Najważniejsze fakty
- Kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie £12,570 na lata 2026/27 (zamrożone od lat 2021/22).
- Stawka podstawowa wynosi od 12 571 funtów do £50,270, ze stawką wyższą wynoszącą 40% i dodatkową stawką wynoszącą 45% powyżej kwoty 125 140 GBP.
- Podstawowy próg ubezpieczenia społecznego pracownika wynosi £12,570 rocznie; próg wtórny pracodawcy wynosi £5,000.
- Stawka składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne wynosi 15% (wzrost z 13,8% w kwietniu 2025 r.).
- Stawki płatności ustawowych (SMP, SPP, SAP, ShPP) są 194,32 GBP tygodniowo; SSP jest niższym z 123,25 GBP tygodniowo lub 80% średnich tygodniowych zarobków, płatne od pierwszego dnia (od 6 kwietnia 2026 r.).
Stawki i przedziały podatku dochodowego
Poniższe stawki i przedziały podatku dochodowego mają zastosowanie do: Anglia, Walia i Irlandia Północna na lata 2026/27. Stawki w Szkocji różnią się i są podane osobno poniżej.[2]
| Zespół | Dochód podlegający opodatkowaniu | Wskaźnik |
|---|---|---|
| Kwota wolna od podatku | £0 – £12,570 | 0% |
| Stawka podstawowa | £12,571 – £50,270 | 20% |
| Wyższa stawka | £50,271 – £125,140 | 40% |
| Dodatkowa stawka | Ponad 125 140 funtów | 45% |
Kwota wolna od podatku zmniejsza się o 1 funta za każde 2 funty dochodu powyżej 100 000 funtów, osiągając zero przy 125 140 funtach. W ten sposób powstaje efektywna stawka krańcowa 60% dla dochodów pomiędzy 100 000 a 125 140 funtów.
Stawki podatku dochodowego w Szkocji 2026/27
Podatnicy w Szkocji (oznaczeni kodami podatkowymi zaczynającymi się od litery „S”) płacą różne stawki:
| Zespół | Dochód podlegający opodatkowaniu | Wskaźnik |
|---|---|---|
| Kwota wolna od podatku | £0 – £12,570 | 0% |
| Stawka początkowa | £12,571 – £16,537 | 19% |
| Stawka podstawowa | £16,538 – £29,526 | 20% |
| Stawka pośrednia | £29,527 – £43,662 | 21% |
| Wyższa stawka | £43,663 – £75,000 | 42% |
| Stawka zaawansowana | £75,001 – £125,140 | 45% |
| Najwyższa stawka | Ponad 125 140 funtów | 48% |
Progi i stawki ubezpieczenia społecznego
W roku podatkowym 2026/27 obowiązują następujące progi i stawki ubezpieczenia społecznego klasy 1:[3]
| Próg / Limit | Coroczny | Miesięczny | Tygodnik |
|---|---|---|---|
| Dolny limit zarobków (LEL) | £6,708 | £559 | £129 |
| Próg podstawowy (PT) — pracownik | £12,570 | £1,048 | £242 |
| Próg wtórny (ST) — pracodawca | £5,000 | £417 | £96 |
| Górny limit zarobków (UEL) | £50,270 | £4,189 | £967 |
Stawki NI (kategoria A — standardowa)
| Współpracownik | Pasmo zarobków | Wskaźnik |
|---|---|---|
| Pracownik | PT do UEL (12 570–50 270 GBP) | 8% |
| Pracownik | Powyżej UEL | 2% |
| Pracodawca | Powyżej ST (5000+ £) | 15% |
Kluczowy punkt: Ten Zasiłek dla bezrobotnych W latach 2026/27 wynosi ona 10 500 funtów. Pozwala to uprawnionym pracodawcom na zmniejszenie swojego zobowiązania z tytułu ubezpieczenia społecznego do 10 500 funtów rocznie. Od kwietnia 2025 r. zniesiono ograniczenie odpowiedzialności z tytułu poprzedniego roku do 100 000 funtów, więc pracodawcy każdej wielkości mogą teraz ubiegać się o zwrot kosztów – ale nadal obowiązują pewne wyłączenia. Przede wszystkim firma nie mogę Roszczenie nie przysługuje, jeśli jedyny pracownik, którego wynagrodzenie przekracza próg klasy 1 dla pracowników wtórnych, jest jednocześnie dyrektorem (zasada firmy z jednym dyrektorem). Pracodawcy zatrudniający personel osobisty lub domowy (z wyjątkiem pracowników opiekuńczych lub wspierających) oraz zarobki w ramach przepisów dotyczących pracy poza listą płac (IR35) również są wykluczeni.[1]
Progi pożyczek studenckich
| Plan | Próg roczny | Próg miesięczny | Stawka odliczenia |
|---|---|---|---|
| Plan 1 | £26,900 | £2,241 | 9% |
| Plan 2 | £29,385 | £2,448 | 9% |
| Plan 4 | £33,795 | £2,816 | 9% |
| Plan 5 | £25,000 | £2,083 | 9% |
| Pożyczka podyplomowa | £21,000 | £1,750 | 6% |
Ustawowe stawki płatności
| Zapłata | Stawka tygodniowa | Czas trwania / Uwagi |
|---|---|---|
| Ustawowy zasiłek chorobowy (SSP) | 123,25 GBP (lub 80% AWE, jeśli niższa) | Do 28 tygodni, płatne od pierwszego dnia (dni karencji zniesione od 6 kwietnia 2026 r.) |
| Ustawowy zasiłek macierzyński (SMP) | 90% AWE (tygodnie 1–6), następnie 194,32 GBP | Do 39 tygodni |
| Ustawowy zasiłek ojcowski (SPP) | 194,32 GBP (lub 90% AWE, jeśli niższa) | Do 2 tygodni |
| Ustawowy zasiłek adopcyjny (SAP) | 90% AWE (tygodnie 1–6), następnie 194,32 GBP | Do 39 tygodni |
| Dzielone świadczenie rodzicielskie (ShPP) | 194,32 GBP (lub 90% AWE, jeśli niższa) | Do 37 tygodni |
Dolny limit zarobków dla ustawowych rodzina kwalifikowalność do płatności (SMP, SPP, SAP, ShPP) to 129 funtów tygodniowo (6708 funtów rocznie). SSP nie wymaga już minimalnego progu zarobków — warunek niższego limitu zarobków został zniesiony od 6 kwietnia 2026 r.
