Datos clave
- El SDLT se aplica a compras de propiedades y terrenos en Inglaterra e Irlanda del Norte por encima de £125.000.
- El impuesto se calcula sobre una base de “porción” progresiva — solo paga la tarifa más alta sobre la parte que supera cada umbral.
- A partir del 1 de abril de 2025, la banda de tasa cero Para propiedades residenciales, el impuesto vuelve a ser de £125.000 (antes £250.000).
- El SDLT debe presentarse y pagarse dentro de 14 días de finalización.
- Escocia tiene su propio Impuesto sobre Transacciones de Tierras y Edificios (LBTT); Gales tiene su propio Impuesto sobre Transacciones de Tierras (LTT).
Cómo funciona el impuesto de timbre sobre la propiedad inmobiliaria al comprar una propiedad.
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (SDLT) es un impuesto que se aplica a la compra de propiedades y terrenos en Inglaterra e Irlanda del NorteSe introdujo el 1 de diciembre de 2003 y sustituyó al antiguo impuesto de timbre sobre las transacciones inmobiliarias.[1]
El SDLT se cobra en el contraprestación gravable —generalmente el precio de compra— y se calcula mediante un sistema de "porciones" progresivas. Esto significa que solo paga las tasas más altas sobre la parte del precio que se encuentra dentro de cada tramo, de forma similar al funcionamiento del impuesto sobre la renta.[2]
Punto clave: El SDLT no se aplica en Escocia (que utiliza el LBTT) ni en Gales (que utiliza el LTT). Si compra una propiedad en Escocia o Gales, se aplican normas y tasas diferentes.
Cómo funciona SDLT: el sistema de cortes
A diferencia del antiguo sistema de impuestos de timbre que aplicaba un porcentaje único al precio total de compra, el SDLT utiliza un sistema de corte progresivoCada parte del precio de compra está gravada a su propia tasa:[1]
| Banda de precios | Tasa SDLT |
|---|---|
| Hasta £125.000 | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| Más de £1.500.000 | 12% |
Estas son las tarifas residenciales estándar a partir del 1 de abril de 2025. Entre el 23 de septiembre de 2022 y el 31 de marzo de 2025, se aplicó una banda de tasa cero temporal de £250.000.
Ejemplo práctico
Compra una casa por £350,000. Su impuesto sobre la renta se calcula de la siguiente manera:
| Rebanada | Cantidad | Tasa | SDLT |
|---|---|---|---|
| Hasta £125.000 | £125,000 | 0% | £0 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 2% | £2,500 |
| £250,001 – £350,000 | £100,000 | 5% | £5,000 |
| SDLT total | £7,500 | ||
A qué se aplica el SDLT
El SDLT se cobra sobre la adquisición de un interés cobrable En terrenos o propiedades en Inglaterra e Irlanda del Norte. Esto incluye:[3]
- Comprar una propiedad en propiedad absoluta (casas, pisos, edificios comerciales)
- Comprar un arrendamiento existente
- Se le concede un nuevo contrato de arrendamiento
- Transferencia de tierras o propiedades a cambio de una contraprestación gravable
- Comprar una propiedad a través de un esquema de propiedad compartida
A qué no se aplica el SDLT
Ciertas transacciones están exentas del SDLT o quedan fuera de su alcance:[1]
- Propiedad heredado a través de un testamento o intestado
- Propiedad transferida como regalo sin contraprestación (aunque aún puede aplicarse el recargo por tasa más alta si se asume una hipoteca)
- Transferencias mediante orden judicial de divorcio o disolución de una unión civil
- Transacciones en las que la contraprestación es inferior al umbral de tasa cero
- Propiedad en Escocia (sujeto a LBTT) o Gales (sujeto a LTT)
Consejo: Incluso cuando no se paga el SDLT, es posible que aún deba hacerlo presentar una declaración SDLT En un plazo de 14 días si el precio de compra supera las 40.000 libras. Normalmente, su abogado o gestor de la propiedad se encargará de ello.
