Faits clés
- L'enregistrement CIS pour les sous-traitants est volontaire — mais fortement recommandé.
- Les sous-traitants inscrits ont 20% déduits ; les sous-traitants non enregistrés sont confrontés à des difficultés. 30% déductions.
- Vous pouvez vous inscrire en ligne ou en appelant HMRC au 0300 200 3210.
- Vous avez besoin d'un Numéro d'identification fiscale unique (UTR) et votre Numéro d'assurance nationale s'inscrire.
- Sous-traitants avec statut de paiement brut recevoir des paiements avec Déduction de 0 %.
Pourquoi s'inscrire comme sous-traitant CIS ?
Bien que l'inscription au CIS pour les sous-traitants ne soit pas légalement obligatoire, l'impact financier de la non-inscription est important :[1]
| État d'inscription | Taux de déduction | Sur une prime de 1 000 £ pour le travail | Vous recevez |
|---|---|---|---|
| Inscrit | 20% | 200 £ déduits | £800 |
| Non enregistré | 30% | 300 £ déduits | £700 |
| État du paiement brut | 0% | 0 £ déduit | £1,000 |
L'écart de 10 points de pourcentage entre 20 % et 30 % peut avoir un impact majeur sur la trésorerie, notamment pour les petites entreprises. Bien que la déduction supplémentaire soit récupérable en fin d'exercice fiscal, de nombreux sous-traitants ne peuvent se permettre d'attendre aussi longtemps.
Conseil: L'inscription est gratuite et simple. Il n'y a aucune raison pratique de ne pas s'inscrire comme sous-traitant CIS si vous effectuez des travaux de construction pour des entrepreneurs.
Comment s'inscrire
Vous pouvez vous inscrire en tant que sous-traitant CIS par deux canaux :[2]
Inscription en ligne
- Connectez-vous à votre compte compte en ligne HMRC (Portail gouvernemental)
- Accédez à Programme de l'industrie de la construction section
- Sélectionner « S’inscrire comme sous-traitant »
- Veuillez saisir vos informations personnelles, votre numéro UTR et votre numéro d'assurance nationale.
- Confirmez votre inscription
Inscription par téléphone
Appelez le Ligne d'assistance CIS au 0300 200 3210 (Du lundi au vendredi, de 8h à 18h). Vous aurez besoin de :
- Ton Numéro d'identification fiscale unique (UTR)
- Ton Numéro d'assurance nationale
- Vos nom, prénom, adresse et date de naissance
- Pour les entreprises : numéro UTR et numéro d’immatriculation de l’entreprise
Conditions préalables à l'inscription
Avant de pouvoir vous inscrire en tant que sous-traitant CIS, vous devez avoir un Numéro d'identification fiscale unique (UTR)Si vous n'en avez pas, vous devez d'abord vous inscrire à l'auto-évaluation :[2]
| Type d'entreprise | Comment obtenir un UTR | Délai typique |
|---|---|---|
| Entrepreneur individuel | Inscrivez-vous en ligne pour l'auto-évaluation sur GOV.UK | UTR arrive sous 10 jours ouvrables |
| Partenariat | Enregistrez le partenariat pour l'auto-évaluation (SA400) | UTR arrive sous 10 jours ouvrables |
| Société à responsabilité limitée | S'inscrire à l'impôt sur les sociétés (automatique lors de la constitution en société via Companies House) | UTR arrive quelques semaines après sa constitution. |
Que se passe-t-il lorsqu'un entrepreneur vérifie votre identité ?
Une fois inscrit, les entrepreneurs vérifier Vous êtes en contact avec HMRC avant d'effectuer leur premier paiement. Lors de la vérification, HMRC communique au contractant l'une des trois informations suivantes :[3]
- Correspondance — statut du paiement brut : Payer le sous-traitant intégralement, sans aucune déduction (0 %).
- Correspondance — paiement net : Déduire 20 % de l'élément de main-d'œuvre
- Incomparable: Déduction de 30 % — cela se produit si vous n'êtes pas enregistré ou si HMRC ne parvient pas à vérifier vos informations.
Important: Si vos informations ne correspondent pas aux données du HMRC (par exemple, si votre nom ou votre numéro UTR est légèrement différent), vous pourriez être considéré comme « non apparié » et vous faire appliquer une retenue à la source de 30 %, même si vous êtes enregistré. Assurez-vous toujours que vos informations auprès HMRC sont exactes et à jour.
