Najważniejsze fakty
- Standardowy kod podatkowy na rok 2026/27 to 1257L, co daje kwotę wolną od podatku wynoszącą 12 570 funtów.
- Numer w kodzie podatkowym to Twój kwota wolna od podatku podzielona przez 10 (następnie zaokrąglone w dół).
- List wskazuje na twoje sytuacja: L – standard, BR – tylko stawka podstawowa, K – ujemna marża, itd.
- HMRC przesyła Twój kod podatkowy do Twojego pracodawcy — nie wybierasz tego.
- Twój kod może ulec zmianie w połowie roku, jeśli zmienią się Twoje okoliczności (nowa praca, świadczenie rzeczowe, dodatek małżeński itp.).
Czym jest kod podatkowy?
Kod podatkowy to instrukcja HMRC dla Twojego pracodawcy (lub instytucji wypłacającej emeryturę), która określa, ile podatku dochodowego ma potrącić z Twojego wynagrodzenia lub emerytury. Określa ona, jaka część Twojego dochodu jest wolna od podatku, a jaka podlega opodatkowaniu.[1]
Każdy pracownik i odbiorca emerytury w brytyjskim systemie PAYE ma swój kod podatkowy. Jeśli masz więcej niż jedno zatrudnienie, każde z nich ma swój własny kod.
Anatomia kodeksu podatkowego
Typowy kodeks podatkowy składa się z dwóch części: numer i jeden lub więcej beletrystyka.[1]
Przykład: 1257L
- 1257 = Twoja kwota wolna od podatku wynosi 12 570 GBP (pomnóż tę liczbę przez 10)
- L = przysługuje Ci standardowa kwota wolna od podatku
Liczba
Liczba ta przedstawia roczną kwotę wolną od podatku podzieloną przez 10. Twój pracodawca wykorzystuje ją do obliczenia kwoty wolnej od podatku w każdym okresie rozliczeniowym:
| Numer kodu podatkowego | Roczna kwota wolna od podatku | Miesięczna kwota wolna od podatku | Tygodniowa kwota wolna od podatku |
|---|---|---|---|
| 1257 | £12,570 | £1,047.50 | £241.73 |
| 1100 | £11,000 | £916.67 | £211.54 |
| 500 | £5,000 | £416.67 | £96.15 |
List
Litera po liczbie opisuje Twoją sytuację:[1]
| List | Oznaczający |
|---|---|
| L | Standardowa kwota wolna od podatku |
| M | Ulga małżeńska — otrzymałeś przelew od współmałżonka/partnera cywilnego |
| N | Ulga małżeńska – część ulgi została przekazana małżonkowi/partnerowi cywilnemu |
| T | Twój kod zawiera inne obliczenia (np. częściowo zmniejszona kwota wolna od podatku) |
| 0T | Brak kwoty wolnej od podatku (np. całość wykorzystana przez innego pracodawcę lub kwota wolna od podatku zmniejszona do zera) |
| BR | Wszystkie dochody z tej pracy opodatkowane są stawką podstawową (20%) — bez kwoty wolnej od podatku |
| D0 | Wszystkie dochody z tej pracy opodatkowane wyższą stawką (40%) |
| D1 | Wszystkie dochody z tej pracy opodatkowane są dodatkową stawką (45%) |
| NT | Nie pobiera się podatku |
| K | Zalegasz z podatkami w wysokości przekraczającej kwotę wolną od podatku (kwota ta jest dodawana do wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu, a nie odejmowana) |
| S | Podatnik szkocki (stosowany przed numerem, np. S1257L) |
| C | Podatnik walijski (stosowany przed numerem, np. C1257L) |
Jak obliczany jest Twój kod podatkowy
HMRC rozpoczyna od standardowej kwoty wolnej od podatku (12 570 GBP), a następnie dokonuje korekt:[2]
| Modyfikacja | Wpływ na kodeks podatkowy |
|---|---|
| Zasiłek małżeński (otrzymany) | Zwiększono o 1260 funtów |
| Zasiłek dla osób niewidomych | Zwiększono o 3070 funtów |
| Świadczenie w postaci samochodu służbowego | Pomniejszone o ekwiwalent pieniężny |
| Świadczenie z tytułu ubezpieczenia medycznego | Obniżona o wartość premii |
| Niedopłata z poprzedniego roku | Zredukowano w celu ściągnięcia długu za pośrednictwem PAYE |
| Dochód nieopodatkowany (np. niewielki dochód z wynajmu) | Obniżka podatku, który pobierany jest u źródła |
| Emerytura państwowa (jeśli również pracujesz) | Pomniejszona o kwotę emerytury państwowej |
Ostateczną liczbę dzielimy przez 10 i zaokrąglamy w dół, aby uzyskać liczbę zawartą w kodzie.
