Faits clés
- Les déductions CIS sont pas une taxe finale — il s'agit d'acomptes provisionnels sur votre impôt à payer.
- Les travailleurs indépendants et les particuliers récupèrent les déductions CIS par le biais de leur déclaration de revenus auto-évaluée.
- Les sociétés à responsabilité limitée compensent les déductions CIS par rapport à Impôt sur le revenu, cotisations sociales, déductions pour prêts étudiants et passifs liés au régime d'assurance-chômage d'abord, puis contre Impôt sur les sociétés.
- Vous avez besoin de votre relevés de paiement et de déduction des entrepreneurs pour réclamer le montant exact.
- Si vos déductions CIS dépassent votre impôt total à payer, vous recevrez un remboursement de la part HMRC .
Comprendre les demandes de déduction CIS
Lorsqu'un entrepreneur déduit la CIS de vos paiements et la verse au HMRC , cette somme est conservée sur un compte en tant que paiements anticipés pour votre facture d'impôtIl ne s'agit pas d'une taxe en soi, mais d'un acompte.[1]
À la fin de l'année fiscale, vous calculez votre impôt à payer. Les déductions CIS sont ensuite déduites de cet impôt. Si les déductions sont supérieures à votre impôt dû, vous recevez un remboursement. Si elles sont inférieures, vous payez la différence.
Exemple: Vous avez déduit 6 000 £ au titre du CIS pour l'année. Votre impôt sur le revenu et vos cotisations sociales s'élèvent à 4 500 £. HMRC vous rembourse la différence de 1 500 £. Si votre impôt était de 8 000 £, vous auriez dû payer les 2 000 £ restants.
Récupération en tant qu'entrepreneur individuel ou particulier
Les travailleurs indépendants et les auto-entrepreneurs récupèrent les déductions CIS par le biais de leur déclaration de revenus auto-évaluée:[1]
- Rassemblez vos relevés de paiement et de déduction de tous les entrepreneurs pour lesquels vous avez travaillé au cours de l'année fiscale
- Additionnez le total des déductions CIS subies au cours de l'année fiscale (du 6 avril au 5 avril)
- Inscrivez le total sur votre déclaration de revenus. — Sur les pages relatives au travail indépendant (SA103S ou SA103F), il existe une case spécifique pour les déductions CIS.
- Soumettez votre retour — HMRC calcule si vous avez droit à un remboursement ou si vous devez payer un impôt supplémentaire.
- Recevez votre remboursement ou payer le solde avant le 31 janvier
Où inscrire les déductions CIS sur la déclaration SA
| Formulaire | Boîte | Description |
|---|---|---|
| SA103S (travail indépendant de courte durée) | Case 21 | « Déductions CIS effectuées sur votre revenu en tant que sous-traitant » |
| SA103F (travail indépendant à part entière) | Case 81 | « Déductions CIS effectuées sur votre revenu en tant que sous-traitant » |
Conseil: Déposez votre déclaration de revenus dès que possible après le 6 avril. Les contribuables qui déposent leur déclaration tôt reçoivent souvent leur remboursement d'impôt en 2 à 4 semaines, contrairement à ceux qui déposent leur déclaration en janvier et qui peuvent devoir attendre plus longtemps.
Récupération en tant que société à responsabilité limitée
Les sous-traitants constitués en société à responsabilité limitée suivent une procédure différente. Les retenues CIS subies sont compensées selon un ordre précis :[3]
- Impôt sur le revenu des personnes physiques (PAYE) dû par l'entreprise (en tant qu'employeur)
- Cartes d'identité de classe 1 (employeur et employé)
- Déductions des prêts étudiants
- Déductions CIS l'entreprise doit de l'argent en tant qu'entrepreneur (si elle est également un entrepreneur CIS)
- Impôt sur les sociétés — tout solde restant est compensé par l'obligation fiscale de la société
La société signale des déductions CIS subies sur son Résumé des paiements de l'employeur (EPS)Cette déclaration est transmise via le système RTI. Cela permet HMRC de réduire la facture mensuelle de l'entreprise en matière de PAYE/NIC du montant des déductions CIS subies.
Demande via l'EPS
Chaque mois, la société soumet une déclaration EPS à HMRC indiquant :
- Le total des déductions CIS subies au cours du mois fiscal
- HMRC réduit en conséquence les cotisations sociales et l'impôt sur le revenu (PAYE/NIC) dus par l'entreprise pour ce mois.
- Si les déductions CIS dépassent le montant des cotisations PAYE/NIC, l'excédent est reporté au mois suivant.