Inne kluczowe progi
| Przedmiot | Kwota 2026/27 |
|---|---|
| Wyzwalacz zarobków automatycznego zapisu | 10 000 funtów rocznie |
| Kwalifikujący przedział zarobków w ramach automatycznego zapisu | £6,240 – £50,270 |
| Ustawowe odszkodowanie za zwolnienie – limit tygodniowy | £751 |
| Ustawowe odszkodowanie za zwolnienie – maksymalny staż pracy | 20 lat |
| Świadczenie rzeczowe: próg pożyczki bez odsetek | £10,000 |
| Oficjalna stopa procentowa (pożyczki korzystne) | 3.75% |
| Próg ukończenia szkoły średniej dla uczniów (poniżej 25 lat) | 50 270 funtów rocznie (967 funtów tygodniowo) |
Wskazówka: Dodaj tę stronę do zakładek, aby mieć do niej szybki dostęp w ciągu roku podatkowego. Zawsze sprawdzaj stawki z oficjalną publikacją HMRC (Stawki i progi GOV.UK) podczas konfiguracji oprogramowania do obsługi płac na nowy rok podatkowy.
Często zadawane pytania
Dlaczego kwota wolna od podatku jest zamrożona od roku podatkowego 2021/22?
Rząd Wielkiej Brytanii ogłosił zamrożenie kwoty wolnej od podatku i progu wyższej stawki podatkowej od 2021/22 do 2027/28 roku. Ponieważ płace zazwyczaj rosną co roku, a progi pozostają bez zmian, coraz więcej osób jest wciąganych w wyższe progi podatkowe – proces ten znany jest jako „opór fiskalny”. Powoduje to dodatkowe wpływy z podatków bez formalnego podwyższania stawek podatkowych.
Co zmieniło się w składkach pracodawcy na ubezpieczenie społeczne od kwietnia 2025 r.?
Od kwietnia 2025 r. składka na ubezpieczenie społeczne pracodawcy wzrosła z 13,8% do 15%, a próg wtórny (punkt, od którego rozpoczyna się składka na ubezpieczenie społeczne pracodawcy) został obniżony z 9100 GBP do 5000 GBP. Aby zrównoważyć wpływ na małe firmy, dodatek dla osób pracujących (Employment Allowance) został podwyższony z 5000 GBP do 10 500 GBP, a ograniczenie odpowiedzialności za poprzedni rok w wysokości 100 000 GBP zostało zniesione, dzięki czemu pracodawcy każdej wielkości mogą się o niego ubiegać. Pozostaje jedno istotne wyłączenie: firma, której jedynym pracownikiem zarabiającym powyżej progu wtórnego jest również dyrektor, nie może ubiegać się o zasiłek.
Czy szkoccy podatnicy mają różne stawki PAYE?
Tak. Szkoccy podatnicy mają własne stawki i progi podatku dochodowego ustalane przez Szkocki Parlament (Szkocka Stawka Podatku Dochodowego, SRIT). W roku podatkowym 2026/27 w Szkocji obowiązuje sześć progów: Starter (19%), Basic (20%), Intermediate (21%), Higher (42%), Advanced (45%) i Top (48%). Szkockie kody podatkowe zaczynają się od litery „S” (np. S1257L). Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych (NI) pozostają takie same w całej Wielkiej Brytanii.
Gdzie mogę znaleźć oficjalne stawki HMRC ?
HMRC publikuje oficjalne stawki i progi podatkowe na każdy rok podatkowy na stronie GOV.UK w sekcji „Stawki i progi dla pracodawców”. Informacje te są aktualizowane corocznie, zazwyczaj pod koniec lutego lub marca, przed rozpoczęciem nowego roku podatkowego. Dostawca oprogramowania do obsługi płac również zaktualizuje swój system o nowe dane.
Dalsza lektura
- Odliczenia ustawowe (podatek, składki na ubezpieczenie społeczne, pożyczka studencka) — jak te stawki są stosowane w praktyce
- Jak działają kodeksy podatkowe — powiązanie kwoty wolnej od podatku z kodami podatkowymi
- Kalendarz kluczowych dat płacowych — wszystkie ważne daty na rok podatkowy 2026/27
- Słownik płac — definicje terminów użytych w niniejszym artykule
Szukasz prostego Oprogramowanie do obsługi płac?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie