Najważniejsze fakty
- Rok podatkowy trwa od od 6 kwietnia do 5 kwietnia — zadania na koniec roku rozpoczynają się wraz z ostatnią wypłatą przed 5 kwietnia.
- Ten ostateczny FPS musi zawierać wskaźnik „to jest Twoje ostateczne zgłoszenie” — termin upływa 19 kwietnia.
- P60-tki musi zostać wydane wszystkim pracownikom na liście płac do 5 kwietnia 31 maja.
- Formularze P11D za świadczenia rzeczowe przysługują 6 lipca, z klasą 1A NIC płatną przez 22 lipca.
- Nowe stawki podatkowe, progi i kody podatkowe muszą być stosowane od pierwsza wypłata w dniu 6 kwietnia lub później.
Proces rozliczania płac na koniec roku
Każdy pracodawca stosujący system PAYE musi wykonać szereg zadań na koniec każdego roku podatkowego (5 kwietnia) i na początku następnego (6 kwietnia). Prawidłowe wykonanie tych zadań gwarantuje dokładne raportowanie do HMRC , prawidłową dokumentację pracowniczą i uniknięcie kar.[1]
Poniższa lista kontrolna obejmuje najważniejsze kroki w kolejności chronologicznej.
Przed 5 kwietnia: Przygotowanie
- Przeglądanie dokumentacji pracowniczej — sprawdź poprawność nazw, numerów NI, adresów i kodów podatkowych
- Przetwarzanie wszelkich zaległych korekt wynagrodzeń — premie, zaległe wynagrodzenia lub korekty dotyczące bieżącego roku podatkowego
- Sprawdź błędy w liście płac — przejrzeć dane za bieżący rok w zestawieniu z danymi FPS i rozwiązać wszelkie rozbieżności
- Zaktualizuj oprogramowanie do obsługi płac — upewnij się, że jest gotowy na nowy rok podatkowy, uwzględniając najnowsze stawki i progi
- Przeglądanie dokumentacji świadczeń rzeczowych — zbierz dane do raportu P11D, jeśli nie wypłacasz świadczeń
Ostatnia rata płatności w roku podatkowym
Ostatnia wypłata przypadająca w dniu 5 kwietnia lub wcześniej jest ostatnią wypłatą w roku podatkowym:
- Uruchom listę płac jak zwykle — obliczanie wynagrodzeń, podatków, składek na ubezpieczenie społeczne, pożyczek studenckich i składek emerytalnych
- Uwzględnij wszelkie ostateczne zmiany — zwroty kosztów, premie lub korekty odliczeń
- Prześlij FPS w dniu wypłaty lub przed nim, jak zwykle
Kluczowy punkt: Ostatni FPS w roku musi zawierać Wskaźnik „Ostatecznego złożenia” (ustaw na „Tak”). Informuje to HMRC , że w tym roku podatkowym nie będą już składane żadne zgłoszenia FPS. Jeśli złożyłeś już ostatni FPS bez tego wskaźnika, złóż EPS z flagą „ostatnie zgłoszenie za rok” do 19 kwietnia.[2]
Kwiecień: Krytyczne terminy
| Data | Zadanie |
|---|---|
| 5 kwietnia | Rok podatkowy kończy się — po tej dacie nie należy już dokonywać żadnych płatności za rok podatkowy 2026/27 |
| 6 kwietnia | Rozpoczyna się nowy rok podatkowy — zastosuj nowe stawki, progi i kody podatkowe od daty pierwszej wypłaty |
| 19 kwietnia | Termin końcowy dla ostatecznego FPS lub EPS ze wskaźnikiem na koniec roku |
| 22 kwietnia | Termin płatności podatku PAYE za marzec do HMRC (w przypadku płatności elektronicznej; 19. w przypadku płatności czekiem) |
Ustawianie nowego roku podatkowego
Przed dokonaniem pierwszej wypłaty w nowym roku podatkowym (2027/28) należy:
- Zastosuj nowe kody podatkowe — przetwarzanie powiadomień o kodowaniu P9 otrzymanych od HMRC i kodów sufiksów podwyżek, jeśli ma to zastosowanie
- Aktualizacja stawek i progów podatkowych — zastosować nowe progi kwoty wolnej od podatku, progi ubezpieczenia społecznego, progi kredytów studenckich i ustawowe stawki płatności
- Zresetuj dane za bieżący rok — Twoje oprogramowanie do obsługi płac powinno to zrobić automatycznie po rozpoczęciu nowego roku
- Ponowne zapisywanie pracowników do automatycznego zapisywania — jeśli data ponownego zapisu przypada w kwietniu, ponownie zapisz uprawnionych pracowników, którzy wcześniej zrezygnowali
- Aktualizacja oprogramowania do obsługi płac — zainstaluj dowolną aktualizację końcoworoczną od swojego dostawcy oprogramowania
Maj-lipiec: składanie zeznań rocznych
| Termin ostateczny | Zadanie |
|---|---|
| 31 maja | Wydanie P60-tki do wszystkich pracowników, którzy byli na liście płac w dniu 5 kwietnia |
| 6 lipca | Plik P11D i P11D(b) formularze do HMRC dotyczące świadczeń rzeczowych |
| 6 lipca | Dawać Kopie P11D do pracowników |
| 22 lipca | Płacić Karta sieciowa klasy 1A w sprawie świadczeń rzeczowych dla HMRC |
Wskazówka: Utwórz wspólny kalendarz ze wszystkimi tymi terminami na początku każdego roku podatkowego. Przekroczenie choćby jednego terminu może skutkować automatycznymi karami. Większość programów do obsługi płac zawiera przypomnienia, ale posiadanie osobnego rejestru gwarantuje, że nic nie umknie uwadze.
Typowe błędy na koniec roku, których należy unikać
- Zapomnienie o wskaźniku ostatecznego przesłania — ostatni FPS musi zostać oznaczony jako ostateczny lub należy przesłać EPS do 19 kwietnia
- Nie wydawanie formularzy P60 na czas — termin 31 maja jest wymogiem prawnym, a nie wytyczną
- Rozpoczęcie nowego roku według starych stawek — zawsze aktualizuj oprogramowanie i stosuj nowe progi przed pierwszą kwietniową wypłatą
- Ignorowanie powiadomień o kodowaniu P9 — HMRC wysyła zaktualizowane kody podatkowe w lutym/marcu; należy je stosować od 6 kwietnia
- Pomijanie aktualizacji z poprzedniego roku — jeśli po złożeniu ostatniego FPS odkryjesz błędy, złóż EYU lub uzupełniający FPS (w zależności od roku podatkowego)
Często zadawane pytania
Co się stanie, jeśli nie dotrzymam ostatecznego terminu FPS, tj. 19 kwietnia?
HMRC może nałożyć karę za opóźnienie w złożeniu zeznania podatkowego. Kary naliczane są za każdy miesiąc opóźnienia w złożeniu FPS i zależą od liczby pracowników: 100 funtów za 1–9 pracowników, 200 funtów za 10–49 pracowników, 300 funtów za 50–249 pracowników i 400 funtów za 250 lub więcej pracowników. W przypadku opóźnienia w złożeniu FPS powyżej 3 miesięcy może zostać naliczona dodatkowa opłata w wysokości 5% należnego podatku i składek na ubezpieczenie społeczne.
Czy muszę ręcznie aktualizować kody podatkowe na koniec roku?
W większości przypadków HMRC wysyła zaktualizowane kody podatkowe za pośrednictwem powiadomień o kodowaniu P9, które Twój program do obsługi płac powinien zastosować automatycznie. Musisz również wykonać automatyczne „podniesienie” kodów sufiksów (np. zmieniając kod 1257L na 1257L na nowy rok, jeśli kwota wolna od podatku się nie zmieniła). Większość programów do obsługi płac obsługuje tę funkcję, ale powinieneś sprawdzić, czy kody zostały poprawnie zaktualizowane.
Czy mogę przeprowadzić rozliczenie płac za kwiecień przed zakończeniem zadań na koniec roku?
Należy zakończyć proces zamknięcia roku (ostatni FPS, przeniesienie) przed uruchomieniem pierwszej listy płac w nowym roku podatkowym. Większość programów do obsługi list płac wymaga „zamknięcia” starego roku przed otwarciem nowego. Uruchomienie listy płac za kwiecień bez aktualizacji stawek i kodów może skutkować nieprawidłowymi potrąceniami.
Jakie dokumenty muszę przechowywać po zakończeniu roku?
Pracodawcy muszą przechowywać dokumentację płacową za bieżący rok podatkowy oraz za poprzednie 3 lata. Obejmuje to wynagrodzenia, potrącenia, powiadomienia o kodzie podatkowym, formularze P45, P60 oraz wszelką korespondencję HMRC . Dokumentacja może być przechowywana elektronicznie. HMRC może zażądać jej udostępnienia podczas kontroli zgodności z przepisami PAYE.
Dalsza lektura
- Ostateczne FPS i zwroty na koniec roku — jak poprawnie przesłać ostateczny FPS
- P60 Wyjaśnienie — co zawierają P60 i dlaczego są ważne
- P11D i świadczenia rzeczowe — raportowanie świadczeń po zakończeniu roku
- Kalendarz kluczowych dat płacowych — wszystkie terminy na rok podatkowy 2026/27
- Progi i stawki PAYE 2026/27 — nowe stawki będą obowiązywać od 6 kwietnia
Szukasz prostego Oprogramowanie do obsługi płac?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie