Erreurs courantes à éviter dans le domaine des systèmes d'information.

Aperçu

CIS impose de nombreuses exigences de conformité aux entreprises, et les erreurs commises peuvent s'avérer coûteuses. Ce guide recense les erreurs les plus fréquentes, explique leurs causes et propose des conseils pratiques pour les éviter.^[1]

Erreurs courantes des entrepreneurs

1. Absence de vérification des sous-traitants

entrepreneurs doit Vérifiez chaque sous-traitant auprès HMRC avant d'effectuer le premier paiement au titre de chaque contrat. Le défaut de vérification entraîne les conséquences suivantes :^[1]

• Vous ne connaissez pas le taux de déduction exact.
• Vous devez appliquer le taux non apparié de 30 % par défaut
• Si vous avez appliqué 20 % sans vérification, vous êtes responsable du manque à gagner de 10 %.

2. Taux de déduction erroné

L’application d’un taux de déduction CIS erroné est une erreur fréquente. Voici quelques exemples courants :

3. Ne pas déposer de déclarations nulles

Si vous n'avez reçu aucun paiement de sous-traitant au cours d'un mois fiscal, vous devez tout de même déposer une déclaration de revenus nulle ou informer HMRC de votre inactivité. À défaut, une déclaration automatique sera appliquée. Pénalité de 100 £ par retour manqué.^[1]

4. Non-respect des délais de dépôt

Les déclarations CIS doivent être déposées avant le 19 du mois Après la période de déclaration des impôts, des pénalités automatiques s'appliquent en cas de déclaration tardive, et les retards répétés s'accumulent rapidement. Programmez des rappels dans votre calendrier ou utilisez un logiciel de paie qui vous envoie des alertes.

5. Déductions pour matériaux incorrects

Les matériaux achetés par le sous-traitant sont exclus des déductions CIS. Les erreurs courantes comprennent :^[3]

• Y compris les matériaux fournis par l'entrepreneur — seuls les matériaux achetés et fournis par le sous-traitant sont admissibles
• Accepter des déclarations de matériaux gonflées sans justificatif — demandez des reçus ou des factures
• à l'exclusion des matériaux légitimes et, par conséquent, une déduction excessive

6. Absence d'émission de relevés de paiement et de déduction

Les entrepreneurs doivent fournir un relevé de paiement et de déduction à chaque sous-traitant dans un délai imparti. 14 jours à la fin de chaque mois fiscal. Sans ces relevés, les sous-traitants ne peuvent pas déduire correctement leurs dépenses de leurs impôts.

Erreurs courantes des sous-traitants

7. Ne pas s'inscrire au CIS

Si un sous-traitant ne s'inscrit pas auprès HMRC pour le CIS, il est considéré comme « non apparié » et l'entrepreneur principal doit effectuer la déduction. 30% au lieu de 20 %. L'inscription est simple et permet de réduire immédiatement le taux de déduction.^[2]

8. Présenter le résultat net au lieu du résultat brut

Les sous-traitants doivent déclarer leurs revenu brut de la construction (Avant déductions CIS) comme chiffre d'affaires de leur entreprise sur leur déclaration de revenus. Une erreur fréquente consiste à déclarer le montant net reçu, ce qui sous-estime le revenu et entraîne des demandes de déduction CIS erronées.

9. Ne pas conserver les relevés de paiement et de déduction

Les relevés de paiement et de déduction sont les justificatifs nécessaires pour récupérer les déductions CIS. Sans eux, vous ne pourrez pas prouver le montant déduit et HMRC pourrait contester votre demande. Demandez rapidement des duplicatas si des documents sont manquants.

10. Déduction des cotisations CIS à titre de frais d'entreprise

Les déductions CIS sont pas Il s'agit de frais professionnels, c'est-à-dire des acomptes provisionnels d'impôt. Ne les déduisez pas de vos bénéfices. Inscrivez-les plutôt dans la case prévue à cet effet sur votre déclaration de revenus afin qu'ils soient déduits de votre impôt à payer.

Le piège du statut d'emploi

L’erreur la plus grave commise par le CIS est la mauvaise classification des travailleurs. Si HMRC détermine qu’un « sous-traitant » est en réalité un employé, l’entrepreneur s’expose à :^[3]

• Arriérés d'impôt sur le revenu PAYE (la différence entre les déductions CIS et la retenue à la source qui aurait dû être effectuée)
• Cotisations patronales (13,8 %) qui auraient dû être payés
• Numéros d'identification nationale des employés (8 %) qui auraient dû être déduits
• Intérêt sur tous les montants sous-payés
• Pénalités jusqu'à 100 % en cas de classification erronée délibérée

Les principaux facteurs pris en compte HMRC sont les suivants : le contrôle sur la manière, le moment et le lieu où le travail est effectué ; l’obligation de fournir un service personnalisé ; la réciprocité des obligations ; la fourniture d’équipement ; et le risque financier.

Liste de contrôle de prévention

• Vérifiez chaque sous-traitant auprès HMRC avant le premier paiement.
• Consignez les résultats de la vérification et revérifiez-les chaque année fiscale.
• Déposez vos déclarations CIS avant le 19 de chaque mois (y compris les déclarations nulles).
• Émettre les relevés de paiement et de déduction dans un délai de 14 jours.
• Demande de preuves pour les allégations relatives aux matériaux
• Conservez tous les documents CIS pendant au moins 6 ans.
• Examiner le statut d'emploi avant d'embaucher des travailleurs sous le régime de la citoyenneté d'entreprise
• Versez les retenues à la source au HMRC avant le 22 de chaque mois.

Pour en savoir plus

• Correction des erreurs et modifications du CIS — comment corriger les erreurs lorsqu'elles se produisent
• Contrôles de conformité HMRC CIS — à quoi s'attendre lors d'une inspection
• Le processus de vérification CIS — obtenir une vérification correcte à chaque fois
• Pénalités CIS pour dépôt et paiement tardifs — comprendre les conséquences financières