Propiedad residencial vs. propiedad comercial
SDLT tiene diferentes estructuras de tarifas para propiedades residenciales y no residenciales (comerciales):[2]
- Propiedad residencial — Casas, pisos y cualquier edificio utilizado o apto para vivienda. Se aplican tasas SDLT más altas, incluyendo posibles recargos por propiedades adicionales y no residentes.
- Propiedad no residencial (comercial) — Comercios, oficinas, terrenos agrícolas, bosques y cualquier propiedad que no sea vivienda. Se aplican tasas SDLT más bajas.
- Propiedad de uso mixto — las propiedades con elementos residenciales y comerciales (por ejemplo, un apartamento encima de una tienda) se gravan a las tasas comerciales más bajas.
Recargos adicionales
Además de las tarifas residenciales estándar, pueden aplicarse dos recargos:
| Recargo | Tasa | Cuando se aplica |
|---|---|---|
| Tasas más altas para viviendas adicionales | +5% | Compra de segunda vivienda, alquiler o compra por parte de una empresa (a partir del 31 de octubre de 2024) |
| Recargo para no residentes | +2% | Compras realizadas por residentes no británicos (a partir del 1 de abril de 2021) |
Se añaden ambos recargos En la parte superior de las tasas estándar en cada tramo. Un no residente en el Reino Unido que compre una segunda vivienda podría enfrentarse a un recargo combinado del 7% sobre las tasas estándar.
Presentación y pago del SDLT
El SDLT debe presentarse y pagarse dentro de 14 días de la fecha efectiva de la transacción (normalmente la fecha de finalización). En la práctica:[1]
- Su abogado o traspasista Normalmente presenta la declaración SDLT y paga el impuesto en su nombre
- La presentación se realiza electrónicamente a través del sistema en línea de HMRC
- HMRC emite una Certificado SDLT5 una vez que se procesa la devolución (esto es necesario para que el Registro de la Propiedad registre la propiedad a su nombre)
- Presentación tardía conlleva una multa automática de £100, que aumenta en caso de demoras más prolongadas, más intereses sobre cualquier impuesto no pagado
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales en términos simples?
El SDLT es un impuesto que se paga a HMRC al comprar una propiedad o terreno en Inglaterra o Irlanda del Norte. El importe depende del precio de compra y de si la propiedad es residencial o comercial. Se paga más por propiedades de mayor valor, calculado en tramos similares a las bandas del impuesto sobre la renta.
¿Debo pagar el SDLT por cada compra de propiedad?
No necesariamente. Si el precio de compra es inferior al umbral de tipo cero (125.000 libras esterlinas para viviendas a partir del 1 de abril de 2025), no se adeuda el impuesto SDLT. Quienes compran por primera vez también pueden beneficiarse de un umbral más alto. Algunas transmisiones, como las propiedades heredadas por testamento, están exentas.
¿Es el SDLT lo mismo que el impuesto de timbre?
El SDLT reemplazó al antiguo impuesto de timbre sobre la propiedad en diciembre de 2003. Si bien ambos términos se usan indistintamente en el lenguaje cotidiano, el SDLT es el nombre correcto para el impuesto sobre la tierra y la propiedad. El Impuesto de Timbre aún existe por separado como un impuesto del 0,5 % sobre las transacciones de acciones.
¿Se aplica el SDLT en Escocia y Gales?
No. Escocia reemplazó el SDLT con Impuesto sobre Transacciones de Terrenos y Edificios (LBTT) A partir de abril de 2015, Gales introdujo Impuesto sobre las Transacciones de Tierras (LTT) A partir de abril de 2018. El SDLT solo se aplica en Inglaterra e Irlanda del Norte.
Lecturas adicionales
- ¿Quién paga el SDLT? — compradores, empresas y cuándo usted podría ser responsable
- Tasas del impuesto de timbre residencial (2026/27) — tablas de tarifas completas con ejemplos resueltos
- Devoluciones SDLT: Cómo presentarlas — guía de presentación paso a paso
- Plazos y sanciones del SDLT — La regla de los 14 días y qué pasa si no la cumples
- Tarifas comerciales SDLT — tasas para propiedades no residenciales
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