Faits clés
- sous-traitants CIS qui sont entreprises individuelles déclarer les revenus de la construction sur leur déclaration d'auto-évaluation (SA100).
- Les déductions CIS subies sont inscrites sur le pages sur le travail indépendant (SA103S ou SA103F) et déduisez-les de votre obligation fiscale.
- Si les déductions CIS dépassent votre impôt total, vous recevez un remboursement de la part HMRC .
- Vous devez S'inscrire à l'auto-évaluation et déposer une déclaration avant le 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale.
- Ton revenu brut de la construction (avant déductions CIS) est déclaré comme chiffre d'affaires.
Comment le CIS et l'auto-évaluation fonctionnent ensemble
Le régime de l'industrie de la construction (CIS) exige que les entrepreneurs déduisent l'impôt à la source des paiements versés aux sous-traitants et le reversent au HMRC . Ces déductions sont il ne s'agit pas d'une taxe finale — Il s'agit d'acomptes provisionnels sur votre impôt sur le revenu annuel et vos cotisations sociales.[2]
L'auto-évaluation est le mécanisme qui permet de calculer votre impôt réel et de corriger tout trop-perçu ou insuffisance de déductions CIS. Déposer une déclaration d'auto-évaluation exacte est essentiel pour payer le montant correct d'impôt et récupérer tout excédent de déductions CIS.
Inscription à l'auto-évaluation
Si vous êtes un sous-traitant CIS indépendant, vous devez :[1]
- S'inscrire à l'auto-évaluation auprès HMRC (formulaire SA1 en ligne ou par courrier)
- Inscrivez-vous par 5 octobre à la fin de l'année fiscale au cours de laquelle vous avez commencé à travailler comme sous-traitant
- Déclarez vos impôts chaque année, même si vos déductions CIS dépassent votre obligation fiscale.
Note: L'inscription au CIS (en tant que sous-traitant) et l'inscription à l'auto-évaluation sont séparéVous avez besoin des deux. L'inscription au CIS détermine votre taux de déduction (20 % ou 30 %), tandis que l'inscription à l'auto-évaluation vous donne une référence fiscale unique (UTR) et vous permet de déposer une déclaration annuelle.
Déclaration des revenus de la construction
Sur votre déclaration de revenus, les revenus de la construction sont déclarés sur le pages sur le travail indépendant:[3]
- Signalez votre revenu brut (le montant avant déductions CIS) comme chiffre d'affaires de votre entreprise
- Déduisez votre montant admissible dépenses professionnelles (outils, matériaux achetés, frais de déplacement, etc.) pour calculer votre bénéfice imposable
- Saisissez le total Les déductions CIS ont subi des pertes dans la boîte dédiée (SA103S boîte 21 ou SA103F boîte 81)
Où saisir les déductions CIS
| Formulaire | Boîte | Description |
|---|---|---|
| SA103S (travail indépendant de courte durée) | Case 21 | « Déductions CIS effectuées sur votre revenu en tant que sous-traitant » |
| SA103F (travail indépendant à part entière) | Case 81 | « Déductions CIS effectuées sur votre revenu en tant que sous-traitant » |
Comment votre impôt est calculé
L’administration fiscale HMRC calcule votre impôt total en fonction de tous vos revenus (travail indépendant, emploi salarié, épargne, etc.), puis déduit les retenues CIS dont vous avez bénéficié :
- Calculer revenu imposable total (bénéfices de la construction + tout autre revenu)
- Calculer Impôt sur le revenu en utilisant les tranches d'imposition pertinentes
- Calculer Assurance nationale de classe 2 et de classe 4
- Déduire Les déductions CIS ont subi des pertes et n'importe quel Impôt sur le revenu payé par le biais de l'emploi
- Le résultat est soit impôt à payer (si les déductions étaient inférieures au passif) ou un remboursement (si les déductions ont dépassé le passif)
Exemple: Vos bénéfices dans le secteur de la construction s'élèvent à 35 000 £. Après abattement personnel, votre impôt sur le revenu est de 4 486 £ et vos cotisations de sécurité sociale de classe 4 sont de 1 810 £, soit un total de 6 296 £. Vous avez subi des retenues de 7 000 £ au titre du régime CIS au cours de l'année. HMRC vous remboursera le trop-perçu de 704 £.
Relevés de paiement et de déduction
Les entrepreneurs doivent vous fournir un relevé de paiement et de déduction à chaque fois qu'ils effectuent une déduction CIS. Ces relevés indiquent :[2]
- Nom de l'entrepreneur et référence de l'employeur
- Votre nom et votre UTR
- Le paiement brut montant
- Le matériels élément (non soumis aux déductions CIS)
- Le Déduction CIS montant et taux appliqués
- Le paiement net vous avez reçu
Conservez tous les relevés de paiement et de déduction pendant au moins 6 ans Après la fin de l'année fiscale, vous en aurez besoin pour remplir votre déclaration d'impôt et pour justifier vos chiffres si HMRC vous pose des questions.
Échéances clés
| Date limite | Action requise |
|---|---|
| 5 octobre (année suivant le début de l'année fiscale) | Inscrivez-vous à l'auto-évaluation si vous êtes nouvellement travailleur indépendant. |
| 31 octobre | date limite de dépôt des déclarations de revenus sur papier |
| 31 janvier | Date limite pour le dépôt de la déclaration de revenus en ligne ; paiement de l’impôt dû (ou premier acompte provisionnel) |
| 31 juillet | Deuxième paiement sur le compte |
Conseil: Déclarez vos impôts dès que possible après le 6 avril. En déclarant tôt, vous saurez plus rapidement si vous avez droit à un remboursement, et HMRC traite généralement les déclarations déposées plus tôt. Vous n'aurez aucun impôt à payer avant le 31 janvier, même si vous déclarez en avril.
Problèmes courants
- Indiquer le résultat net au lieu du résultat brut : Déclarez toujours votre revenu brut de construction comme chiffre d'affaires, et non le montant net après déductions CIS.
- Relevés de déduction manquants : Contactez les prestataires pour obtenir des duplicatas ; HMRC peut également consulter leurs registres.
- Oublier de demander des déductions : Assurez-vous de saisir le total des déductions CIS dans la case appropriée ; sinon, vous paierez trop d’impôts.
- Inscription tardive : Inscrivez-vous rapidement à l'auto-évaluation ; tout retard d'inscription peut entraîner des pénalités.
Foire aux questions
Dois-je m'inscrire à l'auto-évaluation si je travaille sous le régime CIS ?
Oui. Si vous êtes sous-traitant indépendant, vous devez vous inscrire au régime d'auto-évaluation auprès HMRC et déposer une déclaration de revenus chaque année. Cette inscription est distincte de votre inscription au CIS. Vous devez vous inscrire au régime d'auto-évaluation avant le 5 octobre suivant l'année d'imposition au cours de laquelle vous avez commencé votre activité indépendante.
Où dois-je indiquer les déductions CIS sur ma déclaration de revenus ?
Les retenues CIS sont à saisir dans la section « Travail indépendant » de votre déclaration. Sur le formulaire SA103S (version abrégée), utilisez la case 21. Sur le formulaire SA103F (version complète), utilisez la case 81. Cette case est intitulée « Retenues CIS effectuées sur vos revenus en tant que sous-traitant ». Indiquez le total des retenues pour tous vos contrats de sous-traitance pour l’année d’imposition.
Quel chiffre de revenu dois-je déclarer : brut ou net ?
Déclarez votre chiffre d'affaires brut de construction comme chiffre d'affaires brut – il s'agit du montant avant déduction des cotisations CIS. Ces cotisations sont ensuite déduites séparément de votre impôt sur le revenu. Ne réduisez pas votre chiffre d'affaires du montant des cotisations CIS.
Et si j'ai aussi des revenus d'emploi ?
Si vous percevez à la fois des revenus d'emploi (soumis à l'impôt sur le revenu) et des revenus d'activité indépendante relevant du régime d'imposition des travailleurs indépendants (CIS), vous devez déclarer les deux sur votre déclaration de revenus. Les revenus d'emploi doivent être déclarés dans la section « Emploi » et les revenus d'activité indépendante dans la section « Activité indépendante ». Votre impôt total est calculé sur l'ensemble de vos revenus, et les déductions liées au CIS sont déduites de ce total.
Pour en savoir plus
- Récupération des déductions CIS — la procédure complète de réclamation pour les entreprises individuelles et les sociétés
- Taux de déduction CIS (20 %, 30 %, 0 %) — comprendre ce qui a été déduit
- Inscription en tant que sous-traitant CIS — en veillant au taux de déduction correct
- CIS pour les sous-traitants de sociétés à responsabilité limitée — le processus de compensation de l'entreprise
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