Faits clés
- Les erreurs sur les déclarations CIS peuvent être corrigées sur un retour ultérieur en utilisant un ajustement de période antérieure (EPA).
- Vous devez corriger les erreurs dès que possible — n’attendez pas la fin de l’année fiscale.
- Les erreurs courantes incluent taux de déduction erroné, chiffres incorrects sur les matériaux, et détails erronés du sous-traitant.
- Si tu déduction excessiveVous devrez peut-être rembourser le trop-perçu au sous-traitant et ajuster votre paiement HMRC .
- HMRC peut émettre pénalités si les erreurs sont délibérées ou si vous ne corrigez pas les erreurs connues.
Pourquoi des erreurs se produisent-elles ?
Les déclarations CIS comportent de nombreuses données : informations sur les sous-traitants, montants des paiements, coûts des matériaux et calculs des déductions. Avec 12 déclarations par an et potentiellement plusieurs sous-traitants sur chacune, les erreurs sont fréquentes. Les causes courantes sont les suivantes :[1]
- Appliquer le taux de déduction erroné (par exemple, utiliser 20 % alors que la vérification indiquait 30 %)
- Entrer dans chiffres incorrects sur les matériaux
- Signaler l'erreur montant brut du paiement
- Saisie incorrecte Détails du sous-traitant (nom, UTR, numéro NI)
- Déclarer un paiement dans le mauvais mois d'imposition
- Oublier d'inclure un sous-traitant dans le retour
Comment corriger les erreurs
La méthode de correction des erreurs dépend du type et de la gravité de l'erreur :[2]
1. Ajustement pour période antérieure (EPA)
La méthode de correction la plus courante est la ajustement de période antérieure, ce qui vous permet de rectifier les chiffres lors d'une déclaration CIS ultérieure :
- Identifiez l'erreur et calculez les chiffres corrects.
- Lors de votre prochaine déclaration CIS, veuillez inclure un EPA montrant l'ajustement
- Cet ajustement augmente ou diminue le total des déductions déclarées pour la période en cours.
- Votre paiement au HMRC pour la période actuelle reflète le total ajusté
2. Contacter directement HMRC
Pour certains types d'erreurs, vous devez contacter directement HMRC plutôt que d'utiliser un EPA :
- Informations erronées sur le sous-traitant (nom, UTR) — HMRC doit corriger ses dossiers afin que le sous-traitant reçoive le crédit approprié.
- Retours en double — si vous avez accidentellement soumis deux déclarations pour la même période
- Erreurs affectant une année d'imposition précédente — Les EPA ne peuvent être ajustés que durant l'année fiscale en cours.
Contactez la ligne d'assistance CIS au 0300 200 3210 ou écrivez à HMRC pour expliquer l'erreur.
Le respect des délais est essentiel : Corrigez les erreurs dès que vous les constatez. Les erreurs non corrigées peuvent s'accumuler avec le temps, compliquer la concordance de vos enregistrements et être mal perçues par HMRC lors d'un contrôle de conformité.
Correction des trop-perçus
Si vous avez déduit un montant trop élevé du salaire d'un sous-traitant (par exemple, 30 % au lieu de 20 %), vous devez :[2]
- Rembourser la déduction excédentaire au sous-traitant
- Publier une version corrigée relevé de paiement et de déduction
- Signaler la correction lors de votre prochaine déclaration CIS en tant qu'EPA
- Réduisez votre paiement à HMRC du montant de la trop-perçue
Exemple pratique : Correction d'une déduction excessive
| Article | Original (Erreur) | Correct | Ajustement |
|---|---|---|---|
| Paiement du travail | £5,000 | £5,000 | — |
| Taux de déduction | 30% | 20% | — |
| Montant de la déduction | £1,500 | £1,000 | −£500 |
| Payé au sous-traitant | £3,500 | £4,000 | + remboursement de 500 £ |
L'entrepreneur principal rembourse 500 £ au sous-traitant et réduit de 500 £ le prochain paiement HMRC via l'EPA.
