Faits clés
- Les déclarations mensuelles CIS doivent être déposées avant le 19e du mois suivant le mois fiscal.
- Les paiements de déduction CIS sont dus avant le 19e (poste) ou 22e (électronique) du mois suivant.
- Les pénalités pour dépôt tardif commencent à £100 et peut atteindre £3,000+ pour les déclarations de revenus avec plus de 12 mois de retard.
- L'année fiscale du CIS court du Du 6 avril au 5 avril, divisé en 12 mois fiscaux.
- Les rendements nuls ont le même date limite comme pour les déclarations régulières — il n'y a pas d'exemption pour les mois sans paiement.
Aperçu des échéances du CIS
Les entreprises sous contrat avec le CIS doivent respecter de nombreuses échéances récurrentes tout au long de l'année. Le non-respect de l'une d'entre elles peut entraîner des pénalités et des intérêts de retard. Voici un récapitulatif des principales échéances du CIS :[1]
| Obligation | Date limite | Comment déposer/payer |
|---|---|---|
| Déclaration mensuelle CIS (CIS300) | 19e le mois suivant | En ligne (logiciel HMRC ou logiciel commercial) |
| Paiement de la déduction CIS (poste) | 19e le mois suivant | Chèque à l' HMRC |
| Paiement par retenue CIS (électronique) | 22e le mois suivant | Services bancaires en ligne, BACS, prélèvement automatique, CHAPS |
| relevé de paiement et de déduction au sous-traitant | Dans 14 jours de la fin de chaque mois fiscal | Déclaration écrite (papier ou électronique) |
| Aucun retour (aucun paiement effectué) | 19e le mois suivant | En ligne (identique à un retour classique) |
Calendrier des échéances mensuelles (2026/27)
Vous trouverez ci-dessous le calendrier complet des échéances de déclaration et de paiement des cotisations CIS pour l'année fiscale 2026/27 :[1]
| Mois des impôts | Période | Retour dû | Paiement dû (électronique) |
|---|---|---|---|
| 1 | 6 avril – 5 mai 2026 | 19 mai 2026 | 22 mai 2026 |
| 2 | 6 mai – 5 juin 2026 | 19 juin 2026 | 22 juin 2026 |
| 3 | 6 juin – 5 juillet 2026 | 19 juillet 2026 | 22 juillet 2026 |
| 4 | 6 juillet – 5 août 2026 | 19 août 2026 | 22 août 2026 |
| 5 | 6 août – 5 septembre 2026 | 19 septembre 2026 | 22 septembre 2026 |
| 6 | 6 sept. – 5 oct. 2026 | 19 octobre 2026 | 22 octobre 2026 |
| 7 | 6 oct. – 5 nov. 2026 | 19 novembre 2026 | 22 novembre 2026 |
| 8 | 6 novembre – 5 décembre 2026 | 19 décembre 2026 | 22 décembre 2026 |
| 9 | 6 décembre – 5 janvier 2027 | 19 janvier 2027 | 22 janvier 2027 |
| 10 | 6 janvier – 5 février 2027 | 19 février 2027 | 22 février 2027 |
| 11 | 6 février – 5 mars 2027 | 19 mars 2027 | 22 mars 2027 |
| 12 | 6 mars – 5 avril 2027 | 19 avril 2027 | 22 avril 2027 |
Conseil: Configurez des rappels dans votre calendrier pour le le 15 de chaque mois Prévoyez une marge de quelques jours avant la date limite du 19. De nombreux entrepreneurs trouvent avantageux de déclarer leurs revenus et d'effectuer le paiement le même jour.
