Faits clés
- Les retenues CIS doivent être versées au HMRC mensuel, par le 19e (courrier/chèque) ou 22e (électronique) du mois suivant.
- Les paiements utilisent le même Référence du service comptable comme votre salaire net.
- Les déductions CIS peuvent être compensé par les propres obligations de l'entrepreneur en matière de retenue à la source et de cotisations sociales si celui-ci est également un employeur.
- Les modes de paiement incluent prélèvement automatique, services bancaires en ligne, BACS, CHAPS, et vérifier.
- Le retard de paiement entraîne des conséquences intérêt et peut déclencher pénalités.
Délais de paiement
CIS fonctionne sur une base mensuelle mois d'impôt qui s'étendent du 6 d'un mois au 5 du mois suivant. Les retenues pour chaque mois d'imposition doivent être versées au HMRC avant des dates limites précises :[2]
| Mode de paiement | Date limite |
|---|---|
| Chèque (postal) | 19e du mois suivant le mois des impôts |
| Paiement électronique (services bancaires en ligne, virement BACS, prélèvement automatique) | 22e du mois suivant le mois des impôts |
| CHAPS (le jour même) | 22e du mois suivant le mois des impôts |
Exemple de calendrier pour un mois d'imposition
| Mois des impôts | Période | Date limite postale | Date limite électronique |
|---|---|---|---|
| Mois 1 | 6 avril – 5 mai | 19 mai | 22 mai |
| Mois 2 | 6 mai – 5 juin | 19 juin | 22 juin |
| 3e mois | 6 juin – 5 juillet | 19 juillet | 22 juillet |
| Mois 12 | 6 mars – 5 avril | 19 avril | 22 avril |
Conseil: Si la date limite tombe un week-end ou un jour férié, le paiement doit parvenir HMRC le jour même. dernier jour ouvrable avant la date limite. Programmez des rappels ou, mieux encore, utilisez un prélèvement automatique pour garantir que les paiements ne soient jamais en retard.
Comment payer
HMRC accepte les paiements CIS par plusieurs canaux :[1]
| Méthode | Délai de traitement | Notes |
|---|---|---|
| prélèvement automatique | Automatique à la date d'échéance | Création de compte via les services en ligne HMRC ; l’option la plus fiable |
| Services bancaires en ligne / Paiements instantanés | Le jour même ou le lendemain | Utilisez les coordonnées bancaires du HMRC et votre référence de paiement |
| BACS | 3 jours ouvrables | Prévoyez un délai de traitement avant la date limite. |
| CHAPS | Le même jour | Il s'agit généralement de frais facturés par votre banque ; pratique pour les paiements de dernière minute |
| Chèque par la poste | Prévoir 3 jours ouvrables ou plus | Doit parvenir HMRC avant le 19 ; poster tôt |
Votre référence de paiement
Les déductions CIS sont payées selon le même mode de paiement. Référence du service comptable comme votre retenue à la source. La référence est un code à 13 caractères (par exemple 123PA00012345) suivi d'un indicateur de période à 4 chiffres.[1]
Vous pouvez trouver votre référence au bureau des comptes :
- Dans votre Compte fiscal en ligne HMRC pour les entreprises
- Sur le P30BC (Le livret de paiement de l'employeur) que HMRC envoie au début de chaque année fiscale
- Sur toute correspondance HMRC concernant votre système PAYE
Important: L'utilisation d'une référence incorrecte peut empêcher l'affectation de votre paiement à votre compte. Veuillez toujours vérifier attentivement la référence, notamment la période, avant chaque paiement.
CIS et PAYE : Paiements combinés
Si vous êtes à la fois un entrepreneur CIS et un employeur PAYE, vos déductions CIS sont combinées à vos obligations PAYE/NIC en un seul montant. paiement mensuel unique à HMRC :[2]
| Responsabilité | Montant |
|---|---|
| Impôt sur le revenu (PAYE) déduit des salaires des employés | £3,000 |
| Cotisations patronales | £2,500 |
| Numéros d'identification nationale des employés | £1,800 |
| Déductions CIS des sous-traitants | £1,200 |
| Montant total à payer au HMRC | £8,500 |
Vous effectuez un paiement unique de 8 500 £ en utilisant votre référence comptable. HMRC répartit les montants en interne en fonction de vos déclarations RTI et CIS.