Przykład: Kwota wolna od podatku w wysokości 12 570 funtów minus 3500 funtów świadczenia z tytułu samochodu służbowego = 9070 funtów. Podzielone przez 10 = 907. Twój kod podatkowy będzie wyglądał następująco: 907L.
Jak pracodawcy korzystają z kodów podatkowych
Podczas przetwarzania listy płac oprogramowanie pracodawcy wykorzystuje kod podatkowy do obliczenia należnego podatku:[3]
- Oblicz skumulowaną kwotę wolną od podatku, jaką pracownik otrzymał w danym roku
- Odejmij kwotę wolną od podatku od łącznej kwoty brutto, aby uzyskać łączną kwotę podlegającą opodatkowaniu
- Zastosuj stawki podatkowe (20%, 40%, 45%) do skumulowanego wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu
- Odejmij podatek już pobrany w poprzednich okresach płatności
- Wynik to podatek, który należy odliczyć za ten okres płatności
To kumulatywne podejście oznacza, że jeśli kod ulegnie zmianie w połowie roku, system automatycznie skoryguje nadpłaty lub niedopłaty z początku roku.
Kiedy zmieniają się przepisy podatkowe
HMRC może zmienić Twój kod podatkowy w dowolnym momencie. Typowe czynniki to:[4]
- Rozpoczęcie nowej pracy lub dodatkowego zatrudnienia
- Otrzymywanie świadczeń w naturze (samochód służbowy, ubezpieczenie medyczne itp.)
- Ubieganie się o zasiłek małżeński lub jego anulowanie
- HMRC odkrywa nieopodatkowany dochód z poprzedniego roku
- Zmiany w wysokości emerytury państwowej
- Początek nowego roku podatkowego (kwiecień)
Po zmianie kodu HMRC wysyła do Ciebie powiadomienie o zmianie kodu (P2), a do Twojego pracodawcy powiadomienie P9T.
Często zadawane pytania
W jaki sposób HMRC ustala mój kod podatkowy?
HMRC oblicza Twój kod podatkowy na podstawie kwoty wolnej od podatku (12 570 GBP dla większości osób), skorygowanej o wszelkie dodatki (takie jak dodatek małżeński lub dodatek dla osób niewidomych) i obniżki (takie jak nieopodatkowany dochód, świadczenia rzeczowe lub niedopłaty pobierane za pośrednictwem Twojego kodu). Wynik jest dzielony przez 10, aby uzyskać liczbę w Twoim kodzie.
Co się stanie, jeśli mój kod podatkowy będzie błędny?
Jeśli Twój kod podatkowy jest błędny, zapłacisz za dużo lub za mało podatku. Możesz sprawdzić swój kod na swoim koncie podatkowym HMRC i skontaktować się z HMRC w celu jego korekty. Jeśli nadpłaciłeś, HMRC zwróci Ci różnicę w postaci skorygowanego kodu lub przelewu bezpośredniego. Jeśli zapłaciłeś za mało, HMRC może skorygować Twój kod na kolejny rok.
Dlaczego mój kod podatkowy ma końcówkę W1 lub M1?
W1 (tydzień 1) lub M1 (miesiąc 1) oznacza, że podatek jest obliczany na zasadzie niekumulacyjnej — każdy okres rozliczeniowy jest traktowany niezależnie, a nie na podstawie zarobków od początku roku. Jest to powszechne w przypadku awaryjnych kodów podatkowych lub gdy HMRC czeka na informacje. Zazwyczaj skutkuje to zapłatą nieco wyższego podatku do momentu zastosowania kodu kumulacyjnego.
Czy mój kod podatkowy może ulec zmianie w trakcie roku?
Tak. HMRC może zmienić Twój kod podatkowy w dowolnym momencie, jeśli zmieni się Twoja sytuacja. Typowe sytuacje to: rozpoczęcie nowej pracy, otrzymanie świadczenia rzeczowego, ubieganie się o ulgę małżeńską lub wykrycie HMRC nieopodatkowanego dochodu z poprzedniego roku. Twój pracodawca otrzyma nowy kod za pośrednictwem formularza P9T (powiadomienia o kodzie podatkowym) i zacznie go stosować od następnego okresu rozliczeniowego.
Dalsza lektura
- Wyjaśnienie popularnych kodów podatkowych — szczegółowy przewodnik po kodach 1257L, BR, 0T, K i innych
- Kody podatkowe awaryjne — co zrobić, jeśli korzystasz z kodu tymczasowego
- Kumulatywne vs. Tydzień 1 / Miesiąc 1 — czym różnią się dwie metody obliczania podatku
- Sprawdzanie i korygowanie kodu podatkowego — jak zweryfikować i naprawić swój kod
Szukasz prostego Oprogramowanie do obsługi płac?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Kody podatkowe — GOV.UK
- Sprawdź swój podatek dochodowy — GOV.UK
- Stawki podatku dochodowego i kwoty wolne od podatku — GOV.UK
- Poinformuj HMRC o zmianie swojego dochodu — GOV.UK