Pénalités pour dépôt tardif
Les pénalités pour les déclarations CIS tardives sont automatiques et augmentent avec la durée du retard :[2]
| Retard | Peine | Notes |
|---|---|---|
| 1 jour de retard | £100 | Amende forfaitaire immédiate |
| 2 mois de retard | £200 (supplémentaire) | Ajouté aux 100 £ = total de 300 £ |
| 6 mois de retard | 300 £ ou 5 % des déductions (le montant le plus élevé étant retenu) | La pénalité fiscale entre en vigueur |
| 12 mois de retard | 300 £ ou 5 % des déductions (le montant le plus élevé étant retenu) | Pénalité supplémentaire liée à l'impôt |
Ces sanctions s'appliquent par retourSi vous manquez trois déclarations mensuelles, vous vous exposez à trois séries de pénalités. La pénalité maximale pour une déclaration déposée avec plus de 12 mois de retard est de 3 000 £ ou plus, selon les déductions concernées.
Détails de la date limite de paiement
Les paiements de retenue à la source CIS suivent les mêmes délais que les retenues à la source PAYE :[3]
- le 19 du mois suivant si vous payez par chèque (le chèque doit parvenir HMRC avant cette date)
- le 22 du mois suivant si vous payez par voie électronique (services bancaires en ligne, BACS, prélèvement automatique, CHAPS)
- Si la date limite tombe un week-end ou jour fériéLe paiement doit parvenir HMRC avant le dernier jour ouvrable avant la date limite
Autres échéances liées au CIS
| Obligation | Date limite |
|---|---|
| Vérifier un nouveau sous-traitant | Avant d'effectuer le premier paiement |
| Inscrivez-vous comme entrepreneur CIS | Avant d'effectuer le premier paiement au sous-traitant |
| Déclaration de paiement et de déduction du sous-traitant | Dans les 14 jours suivant la fin du mois fiscal (c'est-à-dire avant le 19 du mois suivant) |
| Examen annuel de l'état des paiements bruts | Les contrôles HMRC ont lieu chaque année vers mars/avril. |
| Auto-évaluation des sous-traitants (récupération des déductions) | 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale |
Sous-traitants : N'oubliez pas que votre déclaration de revenus (date limite : 31 janvier) vous permet de réclamer les déductions CIS subies. Tout retard dans le dépôt de votre déclaration pourrait entraîner des pénalités et un retard dans le remboursement des trop-perçus CIS.
Foire aux questions
Quelle est la date limite de retour du CIS ?
La déclaration CIS pour chaque mois d'imposition (du 6 au 5) doit être déposée avant le 19 du mois suivant. Par exemple, la déclaration pour le mois d'imposition du 6 juillet au 5 août doit être déposée avant le 19 août.
Quand dois-je verser les retenues CIS à HMRC ?
Les cotisations CIS doivent être versées avant le 19 du mois suivant en cas de paiement par chèque, ou avant le 22 en cas de paiement électronique. Cette date limite de paiement est identique à celle du versement de l'impôt sur le revenu (PAYE).
Que se passe-t-il si je dépose ma demande avec un jour de retard ?
Une pénalité de 100 £ est appliquée dès le premier jour de retard. Même un seul jour de retard suffit. Des pénalités supplémentaires s'appliquent en cas de retard persistant : 200 £ après 2 mois, 300 £ (ou 5 % des déductions, le montant le plus élevé étant retenu) après 6 et 12 mois.
Les jours fériés bancaires ont-ils une incidence sur les délais CIS ?
La date limite de dépôt, fixée au 19, reste inchangée, même les jours fériés et les week-ends : la déclaration doit impérativement parvenir au HMRC avant le 19. Concernant les paiements, si la date limite tombe un jour non ouvrable, le paiement doit parvenir HMRC au plus tard le dernier jour ouvrable précédant cette date.
Pour en savoir plus
- Déclarations mensuelles CIS (CIS300) — Que faut-il inclure dans chaque déclaration ?
- CIS Nil Returns — dépôt de dossier en l'absence de paiements
- Versement des retenues CIS à HMRC — modes de paiement et références
- Pénalités CIS pour dépôt et paiement tardifs — le régime pénal intégral
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Sources
- Déposez votre déclaration mensuelle CIS — GOV.UK
- Pénalités pour dépôt tardif de documents CIS — GOV.UK
- Versez les retenues CIS à HMRC — GOV.UK