Najważniejsze fakty
- 1257L jest najpopularniejszym kodem na lata 2026/27, dającym standardową kwotę wolną od podatku wynoszącą 12 570 funtów.
- BR oznacza, że cały dochód z tej pracy jest opodatkowany stawką 20% — zwykle jest to druga praca.
- 0T oznacza, że nie przysługuje kwota wolna od podatku — opodatkowane są wszystkie dochody.
- Kody K oznacza, że jesteś winien więcej niż wynosi Twój limit — kod ten jest dodawany do Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu.
- Szkoccy podatnicy mają S prefiks (np. S1257L); podatnicy walijscy mają C prefiks.
Zrozumienie powszechnych kodów podatkowych
HMRC przypisuje kod podatkowy każdemu pracownikowi i beneficjentowi emerytury. Kod ten określa kwotę wolną od podatku i stawkę opodatkowania pozostałej części wynagrodzenia. Poniżej znajduje się kompleksowy przewodnik po najczęściej spotykanych kodach.[1]
1257L — Kod standardowy
1257L to zdecydowanie najpopularniejszy kod podatkowy na rok podatkowy 2026/27. Oznacza on:
- Przysługuje Ci standardowa kwota wolna od podatku w wysokości £12,570
- Dochody do 12 570 funtów są wolne od podatku, pozostała część jest opodatkowana według odpowiednich stawek
- Nie przysługują Ci żadne dostosowania (żadne świadczenia rzeczowe, niedopłaty, dodatek małżeński)
Większość pracowników, którzy mają tylko jedno stanowisko i nie mają żadnych komplikacji, będzie miała ten kod.
Kody sufiksów L, M i N
| Kod | Oznaczający | Kwota wolna od podatku |
|---|---|---|
| 1257L | Standardowa kwota wolna od podatku | £12,570 |
| 1382 mln | Odbiorca dodatku małżeńskiego (otrzymał przelew w wysokości 1260 GBP) | £13,830 |
| 1131N | Osoba przekazująca dodatek małżeński (przyznawany partnerowi w wysokości 1260 funtów) | £11,310 |
BR, D0 i D1 — kody ryczałtowe
Kody te nie mają numeru — stosują stałą stawkę podatku do wszystkich dochodów z tytułu zatrudnienia:[1]
| Kod | Stawka podatku | Typowe zastosowanie |
|---|---|---|
| BR | 20% od wszystkich zarobków | Druga praca, w której kwota wolna od podatku jest wykorzystywana w pierwszej pracy |
| D0 | 40% od wszystkich zarobków | Druga praca dla podatnika płacącego wyższą stawkę |
| D1 | 45% od wszystkich zarobków | Druga praca dla podatnika płacącego dodatkową stawkę |
Ważny: Jeśli posiadasz kod BR, ale masz tylko jedną pracę, HMRC mogło nie zaktualizować Twojego kodu poprawnie. Sprawdź swoje osobiste konto podatkowe i poproś o weryfikację, jeśli to konieczne.
0T — Brak kwoty wolnej od podatku
Kod 0T oznacza brak kwoty wolnej od podatku. Wszystkie zarobki są opodatkowane według obowiązujących stawek (20%, 40%, 45%). Dzieje się tak, gdy:
- Twój limit osobisty jest w całości wykorzystywany przez innego pracodawcę
- HMRC nie ma wystarczających informacji, aby nadać konkretny kod
- Twój dochód przekracza kwotę 125 140 GBP, w którym momencie kwota wolna od podatku zostanie całkowicie pobrana
- Twój pracodawca nie ma Twojego formularza P45 ani listy kontrolnej dla początkujących
Kody K — ujemny dodatek
Kod AK oznacza, że suma Twoich odliczeń (świadczeń rzeczowych, niedopłat itp.) przekracza kwotę wolną od podatku. Zamiast wypłacać Ci wynagrodzenie wolne od podatku, kod dodaje do Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu.[1]
Przykład: K500
- Kod ten zwiększa Twój roczny dochód podlegający opodatkowaniu o kwotę 5000 funtów
- Jeśli zarabiasz 30 000 funtów, płacisz podatek tak, jakbyś zarabiał 35 000 funtów
- Może się tak zdarzyć, jeśli masz świadczenie z tytułu samochodu służbowego w wysokości 17 570 GBP: 12 570 GBP kwoty wolnej od podatku – 17 570 GBP = –5 000 GBP
HMRC ogranicza odliczenia z tytułu kodu K tak, aby nie przekraczały 50% Twojego wynagrodzenia brutto jest pobierany jako podatek w każdym okresie rozliczeniowym. Zapobiega to obniżeniu wynagrodzenia do nieuzasadnionej kwoty.
NT — Brak podatku
Kod NT oznacza, że z Twoich zarobków nie jest potrącany żaden podatek. Jest to rzadkie i ma zastosowanie w określonych sytuacjach, takich jak:
- Artyści lub sportowcy spoza stanu Nowy Jork posiadający specjalne zwolnienie
- Pewien personel dyplomatyczny
- Osoby, których cały dochód mieści się w ramach zwolnień podatkowych
Przedrostki szkockie (S) i walijskie (C)
Jeżeli mieszkasz w Szkocji, Twój kod podatkowy zaczyna się od S (np. S1257L). Jeśli mieszkasz w Walii, zaczyna się od C (np. C1257L).[3]
Szkoccy podatnicy płacą szkocki podatek dochodowy według stawek, które różnią się od stawek obowiązujących w pozostałej części Wielkiej Brytanii:
| Zespół | Stawka szkocka (2026/27) | Stawka dla reszty Wielkiej Brytanii |
|---|---|---|
| Stawka początkowa | 19% (£12,571–£16,537) | — |
| Stawka podstawowa | 20% (£16,538–£29,526) | 20% (£12,571–£50,270) |
| Stawka pośrednia | 21% (£29,527–£43,662) | — |
| Wyższa stawka | 42% (£43,663–£75,000) | 40% (£50,271–£125,140) |
| Stawka zaawansowana | 45% (£75,001–£125,140) | — |
| Najwyższa stawka | 48% (powyżej 125 140 funtów) | 45% (powyżej 125 140 GBP) |
Obecnie podatnicy walijscy płacą takie same stawki jak mieszkańcy Anglii i Irlandii Północnej, ale rząd walijski ma prawo je zmienić.
Często zadawane pytania
Dlaczego mam kod BR?
Kod BR oznacza, że wszystkie dochody z tego zatrudnienia są opodatkowane stawką podstawową 20%. Dzieje się tak zazwyczaj dlatego, że Twój główny pracodawca już korzysta z kwoty wolnej od podatku. Jeśli masz tylko jedno zatrudnienie i korzystasz z BR, prawdopodobnie jest to błąd — skontaktuj się HMRC w celu jego skorygowania.
Co oznacza kod K w kontekście mojego wynagrodzenia?
Kod AK oznacza, że przysługują Ci odliczenia lub świadczenia przekraczające kwotę wolną od podatku. Zamiast wypłacać Ci wynagrodzenie wolne od podatku, kod ten dodaje kwotę do Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Na przykład, kod K500 dodaje 5000 funtów do Twojego wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu. Dzieje się tak często, gdy masz dużą korzyść z samochodu służbowego lub znaczny dochód nieopodatkowany. HMRC ogranicza jednak kwotę odliczonego podatku do 50% Twojego wynagrodzenia w danym okresie.
Jaka jest różnica między 1257L i S1257L?
Oba programy dają taką samą kwotę wolną od podatku w wysokości 12 570 funtów. Różnica polega na zastosowanych stawkach podatkowych: program 1257L stosuje stawki angielskie/północnoirlandzkie (20%, 40%, 45%), natomiast program S1257L stosuje stawki szkockie (19% dla początkujących, 20% dla podstawowych, 21% dla średniozaawansowanych, 42% dla wyższych, 45% dla zaawansowanych, 48% dla najwyższych). Jeśli mieszkasz w Szkocji, HMRC automatycznie stosuje prefiks S.
Otrzymałem kod 0T — czy to prawda?
Kod 0T oznacza, że do danego zatrudnienia nie jest naliczana kwota wolna od podatku. Dzieje się tak, gdy Twój dodatek jest wykorzystywany przez innego pracodawcę, gdy HMRC nie ma wystarczających informacji, aby nadać konkretny kod, lub gdy Twój dochód przekracza 125 140 GBP (w takim przypadku kwota wolna od podatku jest całkowicie pobierana). Sprawdź swój kod podatkowy na swoim koncie podatkowym HMRC Personal Tax Account), aby upewnić się, że jest poprawny.
Dalsza lektura
- Jak działają kodeksy podatkowe — anatomia kodu podatkowego i sposób, w jaki HMRC oblicza Twój
- Kody podatkowe awaryjne — kody tymczasowe i jak je rozwiązać
- Sprawdzanie i korygowanie kodu podatkowego — co zrobić, jeśli kod jest błędny
- Kumulatywne vs. Tydzień 1 / Miesiąc 1 — w jaki sposób kody niekumulacyjne wpływają na Twój podatek
Szukasz prostego Oprogramowanie do obsługi płac?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Kody podatkowe — GOV.UK
- Stawki podatku dochodowego i kwoty wolne od podatku — GOV.UK
- Szkocki podatek dochodowy — GOV.UK