Najważniejsze fakty
- Darowizny są odliczane od wynagrodzenie brutto przed podatkiem dochodowym jest obliczana, co daje automatyczną ulgę podatkową.
- Darowizna w wysokości 10 funtów kosztuje podatnika płacącego stawkę podstawową zaledwie £8, podatnik o wyższej stawce 6 funtów i podatnik o dodatkowej stawce 5,50 funta.
- Składka na ubezpieczenie społeczne jest nadal obliczana na podstawie pełne wynagrodzenie brutto — darowizny z wynagrodzenia nie obniżają składek na ubezpieczenie społeczne.
- Pracodawcy muszą korzystać z zatwierdzona agencja zajmująca się darowiznami na wynagrodzenia jako pośrednik w przekazywaniu darowizn na cele charytatywne.
- Jest bez ograniczeń o tym, jaką kwotę pracownik może przekazać w ramach darowizny z wynagrodzenia.
Czym jest darowizna z wynagrodzenia?
Payroll Giving (oficjalnie znany jako „Give As You Earn” lub GAYE) to program, który umożliwia pracownikom regularne przekazywanie darowizn na cele charytatywne bezpośrednio z wynagrodzenia, przed odliczeniem podatku dochodowego. Ponieważ darowizna jest potrącana z wynagrodzenia brutto, pracownik otrzymuje natychmiastową ulgę podatkową, bez konieczności ubiegania się organizacji charytatywnej o Gift Aid.[1]
Program jest dostępny od 1987 roku i korzystają z niego tysiące pracodawców w całej Wielkiej Brytanii. Jest on całkowicie dobrowolny dla pracowników i musi być administrowany przez zatwierdzoną agencję zajmującą się wypłatami wynagrodzeń.
Jak działa darowizna z wynagrodzenia
Proces przebiega następująco:[2]
- Pracodawca tworzy program z zatwierdzona agencja zajmująca się darowiznami na wynagrodzenia (takich jak Charities Trust, CAF lub Charitable Giving)
- Pracownik wypełnia instrukcję wypłaty wynagrodzenia, określając organizację charytatywną i kwotę
- Każdego dnia wypłaty pracodawca odlicza darowiznę od wynagrodzenia brutto przed obliczeniem podatku dochodowego
- Pracodawca przekazuje zebrane darowizny do Agencji ds. Darowizn Płacowych
- Agencja rozdziela darowizny pomiędzy wybrane organizacje charytatywne
Kluczowy punkt: Ponieważ darowizna jest odliczana przed opodatkowaniem, pracownik płaci mniej podatku dochodowego. Darowizna w wysokości 10 funtów kosztuje tylko 8 funtów dla podatnika płacącego podstawową stawkę podatku (oszczędzając 2 funty podatku), 6 funtów dla podatnika płacącego wyższą stawkę lub 5,50 funta dla podatnika płacącego dodatkową stawkę. Jest to bardziej efektywne niż Gift Aid dla podatników płacących wyższą i dodatkową stawkę podatku, którzy w przeciwnym razie musieliby ubiegać się o dodatkową ulgę w ramach samooceny.
Porównanie oszczędności podatkowych
| Kwota darowizny | Koszt do stawki podstawowej (20%) podatnika | Koszt wyższej stawki (40%) dla podatnika | Koszt dla dodatkowej stawki (45%) podatnika |
|---|---|---|---|
| £5 | £4.00 | £3.00 | £2.75 |
| £10 | £8.00 | £6.00 | £5.50 |
| £25 | £20.00 | £15.00 | £13.75 |
| £50 | £40.00 | £30.00 | £27.50 |
| £100 | £80.00 | £60.00 | £55.00 |
Przetwarzanie w dziale płac
Z perspektywy płac, przekazywanie wynagrodzeń jest proste:[1]
- Odejmij kwotę wypłaty z płaca brutto przed obliczeniem podatku dochodowego
- Oblicz podatek dochodowy od obniżone wynagrodzenie brutto (po odliczeniu darowizny)
- Oblicz składkę na ubezpieczenie społeczne oryginalne wynagrodzenie brutto (darowizny z wynagrodzenia nie mają wpływu na składki na ubezpieczenie społeczne)
- Oblicz raty kredytu studenckiego oryginalne wynagrodzenie brutto
- Wykaż potrącenie z wynagrodzenia jako osobną pozycję na pasku wypłaty pracownika
Wskazówka: Potrącenia z wynagrodzenia poniżej Potrącenia ustawowe w kolejności priorytetowej. Jeśli pracownik ma nakaz zajęcia wynagrodzenia lub inne priorytetowe potrącenia, które obniżają jego wynagrodzenie netto poniżej kwoty wypłaty z wynagrodzenia, należy obniżyć lub zawiesić wypłatę z wynagrodzenia na ten okres i poinformować o tym pracownika.
Konfigurowanie schematu
Aby móc oferować darowizny z wynagrodzeń, pracodawca musi:[2]
- Wybierz zatwierdzoną agencję zajmującą się darowiznami na wynagrodzenia — HMRC prowadzi listę zatwierdzonych agencji
- Podpisz umowę z agencją obejmującą kwestie administracyjne i warunki płatności
- Promuj program do pracowników (wiele agencji zapewnia materiały)
- Zbierz instrukcje dla pracowników określające organizacje charytatywne i kwoty
- Konfiguruj oprogramowanie do obsługi płac dokonywać odliczeń przed opodatkowaniem
- Przekaż zebrane darowizny do agencji (zwykle co miesiąc)
Darowizny z wynagrodzeń a Gift Aid
| Funkcja | Darowizny z wynagrodzeń | Gift Aid |
|---|---|---|
| Metoda ulgi podatkowej | Automatycznie u źródła | Organizacja charytatywna ubiega się o stawkę podstawową; darczyńca ubiega się o wyższą/dodatkową stawkę za pośrednictwem SA |
| Oszczędności z tytułu składek NI | Nic | Nic |
| Wysiłek na rzecz podatników płacących wyższą stawkę | Automatyczny | Należy ubiegać się o dodatkową ulgę w zeznaniu podatkowym |
| Miłosierdzie otrzymuje | Dokładna kwota darowizny | Darowizna + 25% zwrotu Gift Aid |
| Dostępność | Tylko dla pracowników (pracodawca musi zaoferować program) | Każdy (w tym osoby prowadzące działalność na własny rachunek) |
Znak jakości w zakresie wynagrodzeń
Pracodawcy, którzy prowadzą skuteczny program przekazywania wynagrodzeń, mogą ubiegać się o Znak jakości darowizn z wynagrodzeń od HMRC . Znak ten jest przyznawany pracodawcom na poziomie brązowym (1%–4% udziału), srebrnym (5%–9%), złotym (10%+) i platynowym (20%+). Może być stosowany w komunikacji społecznej odpowiedzialności biznesu.[3]
Często zadawane pytania
Czy darowizny z wynagrodzenia obniżają składki na ubezpieczenie społeczne i podatek dochodowy?
Nie. Darowizny z wynagrodzenia obniżają jedynie podatek dochodowy. Składki na ubezpieczenie społeczne (National Insurance) są naliczane od pełnego wynagrodzenia brutto przed potrąceniem jakichkolwiek składek z wynagrodzenia. Różni się to od składek emerytalnych z tytułu wynagrodzenia, które mogą obniżyć zarówno podatek, jak i składki na ubezpieczenie społeczne (NI).
Czy pracodawca może wybierać organizacje charytatywne, na rzecz których pracownicy będą przekazywać darowizny?
Nie. Pracownik wybiera organizację charytatywną lub organizacje charytatywne. Każda organizacja charytatywna zarejestrowana w Wielkiej Brytanii (lub organizacja charytatywna w UE/EOG o równoważnym statusie) może otrzymywać darowizny z tytułu wynagrodzeń. Pracownik informuje agencję ds. wynagrodzeń, gdzie ma przekazać swoją darowiznę.
Czy pracodawca ponosi koszty związane z prowadzeniem programu lojalnościowego?
Pracodawca nie ponosi żadnych bezpośrednich kosztów związanych z samymi darowiznami. Niektóre agencje Payroll Giving pobierają niewielką opłatę manipulacyjną (zazwyczaj pokrywaną przez pracodawcę w ramach programu), podczas gdy inne oferują tę usługę bezpłatnie. Głównym kosztem dla pracodawcy jest czas administracyjny potrzebny na założenie i prowadzenie programu.
Czy pracownicy mogą rozpocząć i zakończyć przekazywanie wynagrodzeń w dowolnym momencie?
Tak. Pracownicy mogą rozpocząć, przerwać lub zmienić swoje darowizny na poczet wynagrodzenia w dowolnym momencie, powiadamiając o tym pracodawcę lub agencję ds. darowizn na poczet wynagrodzenia. Nie ma minimalnego okresu zobowiązania. Zmiany zazwyczaj wchodzą w życie od najbliższej dostępnej daty wypłaty.
Dalsza lektura
- Odliczenia ustawowe (podatek, składki na ubezpieczenie społeczne, pożyczka studencka) — zrozumienie potrąceń, które mają pierwszeństwo przed wypłatami z wynagrodzenia
- Wymagania prawne dotyczące pasków płacowych — jak powinny wyglądać wypłaty na paskach płacowych
- Potrącenia z automatycznego zapisu do emerytury — kolejny odpis przed opodatkowaniem i jego interakcja z wypłatą wynagrodzenia
- Progi i stawki PAYE 2026/27 — aktualne stawki podatkowe, które określają wartość ulgi w płacach
Szukasz prostego Oprogramowanie do obsługi płac?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Darowizny z wynagrodzeń — GOV.UK
- Konfigurowanie darowizn z listy płac — GOV.UK
- Ulga podatkowa w przypadku darowizny na cele charytatywne — GOV.UK