Kernfeiten
- Een bedrijf kan hypotheekrente volledig aftrekken als bedrijfsuitgave (Artikel 24 is niet van toepassing op bedrijven).
- Vennootschapsbelasting is 19–25% versus tot wel 45% inkomstenbelasting voor hogere inkomens.
- Het overdragen van eigenschappen activeert SDLT over de marktwaarde (inclusief de toeslag van 5%).
- Het overdragen van eigendommen activeert ook Kapitaalwinstbelasting op eventuele winst op het overdrachtspunt.
- Incorporatievrijstelling (artikel 162 TCGA 1992) kan de vermogenswinstbelasting uitstellen, maar HMRC onderzoekt claims met betrekking tot vastgoedbedrijven nauwlettend.
Overzicht
Sinds de Beperking van hypotheekrente op grond van artikel 24 Sinds de invoering van de nieuwe regeling hebben veel verhuurders overwogen hun eigendommen over te dragen aan een besloten vennootschap. Een vennootschap kan de hypotheekrente nog steeds volledig aftrekken en de vennootschapsbelastingtarieven (19-25%) liggen lager dan de inkomstenbelastingtarieven (40-45%).[4]
Het oprichten van een vennootschap is echter niet altijd voordelig. De initiële belastingkosten voor de overdracht van bestaande eigendommen kunnen aanzienlijk zijn, en het onttrekken van winst aan een vennootschap brengt extra complexiteit met zich mee.
Voordelen van een bedrijfsstructuur
- Volledige hypotheekrenteaftrek: Artikel 24 is niet van toepassing op bedrijven. Hypotheekrente wordt als bedrijfskosten afgetrokken vóór de vennootschapsbelasting.
- Lager belastingtarief: De vennootschapsbelasting bedraagt 19-25%, tegenover tot wel 45% inkomstenbelasting voor hoge inkomens.[1]
- Ingehouden winst: Winsten die in het bedrijf blijven, worden alleen belast tegen het vennootschapsbelastingtarief. Er wordt geen extra persoonlijke belasting geheven totdat u de winst opneemt.
- Flexibiliteit bij winstuitkering: Bepaal zelf wanneer en hoeveel u wilt opnemen als salaris, dividend of pensioenbijdrage.
- Geen geleidelijke afbouw van de persoonlijke vergoeding: Bedrijfswinsten hebben geen invloed op uw persoonlijke belastingdrempels.
Nadelen en kosten
- SDLT bij overdracht: Bij de overdracht van onroerend goed aan een gelieerde onderneming is overdrachtsbelasting verschuldigd over de marktwaarde, inclusief de toeslag van 5%.[3]
- Vermogenswinstbelasting bij overdracht: De overdracht betreft een vervreemding tegen marktwaarde. Eventuele winst is onderworpen aan vermogenswinstbelasting van 18/24%.
- Dubbele belasting op winning: Wanneer u winst als dividend uitkeert, betaalt u naast de reeds betaalde vennootschapsbelasting ook persoonlijke belasting.
- Hogere hypotheekrentes: Geldverstrekkers rekenen vaak hogere rentes voor hypotheken die door bedrijven worden gekocht om te verhuren.
- Jaarlijkse kosten voor aangifte en naleving: Bedrijfsrekeningen, aangiften vennootschapsbelasting, bevestigingsverklaringen en mogelijk jaarlijkse accountantskosten.
- Geen jaarlijks vrijgesteld bedrag voor vermogenswinstbelasting: Bedrijven komen niet in aanmerking voor de jaarlijkse vrijstelling van £3.000 voor vermogenswinsten.
De kosten van het overdragen van bestaande eigendommen
SDLT
Een overdracht aan uw eigen bedrijf wordt behandeld als een aankoop tegen marktwaarde. De toeslag van 5% voor extra woningen is van toepassing omdat het bedrijf een aparte rechtspersoon is.[3]
CGT
U wordt geacht het onroerend goed tegen marktwaarde te hebben verkocht. De vermogenswinstbelasting wordt berekend over het verschil tussen de marktwaarde en uw oorspronkelijke aankoopprijs (plus aftrekbare kosten en verbeteringen).
Uitgewerkt voorbeeld
| Item | Hoeveelheid |
|---|---|
| Marktwaarde van onroerend goed | £300,000 |
| Oorspronkelijke aankoopprijs + kosten | £180,000 |
| Kapitaalwinstbelasting op winst (£120.000 − £3.000 AEA = £117.000 bij 24%) | £28,080 |
| SDLT bij overdracht (300.000 pond tegen toeslagtarieven) | £19,500 |
| Totale vooraf te betalen belastingkosten | £47,580 |
Deze eenmalige kosten van £47.580 moeten worden terugverdiend door toekomstige belastingbesparingen voordat de oprichting van een vennootschap de moeite waard is.
Incorporatievrijstelling (art. 162): In sommige gevallen, Incorporatievrijstelling De betaling van de vermogenswinstbelasting kan worden uitgesteld. HMRC betwist echter vaak of een vastgoedverhuurbedrijf wel als een "bedrijf" kwalificeert voor deze doeleinden. Het bedrijf moet meer zijn dan een passieve investering: actief beheer, meerdere panden en een aanzienlijke betrokkenheid van de verhuurder versterken de argumenten.[2]
Nieuwe panden kopen via een bedrijf
Voor verhuurders die nieuwe panden kopen, biedt aankoop via een vennootschap het voordeel dat ze de overdrachtsbelasting (SDLT) en vermogenswinstbelasting (CGT) die verschuldigd zijn bij de overdracht van bestaande panden, vermijden. U betaalt nog steeds de 5% SDLT-toeslag op aankopen via een vennootschap, maar u profiteert vanaf dag één van volledige aftrekbaarheid van de hypotheekrente.
Tip: Veel adviseurs raden een hybride aanpak aan: behoud bestaande, particulier bezitte panden en koop nieuwe via een vennootschap. Dit vermijdt de hoge overdrachtskosten en biedt tegelijkertijd de voordelen van de vennootschapsstructuur bij nieuwe aankopen.
Winst onttrekken aan een bedrijf
Winsten die in een bedrijf worden ingehouden, worden belast tegen het vennootschapsbelastingtarief. Bij uitbetaling zijn er bovendien persoonlijke belastingen van toepassing:
| Methode | Vennootschapsbelasting | Persoonlijke belasting | Gecombineerde effectieve rente |
|---|---|---|---|
| Dividend (basistarief) | 19–25% | 10.75% | ~28–33% |
| Dividend (hoger tarief) | 19–25% | 35.75% | ~48–52% |
| Salaris | Eigen risico (geen CT) | 20–45% + NIC | Variabel |
Het gecombineerde effectieve tarief voor belastingplichtigen met een hoog inkomen die alle winst als dividend uitkeren, kan hoger zijn dan wat ze als particuliere verhuurder zouden betalen. Het voordeel van het oprichten van een vennootschap ligt vaak in... uitstel persoonlijke belasting door winst in het bedrijf te behouden.
Veelgestelde vragen
Moet ik mijn beleggingspanden in een besloten vennootschap onderbrengen?
Het hangt af van uw persoonlijke omstandigheden. Een vennootschapsstructuur is voordelig voor belastingbetalers met een hoog inkomen en een aanzienlijke hypotheekschuld (omdat de vennootschap de rente volledig kan aftrekken). De overdracht van bestaande eigendommen brengt echter overdrachtsbelasting en vermogenswinstbelasting met zich mee, wat erg duur kan zijn. Nieuwe aankopen via een vennootschap kunnen kosteneffectiever zijn. Win altijd professioneel advies in.
Moet ik overdrachtsbelasting betalen bij de overdracht van onroerend goed aan mijn eigen bedrijf?
Ja. Een overdracht aan een verbonden vennootschap wordt behandeld als een transactie tegen marktwaarde. De overdrachtsbelasting wordt berekend op basis van de marktwaarde van het onroerend goed (niet op basis van de oorspronkelijke aankoopprijs), en de toeslag van 5% voor extra woningen is van toepassing. Dit kan de oprichting van een vennootschap buitengewoon kostbaar maken.
Wat is de vrijstelling voor de oprichting van een bedrijf in de vastgoedsector?
De vrijstelling voor de oprichting van een vennootschap onder sectie 162 van de TCGA 1992 kan de vermogenswinstbelasting uitstellen wanneer een bedrijf wordt overgedragen aan een vennootschap in ruil voor aandelen. HMRC stelt echter vaak dat een vastgoedverhuurbedrijf niet in aanmerking komt omdat het een investering betreft en geen handelsactiviteit. Professioneel advies is daarom essentieel.
Hoe wordt huurinkomsten belast in een bedrijf?
Een bedrijf betaalt vennootschapsbelasting over zijn huurinkomsten (19% over winsten tot £50.000, oplopend tot 25% over winsten boven £250.000, met een marginale vrijstelling daartussen). Hypotheekrente is volledig aftrekbaar. Het onttrekken van winst aan het bedrijf (via salaris of dividenden) brengt echter extra persoonlijke belasting met zich mee.
Verder lezen
- Hypotheekrentebeperking (Artikel 24) — waarom oprichting als rechtspersoon wordt beschouwd
- SDLT op beleggingspanden — toeslagen op aankoop en overdracht
- Vermogenswinstbelasting op verhuurde woningen — Kapitaalwinstbelasting bij verkoop of overdracht
- Incorporatievrijstelling — Uitstel van vermogenswinstbelasting op bedrijfsoverdrachten
- Wat is vennootschapsbelasting? — hoe CT bedrijven helpt
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment