Fatti chiave
- Stipendio: Imposta sulle società deducibile ma soggetta a imposta sul reddito e NI.
- Dividendi: Nessuna NI, aliquote fiscali più basse, ma pagate con gli utili post-CT.
- Pensione del datore di lavoro: Deducibile dal CT, senza NI, senza tasse personali: il massimo dell'efficienza per libbra.
- Affitto: Se sei proprietario di un immobile a titolo personale, l'affitto pagato dalla società è deducibile dal CT.
- La strategia ottimale di solito combina diversi metodi per utilizzare tutte le quote disponibili.
Perché il metodo di estrazione è importante
In qualità di amministratore di una società a responsabilità limitata, i tuoi profitti rimangono all'interno dell'azienda finché non li ritiri. Diversi metodi di estrazione comportano imposte diverse. Combinando strategicamente più metodi, puoi ridurre significativamente l'imposta totale pagata.[1]
Metodi di estrazione a confronto
| Metodo | Franchigia CT? | NI pagabile? | Imposta personale |
|---|---|---|---|
| Stipendio | SÌ | Dipendente + Datore di lavoro NI | Imposta sul reddito al tasso marginale |
| Dividendi | No (pagato con i profitti post-CT) | NO | 10.75% / 35.75% / 39.35% |
| pensione del datore di lavoro | SÌ | NO | No (tassa sul prelievo successivo) |
| Affitto | SÌ | NO | Imposta sul reddito sugli utili da locazione |
| Interessi sul prestito del direttore | Sì (con restrizioni) | NO | Imposta sul reddito a tassi di risparmio |
| Prestito al direttore (S455) | NO | NO | Imposta societaria del 35,75% se non rimborsata entro 9 mesi |
1. Stipendio
Lo stipendio è deducibile dall'imposta sulle società e contribuisce al calcolo degli anni di contribuzione all'IN, ma comporta sia l'IN del dipendente che quella del datore di lavoro.[4]
- Impostato a £12,570 per utilizzare l'intera franchigia personale senza contributi previdenziali per i dipendenti
- Contributo previdenziale del datore di lavoro: 15% sui guadagni superiori a £ 5.000 = £ 1.136
- Risparmio CT sullo stipendio + NI del datore di lavoro: (£ 12.570 + £ 1.136) × 19% = £ 2.604
- Risparmio netto CT dopo l'NI del datore di lavoro: £ 2.604 − £ 1.136 = £1,468
2. Dividendi
I dividendi evitano completamente l'imposta sulle società, ma vengono pagati con gli utili successivi all'imposta sulle società, quindi la società ha già pagato il 19%–25% di CT sugli utili sottostanti.[1]
| Banda | Aliquota d'imposta sui dividendi | Tasso effettivo (incluso il 19% di CT) | Tasso effettivo (incluso il 25% di CT) |
|---|---|---|---|
| Primi £500 | 0% (detrazione dividendi) | 19.0% | 25.0% |
| Tariffa base | 10.75% | 27.7% | 33.1% |
| Tasso più alto | 35.75% | 48.0% | 51.8% |
| Tariffa aggiuntiva | 39.35% | 50.9% | 54.5% |
3. Contributi pensionistici del datore di lavoro
Il metodo di estrazione più efficiente dal punto di vista fiscale nella maggior parte dei casi:[2]
- Franchigia CT — risparmia il 19%–25%
- Nessun datore di lavoro NI — risparmia il 15%
- Nessun contributo previdenziale o imposta sul reddito per i dipendenti sul contributo
- Fino a £ 60.000 all'anno (indennità annuale), più riporto a nuovo
- Non limitato dal tuo livello di stipendio
Esempio: La tua azienda versa 40.000 sterline alla tua pensione. Risparmio CT al 25%: 10.000 sterline. Risparmio NI (rispetto allo stipendio): 6.000 sterline. Sono 16.000 sterline risparmiate rispetto a 40.000 sterline di stipendio. Il compromesso: i fondi pensione sono bloccati fino a 55 anni (che salgono a 57).
4. Affitto
Se possiedi personalmente una proprietà utilizzata dall'azienda (ad esempio, un ufficio in casa o un locale commerciale), puoi addebitare un canone commerciale:
- L'affitto è Franchigia CT per l'azienda
- Lo dichiari come reddito da proprietà e può dedurre le spese di proprietà
- No sui redditi da locazione
- L'affitto deve essere a tasso di mercato — HMRC può contestare gli importi non commerciali
5. Interessi sui prestiti ai direttori
Se hai prestato denaro alla tua azienda, questa può pagarti interessi. Questi sono deducibili dal CT per l'azienda e tassati come reddito da risparmio per te (potenzialmente allo 0% nell'ambito della franchigia per il risparmio personale). L'azienda deve trattenere il 20% dell'imposta di base alla fonte e dichiarare tramite il modulo CT61.
6. Prestiti ai direttori (da evitare)
Richiedere un prestito all'azienda non è un vero e proprio metodo di estrazione e può essere costoso:[3]
- I prestiti non rimborsati entro 9 mesi dalla fine dell'anno innescano una Imposta S455 del 35,75%
- Se non vengono addebitati interessi, c'è un beneficio in natura carica
- La tassa S455 è rimborsabile quando il prestito viene rimborsato, ma blocca la liquidità
La combinazione ottimale
Per una società con £ 100.000 di utile disponibile e un unico amministratore senza altri redditi:
| Metodo | Quantità | Costo delle tasse |
|---|---|---|
| Stipendio (indennità personale) | £12,570 | £ 1.136 di assicurazione nazionale del datore di lavoro |
| pensione del datore di lavoro | £40,000 | £0 |
| Dividendi | £ 37.200 (dai profitti post-CT) | Imposta sui dividendi di £ 3.211 |
| Imposta sulle società sull'utile residuo | — | £8,925 |
| Imposta totale | — | £13,272 |
Confrontate questo dato con uno stipendio di 100.000 sterline: circa 38.000 sterline tra tasse e contributi previdenziali. L'approccio combinato fa risparmiare oltre 24.000 sterline.
Domande frequenti
Qual è il modo più efficiente dal punto di vista fiscale per prelevare denaro dalla mia azienda?
Per la maggior parte degli amministratori nel 2026/27, la combinazione ottimale è: (1) un piccolo stipendio di circa 12.570 sterline (utilizzando la tua detrazione personale), (2) contributi pensionistici del datore di lavoro fino a 60.000 sterline e (3) dividendi per il reddito aggiuntivo necessario. La combinazione esatta dipende dalle tue circostanze personali e da altri redditi.
Posso pagarmi l'affitto dalla mia azienda?
Sì, se possiedi personalmente una proprietà utilizzata dall'azienda (ad esempio un ufficio in casa o un locale commerciale). L'affitto deve essere al tasso commerciale (di mercato). Si tratta di una spesa deducibile per l'azienda e va dichiarata come reddito da capitale nella dichiarazione dei redditi. Potresti essere in grado di dedurre le spese.
I prestiti ai direttori sono un buon modo per ricavare profitti?
I prestiti ai soci (ovvero i finanziamenti ottenuti dalla società) non rappresentano un metodo di prelievo fiscalmente efficiente. Se non vengono rimborsati entro 9 mesi dalla chiusura dell'esercizio contabile, la società è soggetta a una tassa del 35,75% ai sensi della "Sezione 455" (rimborsabile al momento del rimborso). Potrebbe inoltre essere applicata una tassa sui benefit in natura qualora non vengano corrisposti interessi.
La mia azienda può pagare le mie spese personali?
Solo se la spesa è "interamente, esclusivamente e necessariamente" destinata all'attività aziendale. Le spese personali sostenute dall'azienda sono considerate benefit in natura, soggette all'imposta sul reddito e ai contributi previdenziali di Classe 1A.
Ulteriori letture
- Stipendio vs Dividendi (2025/26) — confronto dettagliato
- Strategie di contribuzione pensionistica — massimizzazione dei contributi del datore di lavoro
- Scelta di una struttura aziendale — quando un'azienda è la scelta giusta
- CT: Stipendio vs Dividendi — la prospettiva dell'imposta sulle società
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Fonti
- Imposta sui dividendi — GOV.UK
- Imposta sui contributi pensionistici privati — GOV.UK
- Prestiti dei direttori — GOV.UK
- Tariffe e categorie dell'assicurazione nazionale — GOV.UK