Faits clés
- UN Amende forfaitaire de 100 £ s'applique à chaque déclaration mensuelle CIS en retard, et passe à 200 £ après 2 mois.
- Pénalités journalières de 10 £ par jour des frais peuvent être facturés après un retour effectué avec 6 mois de retard (jusqu'à 90 jours).
- Les déclarations de revenus avec plus de 12 mois de retard entraînent des pénalités. pénalité liée à l'impôt d'après les déductions déclarées.
- Le retard de paiement des cotisations CIS à HMRC peut entraîner frais d'intérêt et les pénalités de paiement.
- Des pénalités sont appliquées par retour — Plusieurs déclarations manquées entraînent des pénalités multiples.
Aperçu des sanctions du CIS
Le régime de pénalités de HMRC pour les régimes d'épargne-retraite (CIS) vise à encourager le dépôt ponctuel des déclarations mensuelles et le paiement rapide des retenues. Les pénalités augmentent avec la durée du retard de déclaration, commençant par des amendes fixes et pouvant aller jusqu'à des pénalités fiscales potentiellement importantes.[1]
Des sanctions s'appliquent à entrepreneurs (à l'exclusion des sous-traitants), car ce sont les entrepreneurs qui sont responsables du dépôt des déclarations CIS et du paiement des déductions.
Pénalités pour dépôt tardif
Le barème des pénalités pour les déclarations CIS tardives suit le même cadre que celui utilisé pour les autres obligations de déclaration auprès HMRC (annexe 55 de la loi de finances de 2009) :[2]
| Période tardive | Peine | Détails |
|---|---|---|
| 1 jour de retard | 100 £ fixes | Pénalité automatique pour chaque déclaration déposée en retard |
| 2 mois de retard | 200 £ fixes | Amende forfaitaire supplémentaire si la demande n'est toujours pas déposée après 2 mois. |
| 6 mois de retard | 300 £ ou 5 % des déductions (le montant le plus élevé étant retenu) | Une augmentation significative des défauts de paiement prolongés |
| 12 mois de retard | 300 £ ou le pourcentage lié à l'impôt (le montant le plus élevé étant retenu) | Pénalité proportionnelle à l'impôt : de 5 % à 100 % selon le comportement |
Taux de pénalités proportionnels aux impôts (retard de plus de 12 mois)
L’élément fiscal applicable aux déclarations déposées avec plus de 12 mois de retard dépend de la nature du manquement :[3]
| Comportement | Divulgation spontanée | Divulgation rapide |
|---|---|---|
| Échec non délibéré | 5% | 5% |
| Délibéré mais non dissimulé | 20% | 70% |
| Délibéré et dissimulé | 30% | 100% |
Retours multiples : Chaque déclaration mensuelle CIS constitue une obligation de déclaration distincte. Si vous manquez trois déclarations mensuelles, vous recevrez trois pénalités distinctes de 100 £ (soit un total de 300 £), et non une seule pénalité. Cela peut rapidement représenter une somme importante pour les travailleurs indépendants qui prennent du retard.
Pénalités journalières
Pour les retours supérieurs à 6 mois de retard, HMRC peut également facturer des pénalités journalières de 10 £ par jour pour une durée maximale de 90 jours (900 £ maximum). En pratique, ces sanctions sont moins fréquemment appliquées que les pénalités fixes et les pénalités proportionnelles, mais elles restent à la disposition du HMRC .[2]
Pénalités de retard de paiement
Outre les pénalités pour non-déclaration de revenus, HMRC peut également appliquer des pénalités et des intérêts sur les retard de paiement des déductions CIS :
- Intérêt Des frais sont facturés sur les déductions CIS payées en retard, de la date d'échéance à la date de paiement.
- Pénalités de paiement peut demander un paiement en retard persistant, selon une approche progressive
- La date limite de paiement est le 22 du mois après le mois des impôts (ou le 19 si vous payez par courrier)
Aucun retour
Si vous n'avez effectué aucun paiement à des sous-traitants au cours d'un mois fiscal, vous devez tout de même :[1]
- Déposer une demande retour CIS nul pour le mois, ou
- Informez HMRC que vous êtes inactif (si vous ne prévoyez pas d'effectuer de paiements pendant une période donnée)
L'absence de déclaration nulle entraîne la même pénalité de 100 £ qu'une déclaration tardive comportant des données. En désactivant votre statut CIS auprès du HMRC , vous n'aurez plus besoin de déposer de déclaration nulle chaque mois.
Conseil: Si vous n'avez reçu aucun paiement de sous-traitants pendant une période prolongée, contactez HMRC pour désactiver votre compte CIS. Cela suspend l'obligation de déclaration jusqu'à sa réactivation. Cette solution est bien plus avantageuse que de déclarer des montants nuls mois après mois.
Excuse raisonnable et appels
Vous pouvez faire appel d'une pénalité CIS si vous avez un excuse raisonnableHMRC accepte des excuses telles que :[2]
- Maladie grave (de vous-même ou d'un membre de votre famille proche) qui a empêché le dépôt
- Deuil d'un membre proche de la famille
- Incendie, inondation ou catastrophe naturelle qui ont détruit des documents ou empêché l'accès
- Panne du système HMRC qui a empêché le dépôt en ligne à la date d'échéance
Des excuses qui sont pas Les raisons généralement admises sont : l’oubli de la date limite, la pression du travail, le fait de s’être fié à un agent qui n’a pas déposé le dossier à temps, ou le fait de ne pas savoir qu’il fallait le déposer.
Les appels doivent être interjetés dans un délai déterminé. 30 jours Vous pouvez contester l'avis de contravention en ligne, par téléphone ou par écrit.
Foire aux questions
Que se passe-t-il si je dépose une déclaration CIS avec un jour de retard ?
Vous recevez automatiquement une pénalité forfaitaire de 100 £. Celle-ci s'applique même si votre déclaration est rendue avec un seul jour de retard. La pénalité est calculée par déclaration ; par conséquent, si vous avez plusieurs déclarations en retard, vous recevrez une pénalité de 100 £ pour chacune d'elles.
Puis-je faire appel d'une pénalité CIS ?
Oui. Vous pouvez faire appel si vous avez un motif valable pour le dépôt tardif. Les motifs valables incluent une maladie grave, un deuil, un incendie ou une inondation ayant détruit vos documents, ou des défaillances du système HMRC . L'oubli, le fait de s'être fié à un tiers défaillant ou un manque de temps ne sont généralement pas considérés comme des motifs valables. Les appels doivent normalement être interjetés dans un délai de 30 jours.
Des pénalités s'appliquent-elles aux déclarations nulles ?
Si vous n'avez effectué aucun paiement à des sous-traitants au cours d'un mois, vous devez tout de même déposer une déclaration de revenus nulle (ou informer HMRC de votre inactivité). Le défaut de déclaration nulle peut entraîner une pénalité de 100 £, car HMRC n'a aucun moyen de savoir que vous n'avez effectué aucun paiement à déclarer.
Qu'est-ce qu'une pénalité proportionnelle à l'impôt ?
Une pénalité proportionnelle à l'impôt est calculée en pourcentage des déductions CIS qui auraient dû être déclarées. Elle s'applique lorsqu'une déclaration est déposée avec plus de 12 mois de retard. Le pourcentage varie de 5 % (pour les omissions non intentionnelles) à 100 % (pour les omissions intentionnelles et dissimulées).
Pour en savoir plus
- Déclarations mensuelles CIS (CIS300) — comment déclarer correctement et à temps
- Délais de dépôt CIS — toutes les dates clés à connaître
- Aucun retour — quand et comment déposer des déclarations nulles
- Contrôles de conformité HMRC CIS — ce qui se passe lors d'une inspection
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Sources
- CIS : pénalités pour dépôt tardif — GOV.UK
- CIS : dispositions relatives aux sanctions (CISR85000) — HMRC
- Loi de finances de 2009, annexe 55 — legislation.gov.uk