en vigor) hasta la fecha de recepción del pago. El tipo de interés lo establece HMRC y actualmente se ajusta al tipo base del Banco de Inglaterra más un 2,5 %.
Lecturas adicionales
- Devoluciones SDLT: Cómo presentarlas — guía de presentación paso a paso
- ¿Cuándo se aplica el SDLT? — fechas de entrada en vigor y cuándo se activa el impuesto
- ¿Qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales? — una visión general amplia
- Tasas del impuesto de timbre residencial (2026/27) — tablas de tarifas actuales
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