Déduction via l'impôt sur les sociétés
Si, à la fin de l'année fiscale, la société a encore des déductions CIS non récupérées (c'est-à-dire que les déductions ont dépassé le total PAYE/NIC pour l'année), le reste est compensé par l'impôt sur les sociétés sur la déclaration CT600 de la société.[3]
Remboursements en cours d'année
Les entreprises individuelles ne peuvent généralement pas récupérer les déductions CIS pendant l'année fiscale ; elles doivent attendre de déposer leur déclaration de revenus. Cependant, dans certaines circonstances, HMRC peut faire une exception. remboursement en cours d'année:[4]
- Tu as a cessé ses activités durant l'année fiscale
- Tu as aucun autre revenu de construction attendu
- Vous pouvez démontrer que les déductions CIS dépasseront nettement votre obligation fiscale totale
Demandez un remboursement en cours d'année auprès HMRC en utilisant le formulaire CIS40 (ou en contactant la ligne d'assistance téléphonique du CIS).
Les preuves dont vous avez besoin
Pour récupérer les déductions CIS, vous avez besoin de :[1]
- relevés de paiement et de déduction de chaque entrepreneur pour lequel vous avez travaillé (ces documents indiquent le paiement brut, les matériaux, le montant de la déduction et le taux de déduction)
- Vos archives commerciales affichage des revenus, des dépenses et des bénéfices
- relevés bancaires confirmation des paiements nets reçus
Si vous avez perdu des relevés, contactez votre entrepreneur pour en obtenir des duplicatas. Si celui-ci ne peut pas vous aider, contactez HMRC fiscale britannique) : elle conserve les enregistrements des déductions CIS déclarées par les entrepreneurs et associées à votre UTR (numéro d'identification fiscale unique).
Problèmes courants de réclamation
| Problème | Cause | Solution |
|---|---|---|
| HMRC affirme que les déductions sont inférieures à celles déclarées. | L'entrepreneur a déclaré un UTR erroné ou n'a pas déposé de déclaration CIS. | Contactez l'entrepreneur ; demandez-lui de corriger sa déclaration CIS. |
| Remboursement retardé | Vérification de conformité ou demande de retour HMRC | Répondez rapidement à toute correspondance HMRC |
| Aucun enregistrement de retenues auprès HMRC | L'entrepreneur n'a pas déposé les déclarations CIS | Fournissez les relevés de paiement et de déduction comme preuve ; HMRC peut enquêter |
| Relevés de déduction manquants | Perdu ou non fourni par l'entrepreneur | Demandez des duplicatas à l'entrepreneur ; contactez HMRC pour obtenir leurs documents. |
Foire aux questions
Comment puis-je récupérer les déductions CIS ?
Si vous êtes travailleur indépendant, vous pouvez récupérer les retenues CIS via votre déclaration de revenus. Indiquez le total des retenues CIS subies sur les pages relatives à l'emploi ou au travail indépendant. Si les retenues excèdent votre impôt dû, HMRC vous remboursera la différence. Les sociétés à responsabilité limitée (SARL) suivent une procédure différente : elles déduisent les retenues de leurs cotisations sociales et de leur impôt sur le revenu mensuels (PAYE/NIC).
Quand vais-je recevoir mon remboursement CIS ?
Pour les travailleurs indépendants déclarant leurs revenus, les remboursements sont généralement traités quelques semaines après le dépôt de leur déclaration. Si vous déclarez en ligne tôt (avant octobre), les remboursements sont généralement traités plus rapidement. Pour les sociétés à responsabilité limitée, les déductions sont effectuées mensuellement sur les cotisations sociales et l'impôt sur le revenu, le solde restant étant pris en compte dans la déclaration d'impôt sur les sociétés.
Que faire si j'ai perdu mes relevés de paiement et de déduction ?
Contactez les entreprises qui vous ont payé et demandez-leur des duplicatas de leurs relevés. Si cela s'avère impossible, contactez HMRC fiscale britannique) : elle conserve les enregistrements des retenues CIS déclarées par les entreprises. HMRC peut vous fournir le détail des retenues enregistrées sur votre numéro UTR, mais cela peut prendre du temps.
Puis-je déduire les cotisations CIS à titre de frais professionnels ?
Non. Les déductions CIS ne sont pas des charges d'exploitation ; il s'agit d'acomptes provisionnels d'impôt. Vous ne les déduisez pas de vos bénéfices. Vous les imputez plutôt sur votre impôt à payer, que ce soit sur votre déclaration de revenus ou votre déclaration d'impôt sur les sociétés.
Pour en savoir plus
- CIS et auto-évaluation — Guide détaillé pour déclarer les systèmes d'information sur les sociétés (CIS) dans votre déclaration de revenus
- CIS pour les sous-traitants de sociétés à responsabilité limitée — le processus de compensation de l'entreprise en détail
- Taux de déduction CIS (20 %, 30 %, 0 %) — comprendre ce qui a été déduit
- Inscription en tant que sous-traitant CIS — en veillant à ce que le taux de déduction correct soit appliqué
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