Correction des sous-déductions
Si vous avez déduit un montant insuffisant (par exemple, 20 % alors que le sous-traitant n'était pas apparié à 30 %), vous devez :
- Signaler la correction lors de votre prochaine déclaration CIS en tant qu'EPA
- Payer le manque à gagner à HMRC avec votre prochain paiement mensuel
- Décider s'il convient de recouvrer le manque à gagner auprès du sous-traitant (il s'agit d'une décision commerciale).
Conseil: En cas de retenue à la source insuffisante, vous êtes redevable envers HMRC du montant total dû, même si vous ne parvenez pas à le récupérer auprès du sous-traitant. Ceci souligne l'importance d'une vérification rigoureuse avant tout paiement.
Correction des informations erronées concernant les sous-traitants
Si vous avez indiqué un nom, un numéro UTR ou un numéro NI erroné pour un sous-traitant, ce dernier risque de ne pas bénéficier du crédit d'impôt pour ses déductions CIS. Cela peut engendrer des difficultés lors de sa déclaration de revenus.[2]
Pour corriger cela :
- Contactez HMRC via la ligne d'assistance CIS (0300 200 3210) et expliquez l'erreur.
- Veuillez fournir les informations exactes, y compris la période de déclaration et le mois d'imposition.
- HMRC mettra à jour ses dossiers afin de garantir que le sous-traitant reçoive le crédit approprié.
Correction des figures relatives aux matériaux erronés
Si vous avez indiqué un montant de matériaux erroné (trop élevé ou trop faible), la déduction aura été calculée incorrectement. Corrigez cette erreur via une déclaration préalable sur votre prochaine déclaration.
- Si les matériaux étaient exagéré: la déduction était insuffisante — déclarez la déduction supplémentaire due
- Si les matériaux étaient discretLa déduction était trop élevée ; remboursez le sous-traitant et signalez la réduction.
Sanctions pour erreurs
HMRC fait la distinction entre les erreurs involontaires et les erreurs délibérées :[3]
- Erreurs authentiques corrigé rapidement : peu de chances d'entraîner des pénalités autres que les intérêts de retard.
- Erreurs d'inattention (manque de diligence raisonnable) : peut entraîner des pénalités allant jusqu'à 30 % du montant sous-déclaré.
- Erreurs délibérées: peut entraîner des pénalités de 70 % à 100 % du montant sous-déclaré
La divulgation volontaire (informer soi-même HMRC de l'erreur) entraîne généralement des sanctions moins lourdes que si HMRC découvre l'erreur lors d'un contrôle de conformité.
Foire aux questions
Comment corriger une erreur sur une déclaration CIS ?
Vous corrigez les erreurs en effectuant un ajustement sur une déclaration CIS ultérieure, en utilisant la procédure d'ajustement pour période antérieure (EPA). Vous déclarez les chiffres corrigés et la différence est déduite des retenues de votre période actuelle. En cas d'erreurs importantes, il peut être nécessaire de contacter directement HMRC .
Et si j'avais utilisé un taux de déduction erroné ?
Si vous avez appliqué un taux de retenue à la source erroné, corrigez-le au plus vite. En cas de retenue excessive (par exemple, 30 % au lieu de 20 %), remboursez le trop-perçu au sous-traitant et ajustez votre prochaine déclaration CIS. En cas de retenue insuffisante, vous devrez peut-être payer la différence à HMRC .
Puis-je modifier une déclaration CIS après la date limite ?
Il est impossible de modifier une déclaration déjà soumise. Les corrections doivent être apportées ultérieurement via le mécanisme de l'EPA. L'ajustement est intégré aux données du mois en cours.
Que se passe-t-il si le nom ou l'UTR du sous-traitant est erroné ?
Contactez HMRC pour corriger les informations relatives au sous-traitant sur la déclaration initiale. Des informations erronées peuvent empêcher le sous-traitant de bénéficier du crédit d'impôt pour les déductions effectuées ; il est donc important de les corriger rapidement.
Pour en savoir plus
- Déclarations mensuelles CIS (CIS300) — comment remplir correctement les déclarations de revenus
- Calcul des déductions CIS — réussir ses calculs du premier coup
- Pénalités CIS pour dépôt et paiement tardifs — le cadre complet des sanctions
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