Après votre inscription
Une fois inscrit, vous devriez :[1]
- Veuillez indiquer votre numéro UTR et votre numéro NI. (ou votre numéro d'immatriculation d'entreprise) à chaque entrepreneur pour lequel vous travaillez, afin qu'il puisse vérifier votre identité.
- Conservez tous les relevés de paiement et de déduction Émis par les entrepreneurs — vous en avez besoin pour récupérer les déductions CIS
- Déclarez vos impôts par auto-évaluation (ou déclaration d'impôt sur les sociétés), en déclarant vos revenus CIS et en demandant un crédit pour les déductions subies
- Conservez les registres commerciaux y compris les factures, les relevés bancaires et les reçus de dépenses pour une période d'au moins 5 ans après la date limite de dépôt de la déclaration SA.
Passage au statut de paiement brut
Si votre entreprise est bien établie et a un bon historique de conformité, vous pourriez être admissible à une demande. statut de paiement brutCela signifie que les entrepreneurs vous paient intégralement, sans aucune déduction CIS. Vous devez réussir trois tests :
- Test de renouvellement — un chiffre d'affaires net minimum de 30 000 £ (personne physique), ou de 30 000 £ par associé (société de personnes), ou de 30 000 £ par personne concernée (entreprise)
- Test de conformité — toutes les déclarations de revenus déposées à temps, tous les impôts payés à temps
- Test d'entreprise — vous exercez une activité commerciale par le biais d'un compte bancaire
Consultez notre article détaillé sur État du paiement brut pour plus de détails.
Problèmes d'inscription courants
| Problème | Solution |
|---|---|
| Aucun UTR pour le moment | Inscrivez-vous d'abord à l'auto-évaluation ; l'UTR arrive sous une dizaine de jours ouvrables. |
| Incohérence de nom | Assurez-vous que le nom figurant sur votre inscription CIS correspond exactement à celui de votre déclaration de revenus. |
| UTR perdu | Appelez HMRC au 0300 200 3310 (ligne d'assistance pour l'auto-évaluation) pour obtenir un rappel. |
| Société récemment constituée | Attendez que HMRC attribue le numéro UTR à l'entreprise (généralement sous quelques semaines), puis enregistrez-la. |
| Enregistrement de partenariat | Enregistrez la société en nom collectif (en utilisant son numéro d'identification unique), et non les associés individuellement. |
Foire aux questions
Dois-je m'inscrire comme sous-traitant CIS ?
Non, l'inscription est facultative. Cependant, si vous ne vous inscrivez pas, les entrepreneurs devront déduire 30 % de vos paiements au lieu de 20 %. Ces déductions étant des acomptes provisionnels d'impôt, vous récupérerez cet argent par la suite, mais votre trésorerie sera nettement moins bonne avec un taux de 30 % qu'avec celui de 20 %.
Comment puis-je m'inscrire en tant que sous-traitant CIS ?
Vous pouvez vous inscrire en ligne via votre compte fiscal personnel HMRC (Government Gateway) ou en appelant la ligne d'assistance CIS au 0300 200 3210. Vous aurez besoin de votre UTR, de votre numéro d'assurance nationale et de vos informations personnelles.
Combien de temps dure l'inscription au CIS ?
Si vous possédez déjà un numéro UTR et que vous vous inscrivez en ligne ou par téléphone, l'inscription est généralement effective immédiatement. Si vous devez d'abord faire une demande de numéro UTR, veuillez prévoir un délai d'au moins 10 jours ouvrables pour sa réception avant de pouvoir finaliser votre inscription au CIS.
Une société à responsabilité limitée peut-elle s'enregistrer comme sous-traitant CIS ?
Oui. Les sociétés à responsabilité limitée, les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les particuliers peuvent tous s'enregistrer comme sous-traitants CIS. Les entreprises doivent fournir leur numéro UTR et leur numéro d'immatriculation pour s'inscrire.
Pour en savoir plus
- État du paiement brut — Comment bénéficier de déductions CIS à 0 %
- Le processus de vérification CIS — que se passe-t-il lorsqu'un entrepreneur vérifie votre identité ?
- Taux de déduction CIS (20 %, 30 %, 0 %) — comprendre les trois taux
- Récupération des déductions CIS — récupérer l'impôt déduit de vos paiements
Vous recherchez un logiciel fiscal simple ?
# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.
Commencez gratuitementAucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment