Datos clave
- La SDRT se cobra a 0.5% de la contraprestación pagada por acciones o valores.
- Se aplica a transacciones electrónicas de acciones liquidados a través de CREST (el sistema de liquidación del Reino Unido).
- SDRT es recopilados automáticamente — no es necesario presentar declaración ni pagarla por separado.
- El SDRT es un impuesto separado de ambos SDLT (que se aplica a la tierra) y Impuesto de timbre (que se aplica a las transferencias de acciones en papel).
- Ciertas transacciones están exentas, incluidas: regalos, transferencias a organizaciones benéficas, y acciones en mercados en crecimiento (como AIM).
¿Qué es SDRT?
El impuesto de reserva de derechos de timbre (SDRT) es un impuesto sobre los acuerdos de transferencia valores gravables (principalmente acciones y capital prestado) a cambio de una contraprestación. Fue introducido por la Ley de Finanzas de 1986 para gravar las transacciones electrónicas de acciones que no podían ser gravadas por el Impuesto de Timbre tradicional (que requiere un documento físico).[2]
En la práctica, el SDRT es el impuesto que se paga al comprar acciones electrónicamente a través de un corredor de bolsa, una plataforma de inversión u otro intermediario. Se aplica a la mayoría de las compras de acciones de empresas del Reino Unido en el mercado principal de la Bolsa de Valores de Londres.
Tasa SDRT
La SDRT se cobra a una tarifa fija de 0.5% de la contraprestación (el precio que pagas por las acciones), redondeado al centavo más cercano:[1]
| Precio de compra de acciones | SDRT al 0,5% |
|---|---|
| £1,000 | £5.00 |
| £10,000 | £50.00 |
| £50,000 | £250.00 |
| £100,000 | £500.00 |
No existe un umbral mínimo: el SDRT se aplica a cualquier compra a cambio de una remuneración, independientemente del monto.
Cómo se recopila la SDRT
Se recopila SDRT automáticamente A través del sistema de liquidación CREST. Al comprar acciones electrónicamente:[2]
- Realiza una orden de compra a través de su corredor o plataforma
- La operación se ejecuta en la bolsa de valores.
- La liquidación se produce a través de CREST (normalmente T+1, es decir, un día hábil después de la operación)
- CREST calcula el SDRT y lo recopila automáticamente
- El impuesto se transfiere a HMRC
No necesita presentar declaración, completar formularios ni realizar pagos por separado. El SDRT simplemente se incluye en el costo total de la compra de sus acciones.
Nota: La nota del contrato de su corredor generalmente mostrará el SDRT como una línea separada junto con el precio de la acción, la comisión del corredor y cualquier otro cargo.
¿Qué valores son gravables?
La SDRT se aplica a los acuerdos de transferencia de “valores gravables”, que incluyen:[3]
- Acciones en empresas constituidas en el Reino Unido
- Capital de préstamo con ciertas características (por ejemplo, pagarés convertibles)
- Derechos sobre acciones (como derechos no pagados en una emisión de derechos)
- Intereses en acciones (como los recibos de depósito)
Exenciones de SDRT
Varias exenciones importantes reducen el alcance de la SDRT:[1]
| Exención | Detalles |
|---|---|
| Cuotas de mercado de AIM y crecimiento | Las acciones de AIM y otros mercados de crecimiento reconocidos están exentas |
| Regalos | Las transferencias sin contraprestación no están sujetas a SDRT |
| Organizaciones benéficas | Las compras realizadas por organizaciones benéficas calificadas están exentas |
| Intermediarios | Los creadores de mercado y ciertos intermediarios que actúan en su calidad de tales |
| Recompras (repos) | Ciertos acuerdos de préstamo de acciones y repos están exentos |
| Títulos públicos (gilts) | Los bonos del gobierno del Reino Unido no son valores gravables |
Consejo: Si invierte principalmente en acciones que cotizan en AIM (por ejemplo, a través de una ISA centrada en AIM para la planificación del IHT), se beneficia de la exención SDRT y ahorra un 0,5 % en cada compra en comparación con las acciones del mercado principal.
SDRT vs. Impuesto de Timbre sobre Acciones
El SDRT y el impuesto de timbre sobre acciones están estrechamente relacionados, pero se aplican a diferentes tipos de transacciones:
- SDRT Se aplica a transferencias electrónicas de acciones (sin papel) liquidadas a través de CREST.
- Impuesto de timbre Se aplica a transferencias en papel que utilizan formularios de transferencia de acciones.
- Ambos están acusados de 0.5%
- Si tanto el SDRT como el impuesto de timbre se aplican a la misma transacción, el impuesto de timbre tiene prioridad y el cargo del SDRT se cancela.
En la práctica, la gran mayoría de las transacciones de acciones son ahora electrónicas, por lo que el SDRT es mucho más común que el impuesto de timbre en papel.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre SDRT y el impuesto de timbre sobre las acciones?
El SDRT se aplica a las transacciones electrónicas de acciones liquidadas a través de CREST, mientras que el Impuesto de Timbres sobre acciones se aplica a las transferencias en papel mediante formularios de transferencia de acciones. Ambos tienen un impuesto del 0,5 %, pero el SDRT se recauda automáticamente, mientras que el Impuesto de Timbres en papel debe pagarse manualmente antes de que se registre la transferencia.
¿Necesito hacer algo para pagar SDRT?
No. El SDRT se recauda automáticamente al comprar acciones electrónicamente a través de un corredor o plataforma de inversión. El impuesto se deduce durante el proceso de liquidación a través de CREST. Lo verá desglosado en su nota de contrato o confirmación de transacción.
¿Se cobra SDRT sobre las acciones de AIM?
No. Las acciones que cotizan en el Mercado Alternativo de Inversiones (AIM) y otros mercados de crecimiento reconocidos están exentas del SDRT. Esta exención se introdujo para fomentar la inversión en empresas pequeñas y en crecimiento.
¿Puedo reclamar SDRT si fracasa una compra de acciones?
Si un acuerdo condicional para comprar acciones se convierte en incondicional y se ha pagado el SDRT, pero posteriormente se rescinde, es posible que pueda reclamar el reembolso del SDRT a HMRC . Sin embargo, esto es poco común en la práctica, ya que la mayoría de las transacciones electrónicas se liquidan con gran rapidez.
Lecturas adicionales
- Impuesto de timbre sobre transferencias de acciones en papel — el equivalente en papel de SDRT
- ¿Qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales? — el impuesto separado sobre las transacciones de tierras
- Glosario SDLT — definiciones de términos clave
- Historial de tarifas SDLT — cómo han cambiado las tasas a lo largo del tiempo
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