Compensation des déductions CIS subies
Si vous êtes un entrepreneur qui travaille également comme sous-traitant (et que des retenues CIS sont prélevées sur vos propres paiements), vous pourriez être en mesure de compenser les retenues CIS que vous avez effectuées. a subi contre les déductions CIS et PAYE/NIC vous devoir à l' HMRC . Cela peut réduire votre paiement mensuel.[2]
Pour les sociétés à responsabilité limitée, les retenues CIS subies peuvent être compensées par l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), les cotisations sociales (CSG), les déductions pour prêts étudiants et les retenues CIS dues. Tout excédent peut être remboursé ou reporté.
Option de paiement trimestriel
Les petites entreprises peuvent être éligibles au paiement des retenues à la source (PAYE) et des cotisations sociales (CIS). trimestriel Au lieu d'un versement mensuel. Vous pourriez être éligible si le total de vos paiements mensuels moyens au HMRC (PAYE + CIS combinés) est inférieur à 1 500 £. HMRC vous informera si vous remplissez les conditions requises pour des paiements trimestriels.[3]
Les échéances de paiement trimestrielles sont les suivantes :
- 1er trimestre (avril-juin) : 19 juillet (courrier) / 22 juillet (courrier électronique)
- Deuxième trimestre (juillet-septembre) : 19 octobre / 22 octobre
- 3e trimestre (oct.-déc.) : 19 janvier / 22 janvier
- 4e trimestre (janvier-mars) : 19 avril / 22 avril
Conséquences d'un retard de paiement
Le paiement tardif des cotisations CIS a des conséquences financières :
- Intérêt: HMRC facture des intérêts sur les paiements en retard à compter de la date d'échéance jusqu'à la date de réception.
- Pénalités : Les retards de paiement persistants peuvent entraîner des pénalités en cours d'année en vertu du régime de pénalités PAYE.
- Risque de non-conformité : Des retards de paiement répétés peuvent inciter HMRC à ouvrir un contrôle de conformité sur vos activités CIS.
Foire aux questions
Quand dois-je verser les retenues CIS à HMRC ?
Les retenues CIS pour un mois fiscal donné (du 6 au 5) doivent être versées à HMRC avant le 19 du mois suivant en cas de paiement par chèque ou par courrier, ou avant le 22 en cas de paiement électronique. Par exemple, les retenues pour le mois fiscal du 6 avril au 5 mai doivent être payées avant le 19 mai (par courrier) ou le 22 mai (par voie électronique).
Puis-je déduire les retenues CIS de ma facture PAYE ?
Oui. Si vous êtes également un employeur soumis au système PAYE, les retenues CIS sont versées en même temps que votre impôt sur le revenu (PAYE) et vos cotisations sociales (NIC). Le montant total dû à HMRC chaque mois correspond à votre impôt sur le revenu (PAYE) et vos cotisations sociales (NIC) plus les retenues CIS, et vous pouvez effectuer un seul paiement pour couvrir les deux.
Quelle référence de paiement dois-je utiliser ?
Utilisez votre numéro de référence comptable (13 caractères) suivi de la période fiscale concernée. Il s'agit du même numéro que celui utilisé pour les paiements de retenue à la source (PAYE). Vous le trouverez sur les courriers du HMRC ou dans votre compte fiscal en ligne.
Que se passe-t-il si je paie en retard ?
Tout retard de paiement des cotisations CIS entraîne des intérêts à compter de la date d'échéance. Des retards répétés peuvent également donner lieu à des pénalités. HMRC peut également engager des poursuites si des sommes importantes restent impayées.
Pour en savoir plus
- Déclarations mensuelles CIS (CIS300) — en déposant votre déclaration de revenus en même temps que votre paiement
- Délais de dépôt CIS — toutes les échéances CIS en un seul endroit
- Pénalités CIS pour dépôt et paiement tardifs — le régime des sanctions expliqué
- Calcul des déductions CIS — en veillant à ce que vous payiez le montant exact
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Sources
- Versez les retenues CIS à HMRC — GOV.UK
- Ce que vous devez faire en tant que contractant CIS — GOV.UK
- CEI : délais de paiement — GOV.UK